Ситуационные задачи.

1. через 15 дней. (налоговая проверка, возражение)

2. Письмо для суда не имеет юр. силу. Налоговая инспекция не может его игнорировать. Налоговик обязан на него опираться.

3. Имеет право налагать 2 вида наказаний. (за не сданную декларацию, адм. Ответственность)

4. Сумма нал. претензий — 1 млн. руб. - по итогам ВНП. У н/пл в ПС: з.у — 300.000, легк.авто- 450.000, ЦБ — 100.000, телевизор — 150.000 У него забирают: з.у., легк.авто + ЦБ, телевизор. Первоначально налагается арест на недвижимое имущество, затем тр. средства + ЦБ, затем иное имущество. Запрет на готовую продукцию, сырье и материалы не накладывается т.к сов. Стоимость 1-3 обеспечивает сумму претензий.

ВЭД.

По итогам года общее собрание акционеров ООО "Импортер" решило выплатить дивиденды. Дивиденды начислены в рублях. В составе акционеров есть 2 ино. партнера: Фирма Panama, созданная по законодательству Республики Панама. Этой фирме начислены дивиденды в размере 10 000 руб. Так как у Российской Федерации отсутствует международное соглашение с Республикой Панама об избежании двойного налогообложения, налог удерживается по ставке 15%.......... Фирма Germany, ………Рассчитайте сумму налога на прибыль по фирме Panama и Germany. Решение:1500 руб. (10 000 руб. х 15%) – начислен налог на доходы (фирма Panama); 5000 руб. (100 000 руб. х 5%) – начислен налог на доходы (фирма Germany).

1 февраля 2010 года гражданин заключил договор добровольного страхования жизни сроком на 1 год. Уплата страховых взносов производится ежемесячно равными долями. Общая сумма страховых взносов по договору - 6000 руб. Ставка рефинансирования составляла 10% годовых. Стр-вой сл. наступил в ноябре и застр-ым лицом была получена страх. Выплата — 10.000 руб. Сумма НДФЛ? Решение: За февраль-ноябрь 2010 года страховые взносы по договору страхования были уплачены в сумме 5000 руб. (6000 руб. х 10 мес. : 12 мес.) Поскольку договор добровольного страхования жизни заключен гражданином на срок менее пяти лет, доход, полученный в виде страховой выплаты, облагается по ставке 13%. При расчете сумма страховых взносов увеличивается на сумму, рассчитанную исходя из ставки рефинансирования Банка России. Налоговая база рассчитывается следующим образом: 10 000 руб. - (5000 руб. + 5000 руб. х 10%) = 4500 руб. Сумма налога составит 585 руб. (4500 руб. х 13%). Согласно пп 2 п. 1 ст. 213 НК сумму страховой выплаты, полученную по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее 5 лет, можно уменьшить только на сумму страховых взносов, фактически уплаченных самим физическим лицом. Следовательно, если страховые взносы по договору добровольного страхования уплачиваются за работника организацией, то в налоговую базу включается вся сумма страховой выплаты, полученной застрахованным лицом. Но при исчислении налога применяется налоговая ставка 13%.

3 февраля 2010 года на территорию РФ была ввезена в режиме реимпорта партия бумаги для офиса. Таможенная стоимость – 1000.000 руб. Ставка ввозной таможенной пошлины – 5%. Определите сумму таможенных платежей. Решение:Уплате в бюджет подлежит в данном случае сумма таможенной пошлины, равная 50.000 руб. (1000.000. х 5%=50.000).Применение режима реимпорта предполагает уплату суммы НДС, от которой н/пл был освобожден, равной 180.000. (1000.000 х 18%). Общая сумма таможенных платежей составит 230 .000 (50.000 + 180.000).

Партия металлоконструкций привезена по железной дороге на таможенную территорию РФ и помещена под режим выпуска для внутреннего потребления. Груз состоит из 20 партий Таможенная стоимость каждой партии - 4000 долл. США. Таможенный сбор за таможенное оформление товара взимается в размере 14 долл. США за партию при курсе Банка России 23,78 руб. (условно)  за 1 долл. США. Определите сумму таможенных платежей. Решение:Сумма таможенного сбора составляет в этом случае 6658,0 руб. (20 парт. х 14 долл. США х 23,78 руб./долл. США).Таможенная стоимость всех партий -1 902 400 руб. (4000 долл. США х 20 парт. х 23,78 руб./долл. США).НДС - 342 432 руб. (1 902 400 руб. х 18%). Сумма таможенных платежей по данной партии – 349090 руб. (6658 руб. + 342 432 руб.).

Под таможенный режим выпуска для внутреннего потребления была помещена партия легковых автомобилей (100 ед.) с мощностью двигателя свыше 150 л.с. Сумма ввозной таможенной пошлины составила 50 000 руб. Таможенная стоимость автомобилей – 25 000 000 руб. В соответствии со ст. 193 НК РФ налоговая ставка акциза в этом случае составляет 167 руб. за 1 л.с. Определите сумму НДС и акцизов. Решение:В соответствии со ст. 193 НК РФ налоговая ставка акциза в этом случае составляет 167 руб. за 1 л.с. Сумма акциза по всей партии автомобилей – 2 505 000 руб. (150*100*167) Сумма НДС по партии автомобилей  – 4 959 900 руб. [(25 000 000 руб. + 50 000 руб. + 2 505 000 руб.) х 18%]. Уплате в бюджет подлежит сумма НДС в размере 4 959 900 руб., акцизы в размере 2505000 руб.

СНР.

Для исчисления ЕНВД ФЛ зарегистрированного в качестве ИП, имеются следующие данные: базовая доходность по оказанию бытовых услуг – 7500 руб., численность работников, включая ИП: февраль – 1 чел., март – 6 чел., корректирующие коэффициенты: К1 = 1,295, К2 = 0,6. Сумма ЕНВД? Решение: 1.вмененный доход за квартал: 7500*7 = 52500 руб., 2.вмененный доход с учетом коэффициентов: 52500*1,295*0,6 = 40792,5 руб.,3.сумма единого налога: 40792,5*15% = 6119 руб.

Для исчисления ЕНВД за истекший налоговый период (квартал) имеются следующие данные: вмененный доход, исчисленный за 1 квартал с учетом корректирующих коэффициентов – 30000 руб., уплачено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 1950 руб. Сумма единого налога к уплате в бюджет??Решение:1. сумма ЕНВД: 30000*15% = 4500 руб.,2.сумма уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование: 1950 – меньше 50% от ЕНВД., 3.ЕНВД к уплате в бюджет: 4500-1950=2550 руб.

Для исчисления единого налога организация, применяющая УСН , имеет следующие данные за 1 квартал текущего года: реализовано изделий – 5400 шт., цена изд-я -650 руб., расх. связ-е с произв. и реал.- 950т.р., прочие расх. - 320 т.р., расх. на орг-ию и выпуск ЦБ-65 т.р., штрафы — 155 т.р., расходы на ликвидацию вывед. ОС — 85 т.р.. Сумма единого налога за 1 квартал? Решение: Доходы организации: - от реализации – 5400*650 = 3510 тыс. руб., - внереализационные – 155 тыс. руб.2. Расходы: - связанные с производством и реализацией – 950+320 = 1270 тыс. руб.,- внереализационные – 65+85 = 150 тыс. руб.3. Налоговая база: 3510-1270+155-150 = 2245 тыс. руб.4. Единый налог: 2245*15% = 336,75 тыс. руб.

Организация, выбравшая в качестве объекта н/о доходы, для исчисления единого налога при УСН , за 1 квартал текущего года имеет следующие данные:реализация товаров собственного производства – 2500 шт.,цена реализации единицы товара – 300 руб.,доходы в виде процентов по договору займа – 40000 руб.,сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 14000 руб. Сумма единого налога к уплате в бюджет за первый квартал? Решение: 1.доход от реализации: 2500*300 = 750000 руб.,2.общая сумма дохода: 750000+40000 = 790000 руб.,3.сумма начисленного налога: 790000*6% = 47400 руб.,4.сумма налога к уплате: 47400-14000 — меньше чем 50% от суммы налога.= 33400 руб.