Задача 8

Организация в I квартале получила:

прибыль от реализации продукции — 823 ООО руб.;

дивиденды по акциям, принадлежащим организации, — 600 000 руб.;

доход по векселю — 80 000 руб.

В отчетном периоде выплачены дивиденды российским организа­циям по выпущенным организацией акциям в сумме 1 200 000 руб., про­центы по выпущенным облигациям — в сумме 80 000 руб.

Расходы на расчетно-кассовое обслуживание за I квартал состави­ли 12 000 руб.

Положительная курсовая разница от переоценки средств на валют­ном счете по состоянию на 31 марта составила 32 000 руб.

В связи с увеличением курса условной единицы за период от момен­та выставления организации счета арендодателем складского помеще­ния до момента оплаты счета возникла отрицательная суммовая разни­ца в размере 14 000 руб.

Расходы по уплате штрафов по хозяйственным договорам соста­вили 12 000 000 руб.

Организация была оштрафована за нарушение порядка ведения кассовых операций на сумму 48 000 руб.

Определите обязательства организации по налогу на прибыль.

Задача 9

В отчетном периоде прибыль организации по основной деятельно­сти составила 620 000 руб.

Положительная разница, образовавшаяся вследствие отклонения курса покупки иностранной валюты от курса Центрального банка Рос­сийской Федерации на дату перехода права собственности на валюту — 8000 руб. Положительная курсовая разница по операциям в иностран­ной валюте определена в сумме 24 000 руб.

Убыток от реализации нематериальных активов — 63 000 руб. Срок полезного использования нематериальных активов определить невоз­можно. На момент реализации нематериальные активы отслужили 30 месяцев.

В отчетном периоде было реализовано оборудование за 320 ООО руб. (первоначальная стоимость — 740 ООО руб., срок полезного использова­ния оборудования — 48 месяцев, на момент реализации амортизация начислялась линейным методом — 20 месяцев)

Прочие внереализационные расходы составили 86 ООО руб., про­чие внереализационные доходы — 18 ООО руб.

Определите обязательства организации по налогу на прибыль.

Задача 10

Организация по результатам I квартала получила убыток от основ­ной деятельности в размере 60 000 руб.

По принадлежащим организации акциям поступили дивиденды за прошлый год в сумме 2 800 000 руб. По решению акционеров были начислены и выплачены дивиденды за прошедший год в сумме 4 000 000 руб., в том числе гражданину Испании — 500 000 руб.

Дисконтный доход по векселям, принадлежащим организации, составил 300 000 руб.

Организация получила безвозмездно основные фонды по балансо­вой стоимости 1000 руб. при рыночной стоимости 900 000 руб. от контр­агента, не входящего в состав учредителей.

1 апреля получена информация о распределений прибыли по догово­ру о совместной деятельности за отчетный период в соответствии с долей вложений, что составило 100 000 руб.

Внереализационные доходы определены в сумме 128 000 руб.

Организация ежемесячно уплачивала в бюджет авансовые плате­жи в сумме 3000 руб.

Определите обязательства организации по налогу на прибыль.

Задача 11

Организация приобрела продукцию за 100 000 руб., а реализовала ее за 80 000 руб. Рыночная цена товара на момент совершения сделки составила:

115 000 руб.;

90 000 руб.

Определите обязательства организации по налогу на прибыль.

Задача 12

Оптовая организация закупила крупную партию утюгов Philips. Отгрузка производилась следующим образом.

Дата	Объем	Цена	Выручка	Сравни	Нижняя	Выручка
	партии, шт.	за единицу	по данным	уровень	граница	в целях
		без НДС,	организа­	цен нало­	уровня	налогооб­
		руб.	ции	гоплатель­	цен (80%)	ложения
				щика
2 августа	800	1 300
8 августа	1 200	1 200
16 августа	'4 000	1000
24 августа	100	1 500
31 августа	200	700
Итого	6 300

На основании этих данных организация исчислила сумму выруч­ки и заплатила налог на прибыль.

Оцените возможность доначисления налога на прибыль налоговым органом в случае документальной проверки деятельности организации при условии, что рыночная цена на идентичную продукцию:

1200 руб.;

800 руб.

Все цены даны без учета налога на добавленную стоимость.

Исчислите для каждого варианта сумму выручки для целей нало­гообложения, заполнив таблицу до конца.