5.2. Содержание и состав текущего плана

 

Текущий план представляет собой сводный план производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, разработанный коллективом на основе показателей перспективного плана и заданий вышестоящей организации на данный плановый год.

Текущий план предприятия включает следующие разделы, располагаемые в порядке целесообразной последовательности раз­работки:

1) план совершенствования техники, технологии, организации управ­ления и производства;

2) план повышения качества продукции; 

3) план  использования   производственной  мощности;

4) план капитального строительства, капитального и среднего ремонта;

5) план социального развития коллектива;

6) план производства и реализации продукции;

7) план материально-технического обеспечения производства;

8) план по труду;

9) план по себестоимости продукции;

10) план по прибыли, рентабельности и образованию  поощрительных  фондов;  

11) финансовый  план. 

Каждому разделу плана свойственны свои показатели, которые раскрывают его содержание.

План  совершенствования  техники,  технологии,  организации  и управления производства обосновывает изменение технико-экономических норм, на основе которых разрабатывается текущий план. В нем определяются пути достижения результативных показателей плана.

Основное содержание этого раздела составляют задания по повышению уровня механизации и автоматизации производства, внедрению прогрессивных технологических процессов, осуществлению исследований и опытов, связанных с совершенствованием техники, технологии и организации производства; разработка мероприятий, направленных на экономию материалов, рабочего времени, заработной платы, уменьшение общей суммы затрат на про­изводство продукции, мероприятий по улучшению условий труда, совершенствованию управления.

Основные резервы совершенствования производства вскрываются при разработке этого раздела плана. Поэтому, как правило, разработка текущего плана начинается с составления этого раздела плана.

Плановые нормы и нормативы использования производственных ресурсов и организации производства являются основой расчета пропорций в развитии техники, технологии производства, потребности в производственных ресурсах, организации и сочетания в пространстве и времени элементов производственного процесса изготовления продукции.

План повышения качества продукции устанавливает соответствующие задания и намечает пути их выполнения. Основные его показатели: сумма и удельный вес освоения новых видов продукции в общем ее выпуске, модернизации выпускаемых и снятия с производства устаревших видов продукции; повышение сортно­сти продукции; повышение содержания основного полезного вещества в продукте; повышение долговечности, надежности продукции и т. п.

План использования производственной мощности имеет целью определить максимально возможный выпуск продукции и степень его достижения в плановом периоде, выявить и ликвидировать «узкие места» производства, лимитирующие выполнение производственной программы. Основные показатели этого раздела: входная производственная мощность (мощность на начало планового пе­риода), ее увеличение за счет ввода новых цехов и агрегатов или реконструкции действующих; выбытие производственной мощности; выходная производственная мощность (мощность на конец планового периода); среднегодовая мощность; использование мощности в течение планового периода (выпуск продукции на 1 руб. основных производственных фондов, съем продукции с 1 м² производственной площади или единицы производственного оборудования и т. п.).

План капитального строительства, капитального и среднего ремонта показывает изменения в составе основных производствен­ных фондов предприятия. Этот раздел в части капиталовложений особенно тесно связан с разделом по планированию использова­ния производственной мощности, так как показывает необходимое ее увеличение для обеспечения плана производства. Основными показателями этого раздела являются: объем затрат и направле­ние работ по расширению и реконструкции предприятия, ликвида­ции «узких мест» производства, модернизации оборудования, ра­ционализации технологических процессов и замене устаревшего оборудования; ввод в действие производственных мощностей; объ­ем и направление затрат на капитальный и средний ремонт.

В плане социального развития коллектива предприятия уста­навливаются задания (в соответствующих показателях) по повы­шению производственной квалификации и общеобразовательного уровня работающих; изменению социальной структуры коллек­тива; улучшению медицинского обслужива­ния; развитию туризма и спортивной работы; организации объектов творческого развития; расширению и углублению участия работающих в управлении  предприятием.

План производства и реализации продукции характеризует долю участия данного предприятия в удовлетворении спроса. Этот раздел определяет содер­жание остальных разделов плана, поскольку все они направлены на обеспечение выполнения плана выпуска и реализации продукции.

Основным показателем этого раздела плана является объем реализации продукции в натуральном и денежном выражении. При этом выделяются: реализация продукции по важнейшим ви­дам выпускаемых изделий; удельный вес продукции, выпущенной за счет роста производительности труда; выпуск и реализация продукции, связан­ной с внутриотраслевой специализацией и кооперированием производства.

План материально-технического обеспечения производства обо­сновывает потребность предприятия во всех видах материально-технических и энергетических ресурсов, необходимых для произ­водства продукции и других нужд предприятия, а также опреде­ляет размер запасов товарно-материальных ценностей. Основными показателями раздела являются: задания по экономии матери­ально-энер­Ге­тических ресурсов; потребность в основных и вспо­могательных материалах, топливе, электроэнергии, инструментах и т. п. в натуральном и денежном выражении; изменение и размер запасов товарно-материальных ценностей на складах предприятия.

План по труду устанавливает фонд заработной платы, рост производительности труда и численность работающих по катего­риям. Его основными показателями являются: выработка продук­ции на одного работающего и ее динамика; численность работаю­щих по категориям, фонд заработной платы и средняя заработная плата работающих (по категориям); соотношение роста произво­дительности труда и роста средней заработной платы; улучшение условий труда.

План по себестоимости продукции обосновывает размер за­трат на производство, себестоимость отдельных видов продукции, снижение себестоимости продукции. Основные показатели этого раздела: общая сумма затрат на производство продукции, объем затрат (в копейках)  на 1 руб. товарной продукции; плановая се­бестоимость важнейших видов изделий; снижение себестоимости продукции по показателям затрат на 1 руб. товарной продукции и себестоимости сравнимой товарной продукции.

План по прибыли, рентабельности и образованию поощритель­ных фондов показывает размер установленных заданий по сумме прибыли и уровню рентабельности работы предприятий, обосно­вывает план распределения прибыли и размер отчислений в различные фонды. Показа­телями этого раздела плана являются сумма прибыли, уровень рентабельности производства, а также нормативы и суммы отчис­лений от прибыли в фонды предприятия.

Финансовый план – заключительный раздел текущего плана - обобщает всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Основные его показатели: общая сумма доходов предприятия и его расходов, размер нормируемых оборотных средств и коэффициент их оборачиваемости, уровень рентабель­ности предприятия и размер прибыли.