Определение плана производства продукции.

Nпр=N пост-N гпн+ N гпк+N внупотр

Таблица 1

Расчет плана производства продукции, шт.

№	Показатели	1-й год, в том числе				1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	Объем поставки (N пост)
2	ГП на складе на нач. периода (N гпн)
3	ГП на складе на кон. периода (N гпк)
4	План производства (Nпр)

Определение объема реализованной продукции.

Реализованная Продукция (РП):

1. по моменту отгрузки;

2. по моменту оплаты.

1 РП= ОП= Огп(н) +ТП +Огп(к), ТП= Цi*Кi,

ОП -отгруженная продукция,

Огп(н), Огп(к) –остатки готовой продукции на складе на начало и на конец периода,

ТП –товарная продукция (сумма произведений цены товара Цi на количество Кi).

2 РП= Ооно(н) + ОП –Ооно(к)= Ооно(н) +Огп(н) +ТП -Огп(к) –Ооно(к)=

= Онер(н) +ТП –Онер(к),

Ооно(н), Ооно(к) –остатки отгруженной, но не оплаченной продукции на начало и на конец периода,

Онер(н), Онер(к) –остатки нереализованной продукции на начало и на конец периода.

Коэфф. оплаты на квартал: (90-15)/90=0,83=5/6 (оплачено в данном периоде);

(90-75)/90=1-0,83=0,17=1/6 (не оплачено, будет оплачено в следующем периоде).

На год: (360-15)/360=0,959=23/24 (оплачено); (360-345)/360=0,041=1/24.

Таблица 2

Расчет планового объема реализации, тыс. руб.

№	Показатели	1-й год, в том числе				1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	ТП (в оптовых ценах)
2	Остатки ГП на складе на нач. периода
3	Остатки ГП на складе на кон. периода
4	Объем реализованной продукции (РП)

Примечание:

Схема расчета объема реализованной продукции.

По моменту отгрузки	ТП	Огп(к)=Онерп	ОП=РП	Ооно(к)=ДЗк	Поступления за продукцию
По моменту оплаты	ТП	Огп(к)	ОП	Ооно(к)	РП; Онерп= Огп(к)+Ооно(к)

Таблица 3

Расчет плановой себестоимости реализованной продукции, тыс. руб.

№	Показатели	1-й год, в том числе				1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	ТП (в оптовых ценах)
2	Переменные затраты на ТП
3	Условно-постоянные расходы
4	С/с ТП
5	Затраты на 1 руб. ТП, руб.
6	С/с остатков нереализованной продукции на конец периода
7	С/с реализованной продукции

Примечание: Себестоимость реализованной продукции: Срп=Сонерп(н) +Стп –Сонерп(к).

Себестоимость остатков нереализованной продукции: Сонерп=Онерп* З1ртп.

Вопрос: Какова коммерческая и производственная себестоимость? ( ______ и ______ т. д.)

Таблица 4

Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), тыс. руб.

№	Показатели	1-й год, в том числе				1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	Объем РП
2	С/с РП
3	Прибыль или убыток за плановый период
4	Налог на прибыль (20%)
5	Прибыль за вычетом налога
6	Прибыль нарастающим итогом

Примечание:

• По закону налог на прибыль платится авансовым платежом с суммы нарастающего итога прибыли, за вычетом суммы налога, оплаченного в предыдущем периоде (в соответствии со статьей 286 НК РФ).

• С 2009 г. налог на прибыль составляет 20% не зависимо от формы собственности и вида деятельности. Оплата производится ежемесячно, возможны авансовые платежи.

• Убытки, полученные в предыдущих периодах, переносятся на последующие периоды, уменьшая таким образом налогооблагаемую базу (в соответствии со статьей 283 НК РФ).

• В планировании финансовых результатов важны суммы налога по плановым периодам.

2. Планирование движения денежных средств

Таблица 5

Расчет денежных средств на оплату материалов, тыс. руб.

№	Показатели	1-й год, в том числе				1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	Стоимость материалов на выпуск продукции
2	Запас материалов на начало периода
3	Увеличение запасов в течении периода
4	Закупка (1+3)
5	КЗ на начало периода
6	КЗ на конец периода
7	Оплата за период (4+5-6)

Примечание: Запас материалов на начало 1 квартала обеспечивается за счет КЗ на начало периода или за счет собственных средств (уставный капитал).

Таблица 6

Расчет поступления денежных средств за реализованную продукцию, тыс. руб.

№	Показатели	1-й год, в том числе				1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	Объем РП (поставка)
2	ДЗ на нач. периода
3	ДЗ на кон. периода
4	Поступление ДС за реализованную продукцию

Таблица 7

План движения денежных средств, тыс. руб.

№	Показатели	1-й год, в том числе				1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	Денежные средства на начало периода
2	Поступления денежных средств (за продукцию)
3	Платежи:
3.1	Оплата материалов
3.2	З/пл и отчисления на социальные нужды
3.3	Прочие переменные расходы
3.4	Оплата услуг по реализации (10% к цене)
3.5	Условно-постоянные расходы за вычетом амортизации
3.6	Налог на прибыль
4	Чистый поток денежных средств
5	Денежные средства на конец периода

Примечание:

• принимаем, что на начало деятельности организация имеет на расчетном счете _____ тыс. руб. (для покрытия отрицательного чистого потока ____);

• расходы на заработную плату и прочие переменные расходы рассчитываются исходя из затрат на единицу продукции и плана производства;

• выплаты заработной платы и отчисления на социальные нужды производятся в том же планируемом периоде, что и их начисление;

• налог на прибыль уплачивается в том же квартале, что и начисляется.

3. Разработка агрегированного баланса

Таблица 8

Плановый баланс (агрегированный), тыс. руб.

№	Статьи баланса	1.01.01. (первый год)	1.04.01.	1.07.01.	1.10.01.	1.01.02. (второй год)	1.01.03.
	Актив
1	Основные средства (за вычетом амортизации)	200	195	190	185	180	160
2	Оборотные активы
2.1	Запасы материалов
2.2	Расходы будущих периодов (арендная плата)
2.3	Остатки нереализованной продукции (по себестоимости)
2.4	Денежные средства
2.5	Дебиторская задолженность
	Итого валюта баланса
	Пассив
4	Уставный капитал
5	Нераспределенная прибыль (нарастающим итогом)
	Убыток
6	Кредиторская задолженность (за материалы)
7	Резервы предстоящих платежей (по услугам по реализации)
	Итого валюта баланса

Примечание: Уставный капитал организации (деятельность осуществляется за счет собственных средств)=Стоимость оборудования +арендная плата (за квартал) + денежные средства на расчетном счете (на начало деятельности)= __________ тыс. руб.