Динаміка показників фінансово – господарської діяльності пат «Полтавакондитер» за 2009 – 2011 рр.

(тис.грн)

Показник	2010р.	2011р.	Скоригований показник		Всього	Відхилення, в.т.ч за рахунок
			1	2		ЧВ	К	Рк
Чистий прибуток	11932	5097	11005,72	12744,73	-6835	-926,28	1739,01	-7647,73
Чиста виручка	423793	390204	х	х	-33589	х	х	х
Капітал	231321	247083	х	х	157	х	х	х
Капітало- місткості	0,5468	0,6332	х	х	0,0874	х	х	х
Рентабель- ність капіталу	5,1582	2,0629	х	х	-3,0953	х	х	х

Ск. п 1 = ЧВ ₁ К _{міст 0} Рк ₀

Ск. п.1 = (390204,0 0,5468 5,1582 /100)= 11005,72

Сп п. 2 = ЧВ ₁ К _{міст 1} Рк₀

Ск. п. 2 = (390204,0 0,6332 5,1582 / 100) = 12744,73

 ЧП = ЧП ₁ – ЧП ₀

5097,0 – 11932,0 = -6835,0тис.грн

В.т.ч за рахунок зміни :

ЧП_{ЧВ =} 11005,72 – 11932 = - 926,28 грн.

ЧП_Км = 12744,73 - 11005,72 = 1739,01 грн.

ЧП _Рк= 5097- 12744,73= - 7647,73 тис. грн.

Згідно даних розрахунків чистий прибуток у 2011 році порівняно з 2010

роком зменшився на 6835,00 тис. грн..

Це відбулося під впливом наступних факторів:

• за рахунок зменшення чистої виручки на 33589 тис. грн. чистий прибуток знизився на 8556,59 тис. грн.

• збільшення капіталомісткості на 0,0874 грн. призвело до зростання розміру чистого прибутку на 533,35 тис. грн.

• за рахунок зменшення рентабельності капіталу сума чистого прибутку знизилась на 7647,73 тис. грн.

Основним джерелом покриття витрат є виручка від реалізації.

Виручка від реалізації продукції — це сума грошей, що надійшла на

рахунок підприємства,чи в касу за реалізовану продукцію (виконані роботи, надані послуги) Тому однією з цілей підприємства є підвищення виручки від реалізації як за рахунок збільшення обсягів видобутку та реалізації, так і за рахунок укладання більш вигідних контрактів (договорів) зі споживачами. Тому доцільно буде зробити факторний аналіз виручки від реалізації та виявити, які фактори мають більший вплив на величину виручки.

Виділимо основні елементи факторної моделі, при розрахунку зміни чистої виручки:

Чиста виручка

Коефіцієнт забезпечення оборотними активами ВОК

К заб.ОА

Коефіцієнт забезпечення Оборотних Активів

Кзаб.ОА

Коефіцієнт власного оборотного капіталу

К вок

Рис. 5.2 Фактори впливу на чисту виручку

Формуємо трьохфакторну модель (власна розробка).

«Відомо, що

ЧВ= К_{заб ОА вок} К _{заб ОА} К_вок (5.3)

(5.4)

ЧВ- чиста виручка,

К _{заб ОА вок} – коефіцієнт забезпечення оборотними активами власний оборотний капітал,

К _{заб ОА} – коефіцієнт забезпечення оборотних активів,

К _вок – коефіцієнт власного оборотного капіталу».

Таблиця 5.2

Динаміка показників фінансово – господарської діяльності ПАТ «Полтавакондитер» за 2009 – 2011 рр. (тис. грн)

Показник	2010р.	2011р.	Скоригований показник		Всього	Відхилення в.т.ч за рахунок
			1	2		ОА	Кзаб	КобОА
Чиста виручка	423793	390204	485632,2	507444,7	-33589	61839,2	21812,5	-117240,7
Середньорічні залишки ОА	131477,5	150629,5	х	Х	19152	х	х	х
Середньорічний ВОК	84285,0	99410,0	х	Х	15125	х	х	х
Коефіці-єнт забезпечення ОА власним обіговим капіталом	0,6412	0,6700	х	Х	0,0288	х	х	х
Коефіці- єнт оборотно сті ВОК	5,0281	3,9252	х	Х	-1,1029	х	х	х

Ск. п 1 = ₁ К_{забОА 0} К_{об ВОК 0}

Ск. п.1 = (150629,5 0,6412 5,0281) = 485632,2

Сп п. 2 = К_{забОА 1} К_{об ВОК 0}

Ск. п. 2 = (150629,5 0,67 5,0281) = 507444,7

 ЧВ = ЧВ ₁ – ЧВ ₀

 ЧВ=390204 - 423793= - 33589 тис.грн

В.т.ч за рахунок зміни :

ЧВ к_{ОА =} 485632,2 - 423793 = 61839,2грн.

ЧВ к_{забОА =} 507444,7 - 485632,2 = 21812,5 тис. грн.

ЧВ к_{об ВОК} =390204- 507444,7 = -117240,7 тис. грн.

Згідно даних розрахунків чиста виручка у 2011 році порівняно з 2010 роком зменшився на 6835,00 тис. грн. Це відбулося під впливом наступних факторів:

• за рахунок збільшення середньорічної вартості оборотних активів на 19152 тис. грн. чиста виручка зросла на 61839,2 тис. грн.

• збільшення коефіцієнту забезпечення на 0,0288 грн. обумовило збільшення розміру чистого прибутку на 533,35 тис. грн.

• за рахунок зменшення коефіцієнту ВОК 1,1029 сума чистої виручки знизилась на 117240,7 тис. грн.

Тому керівництву ПАТ «Полтавакондитер» необхідно звернути увагу на ці показники, для покращення безпосередньо свого фінансового стану. Адже для отримання вищої суми прибутку, необхідно збільшити чуму чистої виручки. Тому ці дві економічні категорії взаємопов’язані і потребують визначення чіткої стратегії та тактики щодо їх поступового зростання.