Задача 13

Убыток от деятельности за I квартал составил 212 ООО руб.

Во II квартале выручка от реализации составила 1 486 ООО руб., расходы, связанные с реализацией; — 1 268 ООО руб.

Во II квартале организация получила на безвозмездной основе от дочернего предприятия оборотные средства — 1 ООО ООО руб.

Организация заключила договор на предоставление производ­ственного помещения в аренду. Ежемесячная арендная плата составляет 45 ООО руб.

В отчетном периоде организация — поставщик сырья нарушила сроки поставки продукции на 20 дней. Стоимость поставки составляет 120 000 руб. Согласно условиям'договора при нарушении сроков поставки взимается неустойка в размере '/300 ставки рефинансирова­ния Центрального банка Российской Федерации за каждый день про­срочки.

1 Июня организация взяла кредит в коммерческом банке на разви­тие бизнеса на сумму 4 000 000 руб. Под 25% годовых сроком на пять лет. По условиям договора проценты выплачиваются ежемесячно.

Определите обязательства организации по уплате авансовых пла­тежей по налогу на прибыль по результатам полугодия, а также суммы авансовых платежей III квартала и даты их уплаты.

Задача 14

В отчетном периоде выручка от реализации промышленной про­дукции составила 16 800 ООО руб. Затраты на производство продукции определены в сумме 14 600 ООО руб. В отчетном периоде была реализо­вана партия материалов на сумму 1 500 000 руб., приобретенная в пред­шествующем отчетном периоде за 1 200 000 руб., а также партия сырья на сумму 800 000 руб., приобретенная за 950 000 руб. В отчетном перио­де организации причитаются к получению следующие доходы:

прибыль по совместной деятельности — 1 300 000 руб.;

дивиденды по акциям ОАО «Монолит» — 840 000 руб.;

возмещение от аудиторской фирмы штрафа, уплаченного налого­вой инспекции за несвоевременное представление бухгалтерской отчетности по вине аудиторской фирмы, в сумме 68 000 руб.;

прибыль от посреднической деятельности — 180 000 руб.

В отчетном периоде организация уплатила штраф фирме-покупателю за нарушение договора поставки — 244 000 руб. и штраф за нарушение срока представления налоговой декларации в налоговый орган — 68 000 руб.

Авансовыми платежами было внесено в бюджет налога на прибыль на сумму 300 000 руб.

Определите обязательства организации по налогу на прибыль.

Задача 15

По результатам девяти месяцев доход организации от реализации продукции нарастающим итогом составил 152 000 000 руб. Расходы за девять месяцев — 124 000 000 руб.

Убытки от реализации основных фондов, реализованных в июле, составили 2 500 000 руб. Срок службы основных фондов составляет три года. На момент реализации основные фонды эксплуатировались орга­низацией один год и два месяца.

Положительная курсовая разница по операциям в иностранной валюте составила 600 000 руб., отрицательная — 300 000 руб.

Организация получила проценты по принадлежащим ей облигаци­ям и векселям соответственно — 5 000 000 руб. и 3 800 000 руб., а также дивиденды по акциям — 7 000 000 руб.

Получена плата за предоставление на условиях аренды сроком на один месяц башенного крана — 2000 руб. Амортизация сдаваемого в аренду крана за этот период составила 100 000 руб.

Организация участвует в простом товариществе и согласно догово­ру осуществляет учет доходов и расходов по совместной деятельности для целей налогообложения. Доля участия организации составляет 60%. По результатам девяти месяцев по совместной деятельности был полу­чен убыток в размере 800 ООО руб.

Прочие внереализационные расходы организации за III квартал составили 200 000 руб.

В течение отчетного периода организация перечислила в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль на сумму 644 000 руб.

Определите сумму авансовых платежей по налогу на прибыль, под­лежащую доплате по результатам девяти месяцев, и сумму авансовых платежей IV квартала текущего года и I квартала следующего года.