Практические занятия № 3-4

Тема занятия: Оформление и отражение в бухгалтерском учёте приходных кассовых операций.

Тема занятия: Оформление и бухгалтерский учёт расходных кассовых операций.

Содержание практического занятия

Оформление и бухгалтерский учёт приходных кассовых операций. Заполнение и проверка приходных кассовых документов, регистрация их в кассовом журнале по приходу. Завершение операционного дня кассиром приходной кассы, составление отчётной справки.

Проверка правильности заполнения заявления на выдачу денежной чековой книжки. Оформление и отражение в бухгалтерском учёте расходных кассовых операций. Заполнение и проверка расходных кассовых документов, регистрация их в кассовом журнале по расходу. Завершение операционного дня кассиром расходной кассы, составление отчётной справки. Завершение операционного дня заведующим кассой, составление справки о кассовых оборотах. Формирование дела (сшива) с кассовыми документами. Составление отчётных форм в ходе осуществления кассовых операций.

Условие задания

В банке имеется кассовый узел, оборудованный в соответствии с техническими требованиями.

Минимальный остаток денежной наличности в кассе утвержден в сумме 4 000 000 рублей.

Остаток наличных денег в кассе на начало операционного дня 12 января текущего года составляет 6  345 130 рублей.

Кассиру расходной кассы Огневой Ольге Петровне выдано под отчет с записями в книге учета принятых и выданных ценностей (формы 0402124) 500 000 рублей для выполнения расходных операций.

В течение текущего операционного дня в банке совершены операции:

1. От ОАО «Импульс», ИНН 5722001549 , ОКАТО 54232813000 расчетный счет 40702810700000000078 принята через Игнатову С.П. выручка от реализации продукции (символ отч.02) 150 000 рублей.

2. ЗАО «Тополь», ИНН 7689543509, с расчетного счета 40702810500000000234 выдано по денежному чеку на выплату заработной платы 300 000 рублей. Чек подписан президентом ЗАО «Тополь» Петровым И.К., главным бухгалтером Архиповой Т.А., подписи соответствуют заявленным в карточке образцов подписей и оттиска печати. Денежный чек выписан на Самойлову Ирину Петровну, паспорт 54 02 504238, выдан Заводским РОВД г. Орла, 14 января 2003 года.

3. От Ставцева Ильи Ивановича принято во вклад до востребования сумма дополнительного взноса 38000 рублей для зачисления на счет 42301810700000000985 (символ отч.16).

4. От Симонова Игоря Петровича принято в оплату векселя, выданного сроком до 30 дней 24 000 рублей. Счет по учету векселей открыт на балансовом счете 52302810600000000345 (символ отч. 20).

5. Выдано под отчет экономисту банка Анцифировой Лидии Петровне по заявлению на командировочные расходы ( символ отч.42 ) 15000 рублей. Паспорт 54 03 567349 выдан Заводским РОВД г. Орла 18 марта 2002 года

Требуется:

1. По всем операциям за день составить бухгалтерские проводки.

2. Оформить лицевой счет по счету касса, с подсчетом оборотов за день и исходящих остатков ( в виде схемы лицевого счета).

3. Оформить Книгу учета принятых и выданных ценностей (формы 0402124) Огневой Ольги Петровны .

4. На ПЭВМ оформить от имени клиента и работников банка:

- по операции № 1 – объявление на взнос наличными

• по операции № 2 - денежный чек

• по операции № 3 – приходный кассовый ордер

• по операции № 4 – приходный кассовый ордер

• по операции № 5 - расходный кассовый ордер

• по операциям за день

- кассовый журнал по приходу ( ф. 0401704)

- кассовый журнал по расходу (Ф. 0401705)

- отчетные справки кассиров приходной и расходной кассы ( ф.0402112)

- справку о кассовых оборотах ( Ф. 0402114)

5. Подписать документы с проставлением на них необходимых реквизитов.

6. Сформировать документы в порядке, установленном Положением № 318-П, с оформлением ленты просчета отдельно по приходу и расходу кассы.

7. Оформить Текст для дела ( сшива) с кассовыми документами ( ф.0402433).