Практические занятия № 27

Тема занятия: Документальное оформление и отражение в бухгалтерском учёте получения памятных и инвестиционных монет в Банке России:

Содержание программы

Составление бухгалтерских проводок по оплате и получению от Банка России памятных и инвестиционных монет, документальное оформление операций по перечислению средств в оплату монет.

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

1. Внимательно прочитайте практическую ситуацию.

2. Составьте бухгалтерские проводки по операциям на:

   • перечисление суммы Банку России в оплату памятных монет;

   • оприходование памятных монет в кассу банка;

   • сумму разницы между номиналом и отпускной стоимостью Банка России.

3. Оформите от имени работников банка платежное поручение № 234 на перечисление денежной наличности в уплату за памятные монеты.

4. Оформите мемориальный ордер на сумму, списанную с корреспондентского счета в уплату за памятные монеты из драгоценных металлов.

5. Оформите приходный кассовый ордер на памятные монеты, доставленные инкассаторами в кассу банка и сданные заведующей кассой.

6. Оформите мемориальный ордер на сумму разницы между номиналом и отпускной ценой Банка России памятных монет.

Практические занятия № 28

Тема занятия: Документальное оформление и отражение в бухгалтерском учёте сделок купли/продажи памятных и инвестиционных монет

Содержание программы

Оформление операций по купле/продаже памятных и инвестиционных монет первичными документами, отражение операций по счетам бухгалтерского учета.

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

1. Внимательно прочитайте практическую ситуацию;

2. Составьте бухгалтерские проводки по операциям на:

• продажу памятных монет;

• покупку памятных монет;

• на суммы разницы между ценой покупки / продажи и номиналом

2. Оформите приходный кассовый ордер на сумму, вырученную от продажи памятных монет.

3. Оформите расходный кассовый ордер на выданные памятные монеты из кассы банка.

4. Оформите мемориальный ордер на сумму разницы между ценой продажи и номиналом ( символ отчета о прибылях и убытках 12403)

5. Оформите приходный кассовый ордер на купленные памятные монеты.

6. Оформите расходный кассовый ордер на сумму, выплаченную из кассы за купленные памятные монеты

7. Оформите мемориальный ордер на сумму разницы между ценой покупки и номиналом памятных монет (символ отчета о прибылях и убытках 22203).

Раздел 4. Контроль кассовых операций

Тема 4.1. Организация текущего контроля кассовых операций

Практические занятия № 29

Тема занятия: Сверка кассовых оборотов с данными бухгалтерского учета по счетам баланса

Содержание занятия: Оформление кассовых документов в конце операционного дня - отчетных справок кассиров, справок о кассовых оборотах

Содержание практической ситуации:

20 февраля текущего года по окончании осуществления операций с наличными деньгами произведено завершение рабочего дня в кассе.

Кассовые работники передали в бухгалтерию банка для оформления кассовых ордеров:

- распечатку кассовых терминалов для оформления приходных кассовых ордеров на принятые наличные суммы наличных денег – 128500 рублей;

- распечатку кассовых терминалов для оформления расходных кассовых ордеров на выданные наличные суммы наличных денег- 325000 рублей

Полученные кассовые ордера приобщены к кассовым документам дня.

За истекший операционный день в кассе имеются следующие документы:

1. Объявления на взнос наличными в количестве 3 штуки на общую сумму 3 124 310 рублей

2. Приходные кассовые ордера в количестве 7 штук на общую сумму 412 252 рубля

3. Расходные кассовые ордера в количестве – 9 штук на общую сумму -2 429 412 рублей

4. Денежные чеки в количестве 4 штук на общую сумму 125 541 рубль

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

1. Внимательно прочитайте ситуацию

2. Рассмотрите порядок завершения рабочего дня в кассе кредитной организации кассовым работником (Положение 318-П Глава 6.)

3. Оформите отчетные справки кассиров приходной и расходной кассы

4. Произведите сверку с данными бухгалтерского учета (смотри кассовые журналы ф. 0401704 и ф. 0401705)

5. Рассмотрите порядок завершения рабочего дня в кассе кредитной организации заведующим кассой (Положение 318-П Глава 17, 18.)

6. Оформите справку о кассовых оборотах

7. Произведите сверку с данными бухгалтерского учета

┌─────────┐

│ 0401704 │

└─────────┘

ОАО «Орел- Банк» г. Орел___

Составитель

КАССОВЫЙ ЖУРНАЛ ПО ПРИХОДУ