Тема 4.2. Последующий контроль кассовых операций

Практические занятия № 30

Тема занятия: Проверка документационного оформления операций по приему наличных денег и правильности отражения операций в бухгалтерском учете

Содержание занятия:

Проверка документального формирования приходных кассовых документов, кассовых журналов по приходу, отчетной справки кассира приходной кассы , кассовой отчетности по приему денежной наличности в кассу кредитной организации.

Оформление справок по проверке кассовых операций

Содержание практической ситуации:

В период проверки кассовых операций был выявлены приходные кассовые документы, оформленные следующим образом:

┌───────────────────┐

│ Код формы │

│ документа по ОКУД │

├───────────────────┤

│ 0402008 │

└───────────────────┘

┌─────────┐

Приходный кассовый ордер N │ 346 │

└─────────┘

"18" мая 2011 года

ДЕБЕТ

Иванова Сергея Матвеевича ┌─────────────────────────┬───────────────────┐

От кого │Счет N2020281040000000001│ 30000= │

────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │

КРЕДИТ │ │

────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │

Получатель Иванов С.М. │СчетN45503810700000004567│ │

────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │

│Счет N │ Сумма цифрами │

────────────────────────────┴─────────────────────────┼───────────────────┤

ИНН _________________ КПП _________ ОКАТО ___________│ в том числе │

р/счет N ____________________________________________│ по символам: │

Наименование банка-вносителя Орел банк ├─────────┬─────────┤

------------------------------------------------------│ символ │ сумма │

045402210 ├─────────┼─────────┤

________________________ БИК _________________________│ │ │

├─────────┼─────────┤

Наименование банка-получателя ОАО «Орел банк» │ │ │

------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤

________________________ БИК ____045402210____________│ │ │

├─────────┼─────────┤

Сумма прописью с указанием наименования валюты │ │ │

------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤

Тридцать тысяч рублей 00 копеек_______________________│ │ │

├─────────┼─────────┤

______________________________________________________│ │ │

└─────────┴─────────┘

Источник поступления Погашение кредита сроком 30 дней согласно кредитному договору № 54 от 12 января 2011 г.

---------------------------------------------------------------------------

___________________________________________________________________________

Подпись вносителя Бухгалтерский работник Кассовый работник

Иванов Сергеева Зуева

┌───────────────────┐

Объявление на взнос наличными │ Код формы │

┌────────┐ │ документа по ОКУД │

ОБЪЯВЛЕНИЕ N │ 121 │ ├───────────────────┤

└────────┘ │ 0402001 │

└───────────────────┘

"20" декабря 2011 года

ДЕБЕТ

Через Иванову ┌─────────────────────────┬───────────────────┐

От кого ОАО «Регата» │счетN20202810100000000001│ 345000-00 │

────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │

КРЕДИТ │ │

────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │

Получатель ОАО «Орловский | | |

Универмаг» │счетN40702810500000000045│ Сумма цифрами │

────────────────────────────┴─────────────────────────┼───────────────────┤

_________________ ИНН ______________ КПП _____________│ в том числе │

р/счет N __________________________ ОКАТО ___________│ по символам: │

Наименование банка-вносителя ОАО «Орел банк» ├─────────┬─────────┤

------------------------------------------------------│ символ │ сумма │

├─────────┼─────────┤

________________________ БИК _________________________│ │ │

├─────────┼─────────┤

Наименование банка-получателя ОАО «Орел банк» │ │ │

------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤

Г. Орел_________________ БИК _________________________│ │ │

├─────────┼─────────┤

Сумма прописью Триста сорок тысяч рублей │ │ │

------------------------------------------------------└─────────┴─────────┘

______________________________________________________ руб. __________ коп.

Источник поступления выручка от реализации товара (цифрами)

Подпись клиента Бухгалтерский работник Кассовый работник

Иванова Ставцева Леонова

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

1. Определить правильность и правомерность оформления приходных документов

2. Ответьте на поставленные вопросы:

• Что должен сделать ответственный исполнитель после получения ордера от объявления на взнос наличными?

• Прав ли был контролер, когда после того как отразил сумму объявления на взнос наличными в кассовом журнале, передал объявление клиенту для внесения наличных денег в кассу? Свой ответ обоснуйте.

Практические занятия № 31

Тема занятия: Проверка документального оформления операций по выдаче наличных денег и правильности отражения операций в бухгалтерском учете

Содержание занятия

Проверка документального формирования расходных кассовых документов по выдаче денежной наличности из кассы кредитной организации, кассовых журналов по расходу, отчетной справки кассира расходной кассы , кассовой отчетности по выдаче денежной наличности из кассы кредитной организации.

Оформление справок по проверке кассовых операций

Содержание практической ситуации:

В период проверки кассовых операций был выявлен расходный кассовый ордер, оформленный следующим образом:

┌─────┐ ┌───────────────────┐

│ │ │ Код формы │

Расходный кассовый ордер N │ 567│ │ документа по ОКУД │

│ │ ├───────────────────┤

└─────┘ │ 0402009 │

└───────────────────┘

┌ - - - - - - - - - - - - - - ┐

│ Отрывной талон │

к расходному кассовому

"15" декабря 2011 года │ ордеру N 568 │

└ - - - - - - - - - - - - - - ┘

ДЕБЕТ

Сергееву Петру Ивановичу ┌──────────--──────────┬────────────────────────┐

│ │ Место для наклейки │

Выдать │СчетN45503840700000089│ отрывного талона │

────────────────────────────┴───────────────--─────┼────────────────────────┤

(фамилия, имя, отчество) │2000= │

КРЕДИТ │ │

┌────────────────────--┤ │

│ │ │

Наименование банка │Счет N 20202 │ Сумма цифрами │

────────────────────────────┴───────────────────--─┼────────────────────────┤

АКБ «Орел банк»____________ БИК ___________________│ в том числе │

Сумма прописью с указанием наименования валюты │ по символам: │

---------------------------------------------------├──────────┬─────────────┤

Две тысячи рублей 00 копеек _______________________│ символ │ сумма │

├──────────┼─────────────┤

Направление выдачи Кредит согласно договору №24 │ │ │

---------------------------------------------------├──────────┼─────────────┤

декабря 2009 года__________________________________│ │ │

├──────────┼─────────────┤

___________________________________________________│ │ │

└──────────┴─────────────┘

Предъявлен документ, удостоверяющий личность паспорт 5689___ N 987654_____

(наименование

документа)

Выдан Заводским РОВД г.Орел ______________________ "10" ноября__ 2010 года

(кем выдан)

Указанную в расходном кассовом ордере сумму получил __Сергеев_________

(личная подпись)

Бухгалтерский работник Контролер Кассовый работник

Зайцева Иванова Миронова

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

1. Определить правильность и правомерность оформления расходного документа

2. Ответьте на поставленные вопросы:

• Что является основанием для кассира расходной кассы для выдачи денежных средств юридическому лицу?

• Прав ли был кассир расходной кассы, когда выдал денежные суммы по чеку представителю клиента - юридического лица без уточнения суммы чека. Обоснуйте свой ответ.

• При выдаче аванса кассиру расходной кассы для выплаты заработной платы сотрудникам банка по ведомости в расходном кассовом ордере не указаны данные паспорта кассира.

• Объясните, была необходимость в проставлении данных реквизитов.