Задача 5

Организацией в 2012 г. был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 100 000 000 руб., в том числе:

доход от реализации товаров собственного производства — 30 000 000 руб.;

доход от реализации покупных товаров — 50 000 000 руб.; доход от посреднической деятельности — 5 000 000 руб.; доход от деятельности в сфере игорного бизнеса — 5 000 000 руб.; доход от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, — 10 000 000 руб.

Общий размер расходов организации, учитываемых при исчисле­ний налога на прибыль, составил 40 000 000 руб. Определите сумму налога на прибыль.

Задача 6

ООО «Пельмени&Вареники», имеющее стабильные, но небольшие обороты (не является плательщиком налога на добавленную стоимость), согласно учетной политике определяет доходы и расходы кассовым методом. Остатков продуктов, являющихся сырьем для производства пельменей и вареников, на начало января на складе не было.

Определите состав доходов и расходов, учитываемых в налоговой базе, и исчислите налог на прибыль за I квартал, если: отгружено пельменей на сумму 180 000 руб.; отгружено вареников на сумму 168 000 руб., поступили деньги на расчетный счет за пельмени — 200 000 руб.; поступили деньги на расчетный счет за вареники — 150 000 руб.;

поступили деньги в кассу за вареники — 20 ООО руб.; подписан акт о зачете взаимных требований, в соответствии с кото­рым задолженность ООО. «Пельмени&Вареники» в сумме 12 ООО руб. перед ремонтной организацией прекращена в связи с отгрузкой продук­ции на эту сумму;

поступила мука с элеватора на сумму 80 ООО руб., оплачено за муку — 70 ООО руб., отпущено в производство муки на 60 ООО руб.;

поступило мясо с бойни на сумму 60 000 руб., оплачено за мясо 50 000 руб., все поступившее мясо отпущено на производство пельме­ней;

закуплен картофель у агрофирмы на сумму 20 000 руб., отпущено на производство вареников — 18 000 руб.;

акцептован счет за электроэнергию на сумму 8000 руб.; перечислено за услуги связи по счету — 6000 руб.; оплачена подписка на второе полугодие журнала «Пищевая про­мышленность» в сумме 2000 руб.;

сумма начисленной амортизации (все оборудование оплачено) — 6000 руб. в месяц;

месячный фонд оплаты труда — 30 000 руб., при этом выплата зара­ботной платы в 1 квартале производилась три раза, на 1 апреля организа­ция имеет задолженность по заработной плате за март;

страховые взносы, начисленный за этот период, — 23 400 руб., при этом перечислено было с учетом переплаты — 30 000 руб.; начислен налог на имущество за I квартал — 1000 руб.; перечислен налог на имущество за истекший год — 1200 руб.

Задача 7

В отчетном периоде организация отгрузила продукцию на сумму 540 000 руб. по договорным ценам, в том числе 100 000 руб. в счет аван­сов, полученных в прошлом квартале. Выручка организации за предше­ствующий год с разбивкой по кварталам составила:

квартал - 900 000 руб.;

квартал - 1 500 000 руб.;

квартал - 1 000 000 руб.; .

квартал - 700 000 руб.

Полная себестоимость реализованной продукции составила 420 000 руб. Оплата отгруженной продукции поступила на расчетный счет в сумме 300 000 руб. в конце квартала, а 140 000 руб. — 2-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Проценты по остаткам денежных средств на счете — 3 000 000 руб., проценты по депозиту — 10 000 000 руб., получены доходы по государственным ценным бумагам — 5 ООО ООО руб., дивиденды по акциям — 7 ООО ООО руб. От учредителя в оплату его доли в уставном капитале получено оборудование стоимостью 40 ООО ООО руб. От физического лица безвозмездно получена сумма денежных средств в объеме 10 ООО дол. США при официальном курсе Банка России 35 руб. за доллар. Определите обязательства организации по налогу на прибыль.