4.2. Нормирование оборотных средств

Норматив оборотных средств — это плановая сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для его производственной деятельности. Общий норматив оборотных средств или совокупная потребность в оборотных средствах предприятия определяется как сумма частных нормативов, рассчитанных по отдельным элементам оборотных средств.

По большинству элементов оборотных средств частный норматив определяется:

, (4.18)

где Н” – норматив оборотных средств по конкретному элементу на конец планируемого периода;

Р – однодневный расход. Он равен частному от деления соответствующих квартальных затрат на производство на 90 дней (данные для расчета берутся из плановой себестоимости: данные IV квартала планируемого года)

Д – норма запаса в днях для данного элемента оборотных средств.

Оптимальную потребность в источниках оборотных средств, т.е. норматив, определяют на основе трех методов.

1. Аналитический метод. Анализируются фактические данные о величине оборотных средств за предшествующий период, исключают ненужные, вносят поправки в связи с изменением условий производства и снабжения и определяют норматив на планируемый год.

2. Метод коэффициентов. С помощью коэффициентов вносят поправки в норматив предшествующего года. Например, прогнозируют, что объем перевозок возрастет на 5%, а норма запаса снизится на 2%. В этом случае норматив оборотных средств должен увеличиться в 1,05х0,98 = 1,029.

3. Метод прямого счета (основной метод). Потребность рассчитывается по каждой статье оборотных средств.

3.1. Потребность в денежных средствах для создания материальных запасов

, (4.19)

где t_н – норма запаса в днях;

Р – расход материала за период, р;

Т – продолжительность планового периода в днях.

, (4.20)

t_тз – текущий запас материалов, определяется продолжительностью средневзвешенного интервала между смежными поставками;

t_тр – транспортный запас, определяется временем пребывания оплаченных материалов в пути и продолжительностью документооборота по оплате счетов поставщика.

, (4.21)

где l_пост – расстояние между поставщиком и складом получателя;

S_гр – среднесуточная скорость доставки груза;

t_б – время почтовой пересылки документов в банк и их обработки в банке;

S_g – скорость доставки документов (иногда транспортный запас определяют путем деления фактических остатков по балансовой статье «Материалы в пути» на среднесуточный расход материалов).

t_скл – время на разгрузку, сортировку, складскую обработку определяют в соответствии с техническими нормами по каждой операции;

t_отпр – время на комплектацию и отпуск материалов в производство определяется в соответствии с техническими нормами;

t_гар – гарантийный страховой запас, 50% от текущего

(4.22)

3.2. Норматив незавершенного производства

(4.23.)

где П – производственная программа (однодневный выпуск продукции в единицах);

С – плановая себестоимость единицы продукции, руб.;

t_n – длительность производственного цикла;

К_г – коэффициент готовности.