Задача 36

Организацией за отчетный период произведены следующие опера­ции:

начислен износ основных фондов — 250 000 руб., в том числе:

а) по кондиционерам в спортивном зале — 20 000 руб.,

б) по мягкой мебели — 1 200 руб.; оплата аренды офиса — 100 000 руб.; произведен капитальный ремонт:

а) производственных помещений — 5 700 000 руб.,

б) арендуемого офиса — 1 200 000 руб.,

в) сауны - 1 400 000 руб.; произведены расходы по страхованию:

а) имущества работников — 230 000 руб.,

б) гражданской ответственности водителей организации —160 000 руб.,

в) негосударственного пенсионного страхования работников — 800 000 руб.;

обслуживание производственных мощностей по договору со сто­ронней организацией — 120 000 руб.;

приобретено оборудование для системы обеспечения пожарной безопасности — 430 000 руб.;

приобретено оборудование зубного кабинета — 700 000 руб.; приобретен легковой автомобиль — 750 000 руб.; приобретен ксерокс для офиса — 10 000 руб.; приобретены канцелярские принадлежности — 32 000 руб.; приобретены материалы за рубежом на сумму 50 000 дол. США (курс Центрального банка Российской Федерации на дату получения

счета от поставщика — 30,00 руб. за доллар). При Этом оплачено 50% материалов при курсе Центрального банка Российской Федерации 32,00 руб., курс коммерческого банка, через который проводится опера­ция, — 31,90 руб.; оплачено 50% материалов при курсе Центрального банка Российской Федерации 31,30 руб., курс коммерческого банка, че­рез который проводится операция, — 31,50 руб.;

закуплены сырье и материалы у российских поставщиков — 4 700 000 руб., использовано в производстве сырья — 3 482 000 руб.;

выявлены излишки на материальном складе сырья на 20 000 руб. Сырье отпущено в производство;

оплата труда с налогами — 12 000 000 руб.;

отгружена продукция собственного производства — 28 000 000 руб. с учетом НДС;

получено от арендатора производственных помещений—3 600 000 руб., с учетом НДС.

Определите обязательства организации перед бюджетом по налогу на прибыль.

Задача 37

В налоговом периоде строительной фирмой осуществлялось стро­ительство четырех объектов, три из которых сданы заказчику на общую сумму 624 000 000 руб. Процент для признания прямых затрат, соответст­вующий доле завершенных работ в общем объеме работ за период, — 80%.

Сумма начисленной амортизации за весь период составила — 32 000 000 руб., в том числе:

по детскому саду, находящемуся на балансе, — 1 200 000 руб.; по безвозмездно полученной во временное пользование строи­тельной технике — 3 000 000 руб.

В январе приобретен башенный кран — 20 000 000 руб. Приказом директора о вводе в эксплуатацию крана установлен максимальный срок, установленный Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включа­емых в амортизационные группы», и предусмотрено начисление амор­тизационной премии.

В сентябре завершена модернизация линии по изготовлению мно­горазовой опалубки. В период модернизации амортизация не начисля­лась. Первоначальная стоимость линии — 12 000 000 руб. Сумма начис­ленной амортизации за время эксплуатации — 3 000 000 руб. Расходы на модернизацию составили б 000 000 руб. Приказом директора о вводе в эксплуатацию линии срок полезного использования линии увеличен со 110 до 120 месяцев и предусмотрен двусменный режим работы линии.

С января по март проведен капитальный ремонт строительных машин, принадлежащих организации. Общие затраты на ремонт соста­вили 42 ООО ООО руб:

В октябре приобретен легковой автомобиль для нужд администра­ции за 1 200 ООО руб.

В течение года было оплачено по договорам лизинга 13 ООО ООО руб.

Приобретены материалы на сумму 200 ООО ООО руб., использовано материалов б строительстве на сумму 220 000 000 руб. (с учетом мате­риалов, находящихся на складе). По результатам инвентаризации на конец налогового периода выявлена недостача цементной смеси на сумму 4 000 000 руб., при этом 3 000 000 руб. — недостача в пределах норм естественной убыли.

Годовая заработная плата рабочих строительных специальностей составила 160 000 000 руб. Единый социальный налог и взносы в Пенси­онный фонд Российской Федерации — 40 000 000 руб.

Годовая заработная плата администрации составила 80 000 000 руб. Единый социальный налог и взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации - 10 000 000 руб.

Затраты на транспортировку работников от офиса до места строи­тельства объекта в новом районе города — 8 000 000 руб.

Возмещены материальные издержки от вреда, причиненного работнику при исполнении трудовых обязанностей, — 1 000 000 руб.

Расходы по совместному с другой организацией строительству жилого дома - 180 000 000 руб.

Доходы по ценным бумагам составили 4 000 000 руб. Расходы на услуги депозитария и консультационные услуги финансового аналити­ка - 1 000 000 руб.

Начислены дивиденды по акциям — 20 000 000 руб.

Определите обязательства организации перед бюджетом по налогу на прибыль.