Практическое занятие № 7

Тема занятия: Технология осуществления операций по приему и выдаче денежной наличности из кассы кредитной организации, отражение в учет кассовых операций.

Содержание практического занятия

Семинар по теме «Порядок приёма и выдачи наличных денег из кассы банка»

Вопросы семинара:

1. Кассовое подразделение кредитной организации: структура, функции и задачи, организация работы.

2. Порядок установления минимального остатка наличных денег в операционной кассе кредитной организации, филиалов кредитной организации.

3. Требования, предъявляемые к укрепленности, к помещениям для совершения операций с ценностями. Хранилище ценностей, порядок его открытия и закрытия. Страхование денежной наличности операционной кассы.

4. Порядок обеспечения сохранности денег и других ценностей. Ведение книги хранилища ценностей. Ответственность должностных лиц за сохранность ценностей денежной наличности и других ценностей.

5. Виды договоров о материальной ответственности. Должностные обязанности кассовых работников. Взаимодействие кассовых работников с бухгалтерскими работниками. Оформление полномочий работников банка на подписание документов.

6. Подготовка кассовых работников к совершению операций с ценностями. Порядок выдачи ключей, штампов, пломбиров, назначение ответственных за их сохранность.

7. Виды кассовых документов, порядок их заполнения.

8. Документооборот по выдаче денежной чековой книжки клиентам банка. Порядок возврата денежных чековых книжек с неиспользованными бланками чеков.

9. Порядок получения кассовым работником наличных денег для совершения операций с ценностями.

10. Порядок документооборота по приёму наличных денег в кассу кредитной организации от физических лиц, отражение в учете операций.

11. Порядок приема наличных денег от коммерческих организаций , не являющих кредитными организациями ( ВСП), оказывающих услуги физическим лицам по переводу принятых наличных денежных средств без открытия банковских счетов для осуществления коммунальных , налоговых и других платежей.

12. Порядок документооборота по приёму наличных денег в кассу кредитной организации от юридических лиц, отражение в учете операций.

13. Порядок документооборота по выдаче наличных денег физическим лицам, отражение в учете операций.

14. Порядок документооборота по выдаче наличных денег юридическим лицам, отражение в учете операций.

15. Порядок осуществления операций по размену наличных денег.

16. Ведение кассовых журналов.

17. Порядок завершения рабочего дня кассовым работником: оформление кассовых документов, сдача наличных денежных средств и кассовых документов заведующему кассой.

18. Порядок завершения рабочего дня заведующим кассой. Составление отчётных форм.

19.Формирование и хранение кассовых документов дня.

Тема 1.3. Порядок инкассации, обработки, формирования и упаковки наличных денег

Содержание практической ситуации

Открытое акционерное общество «Орел-Банк » (ОАО «Орел-Банк ») заключило договора на кассовое обслуживание с ЗАО « Гринн» и ООО « Мебель».

Данные по клиентам банка:

Закрытое акционерное общество ( ЗАО «Гринн», расчетный счет № 40702810200000000345, ИНН-7752875362, КПП-5443100001, ОКАТО-5440136000, генеральный директор – Гришин Владислав Сергеевич, главный бухгалтер- Новикова Марина Федоровна, старший кассир- Филипкина Маргарита Леонидовна, адрес: г.Орел, Кромское шоссе , д.14, телефон 77-45-68, время работы клиента – 7ч.00 мин- 24 ч.00 мин.)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО «Мебель», расчетный счет № 40702810100000000578, ИНН-7752875327, КПП-5443100001, ОКАТО-5440136000, генеральный директор –Купцов Игорь Александрович, главный бухгалтер-Пронина Ирина Викторовна, старший кассир-Анохина Екатерина Ивановна, адрес: г.Орел, Ул.Курская , д.23,телефон 47-15-34, время работы клиента – 10ч.00 мин- 19 ч.00 мин.)

В соответствии с заключенными договорами на кассовое обслуживание ЗАО « Гринн» и ООО « Мебель» сдают в банк выручку от реализации ежедневно через инкассаторов:

№ Маршрута	Наименование маршрута	Время заезда	Время сдачи денежной наличности клиентом	Время сдачи денежной наличности в банк
1	ООО « Мебель»	15ч.00 мин.	15ч.10 мин.	15ч.40 мин
2	ЗАО « Гринн»	20ч.00мин.	20ч.15мин	21ч.00 мин.

В структуре кредитной организации имеется отдел инкассации денежной наличности, в штате числятся четыре сотрудника отдела инкассации:

- начальник отдела инкассации- Петухов Алексей Николаевич;

-старший бригады инкассаторов – Сидоров Евгений Петрович (номер служебного удостоверения № 23 от 23.04.2011г., паспортные данные: 54 99 567234 , выдан отделом УФМС России по Орловской области в Советском районе города Орла, дата выдачи 15.03.2008г.);

- инкассатор – Лебедев Леонид Владимирович (номер служебного удостоверения № 24 от 23.04.2011г., паспортные данные: 54 99 723234 , выдан отделом УФМС России по Орловской области в Заводском районе города Орла, дата выдачи 25.08.2009г.);

- водитель-инкассатор – Алехин Владимир Иванович (номер служебного удостоверения № 25 от 23.04.2011г., паспортные данные: 54 99 312633 , выдан отделом УФМС России по Орловской области в Советском районе города Орла, дата выдачи 05.09.2010г.).

13 января текущего года старшему бригады инкассаторов Сидорову Евгению Петровичу были выданы пять порожних инкассаторских сумок начальником отдела инкассации Петуховым Алексеем Николаевичем: инкассаторские сумки под номерами 1,2 для ООО « Мебель», инкассаторские сумки под номерами 3,4,5 - ЗАО « Гринн».

13 января текущего года бригада инкассаторов доставила проинкассированную выручку в банк. Контролер кассы пересчета Свиридова Марина Анатольевна приняла от инкассаторов инкассаторские сумки под номерами № 1, 2 с денежной выручкой поступившей от ООО « Мебель». Денежная выручка, поступившая в инкассаторских суммах № 1,2 от ООО « Мебель», была пересчитана в этот же день. Суммы пересчитанной денежной наличности из инкассаторских сумок № 1,2 соответствуют данным препроводительных ведомостей вложенных в инкассаторские сумки.

Номер инкассаторской сумки	Номинал	Количество сданных банкнот и монеты ( в листах, штуках)	Сумма цифрами ( руб. и коп.)
№1	Банкноты Банка России
	5 000	30	150 000 руб.
	1 000	500	500 000 руб.
	500	1000	500 000 руб.
	50	1000	50 000 руб.
№ 2	Монета Банка России
	10 руб.	1000	10 000 руб.
	5 руб.	100	500 руб.
	50 коп.	300	150 руб.

Инкассаторские сумки, поступившие от ЗАО « Гринн», были приняты от инкассаторов контролером кассы пересчета Свиридовой Мариной Анатольевной 13 января текущего года. Проинкассированная денежная наличность от ЗАО « Гринн» была пересчитана кассиром кассы пересчета Поляковой Ириной Викторовной 14 января текущего года. При пересчете денежной наличности кассир кассы пересчета выявил недостачу в инкассаторской сумки № 3 в сумме 50 рублей. После пересчета проинкассированная денежная наличность была оприходована в кассу кредитной организации и зачислена на расчетный счёт ЗАО « Гринн».

В препроводительных ведомостях к инкассаторским сумкам № 3,4 указаны следующие данные:

Номер инкассаторской сумки	Номинал	Количество сданных банкнот и монеты ( в листах, штуках)	Сумма цифрами ( руб. и коп.)
№ 3	Банкноты Банка России
	5 000	1000	5 000 000 руб.
	1 000	1000	1 000 000 руб.
	500	200	100 000 руб.
	100	300	30 000 руб.
	50	100	5 000 руб.
№ 4	Монета Банка России
	10 руб.	1000	10 000 руб.
	5 руб.	1000	5 000 руб.

Инкассаторская сумка № 5 была сдана в кассу банка порожней.

Практическое занятие № 8

Тема занятия: Порядок инкассации денежной наличности

Содержание практического занятия:

Порядок приёма сумок с наличными деньгами от клиентов, инкассаторских работников. Оформление препроводительной ведомости. Учёт сумок с наличными деньгами, подлежащих обработке. Обработка наличных денег.

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

1. Внимательно прочитайте ситуацию.

2. От имени заведующего кассой, начальника отдела инкассации оформите явочные карточки для выдачи их инкассаторам.

3. От имени заведующего кассой оформите справку о выданных инкассаторским работникам сумках и явочных карточках.

4. Рассмотрите требования, предъявляемые к клиентам по подготовке денежной наличности, для сдачи её в банк через инкассаторов.

5. Оформите препроводительную ведомость от имени ООО « Мебель» по денежной наличности вложенной в инкассаторскую сумку №1.

6. Рассмотрите порядок приема денежной наличности вложенной в инкассаторскую сумку инкассаторами от клиента (используя Положение № 318-П раздел 3, глава 9).

7. Рассмотрите порядок приема инкассаторской сумки с денежной наличности, доставленной от клиента инкассаторами, кассиром и бухгалтерским работником банка (используя Положение № 318-П раздел 2, глава 4).

8. Оформите в явочной карточке ООО « Мебель» вложение денежной наличности в инкассаторские сумки №1,2 от имени клиента.

9. Оформите журнал учета принятых сумок и порожних сумок бухгалтерским и кассовым работником от инкассаторов по маршруту №1.

Практическое занятие № 9

Тема занятия: Порядок осуществления пересчета наличных денежных средств с использование технических средств

Содержание практического занятия:

Осуществление пересчёта наличных денег с использованием оборудования и технических средств, применяемых при обработке денежных знаков. Формирование, упаковка корешков и пачки банкнот Банка России, мешков с монетой.

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

1. Рассмотрите порядок пересчета денежной наличности находящейся в инкассаторской сумке кассиром кассы пересчета.

2. Рассмотрите порядок формирования корешка, полной пачки банкнот Банка России, мешка с монетой Банка России (используя Положение № 318-П раздел 5, глава 14).

3. Оформить справку о принятых сумках и порожних сумках за 13 января текущего года.

4. Пересчитайте денежную наличность вложенную в инкассаторские сумки №1,2.

5. Сделайте отметку в препроводительной ведомости ООО « Мебель» по денежной наличности вложенной в инкассаторскую сумку №1.

6. Отразите в бухгалтерском учете операции по оприходованию в кассу банка денежной наличности полученной от ООО «Мебель».

Практическое занятие № 10

Тема занятия: Порядок формирования и упаковки банкнот и монеты Банка России

Содержание практического занятия:

Формирование и упаковка корешков. Формирование пачки банкнот Банка России. Упаковка мешка с монетой Банка России. Порядок формирования и упаковки неполных, неполно-сборных, сборных пачек банкнот Банка России.

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

1. Внимательно прочитайте ситуацию.

2. Оформите препроводительную ведомость от имени ЗАО «Гринн» по денежной наличности вложенной в инкассаторскую сумку № 3.

3. Оформите в явочной карточке ЗАО «Гринн» вложение денежной наличности в инкассаторские сумки №3,4 от имени клиента.

4. Рассмотрите порядок формирования неполно- сборной, сборной пачек банкнот Банка России, сборных мешков с монетой Банка России (используя Положение № 318-П раздел 5, глава 14).

5. Оформите журнал учета принятых сумок и порожних сумок бухгалтерским и кассовым работником от инкассаторов по маршруту № 2.

6. Рассмотрите порядок хранения проинкассированной, но не пересчитанной денежной наличности вложенной в инкассаторские сумки № 3,4 (используя Положение № 318-П раздел 8, глава 20).

7. Оформите мемориальный ордер на сумму проинкассированной, но не пересчитанной денежной наличности принятой от ЗАО « Гринн», отразите в бухгалтерском учете операцию.

Практическое занятие № 11

Тема занятия: Порядок оформления документов по результатам пересчёта наличных денежных средств

Содержание практического занятия:

Формирование и упаковка корешков. Формирование пачки банкнот Банка России. Упаковка мешка с монетой Банка России. Оформление контрольной ведомости и контрольного листа по результатам пересчёта наличных денег.

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

1. Внимательно прочитайте ситуацию.

2. Рассмотрите порядок получения контролером кассы пересчета от заведующего кассой проинкассированной, но не пересчитанной денежной наличности, находящейся в инкассаторских сумках №3,4 для пересчета и обработки (используя Положение № 318-П раздел 5, глава 13).

3. Оформите книгу формы № 0402124 «Книга учета принятых и выданных ценностей» контролера кассы пересчета Свиридовой Марины Анатольевны по получению денежной наличности, находящейся в инкассаторских сумках № 3,4 для пересчета, от заведующего кассой.

4. Пересчитайте денежную наличность вложенную в инкассаторские сумки № 3.

5. Оформите верхние накладки на полную пачку Банкнот Банка России номиналом 5 000 рублей, на сборную пачку Банкнот Банка России номиналом 500 рублей, 100 рублей, 50 рублей находящихся в инкассаторской сумке № 3.

6. Оформите контрольный лист от имени кассира кассы пересчета Поляковой Ирины Викторовны по приему от контролера кассы пересчета инкассаторских сумок с денежной наличности №3,4 для пересчета и сортировки, возврату контролеру кассы пересчета после обработки денежной наличности находящейся в инкассаторских сумках № 3,4.

Практическое занятие № 12

Тема занятия: Документальное оформление и отражение в учете результатов пересчета проинкассированной денежной наличности

Содержание практического занятия:

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

1. Внимательно прочитайте ситуацию.

2. Сделайте отметку в препроводительной ведомости к сумке №3 ЗАО « Гринн» о выявленной сумме недостачи.

3. Оформите контрольную ведомость формы 0402010 по сумме пересчитанной и отработанной денежной наличности находящейся в инкассаторских сумках №3,4.

4. Оформите книгу формы № 0402124 «Книга учета принятых и выданных ценностей» контролера кассы пересчета Свиридовой Марины Анатольевны на сдачу пересчитанной денежной наличности, находящейся в инкассаторских сумках № 3,4, заведующему кассой.

5. Отразите в бухгалтерском учете результаты пересчета и обработки проинкассированной денежной наличности, находящейся в инкассаторских сумках №3,4: на выявленную сумму недостачи, на оприходование в кассу пересчитанной денежной наличности, на зачисление на расчетный счет ЗАО « Гринн» полученной и пересчитанной выручки.

6. Оформите мемориальный ордер на сумму выявленной недостачи, приходный кассовый ордер на оприходование в кассу кредитной организации пересчитанной денежной наличности, находящейся в инкассаторских сумках №3,4, мемориальный ордер на зачисление на расчетный счет ЗАО« Гринн» полученной и пересчитанной выручки.