Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Ижевский государственный технический университет»

Кафедра «Менеджмент»

Методические рекомендации

по выполнению контрольной работы по дисциплине

«Экономический анализ»

на тему «Анализ финансового состояния и результативности работы предприятия» для студентов специальности 080507 «Менеджмент организации»

заочной формы обучения

2008

УДК 658.5 (075.8)

М54

Рецензент канд. экон. наук, доц. О.М. Шаталова

Составители старший преподаватель К.А. Васильева

Утверждены на заседании кафедры «Менеджмент»

М.54

Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Экономический анализ» на тему «Анализ финансового состояния и результативности работы предприятия» для студентов специальности 080507 «Менеджмент организации» заочной формы обучения / сост. Васильева К.А. – Ижевск : Изд-во ИжГТУ, 2008. – с.

© Васильева К.А. составление 2008

© Издательство ИжГТУ, 2008

Содержание

1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 4

2 Анализ финансового состояния 4

2.1 Оценка имущественного положения и структуры капитала 4

2.2 Оценка финансовой устойчивости предприятия 6

2.3 Анализ ликвидности баланса и платёжеспособности предприятия 7

2.4 Оценка кредитоспособности и риска банкротства 8

3 Анализ результативности хозяйственной деятельности 11

3.1 Анализ уровней и динамики показателей прибыли 11

3.2 Анализ рентабельности средств предприятия 12

3.3 Анализ деловой активности 12

4 Требования к оформлению КОНТРОЛЬНОЙ работы 14

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 14

1 Общие положения

Контрольная работа по дисциплине “Экономический анализ” заключается в количественной и качественной оценке показателей финансового состояния и результативности работы предприятия. Задание на индивидуальную работу выдается преподавателем, студент может также, по согласованию с преподавателем, использовать данные конкретного предприятия. Результаты работы оформляются в виде пояснительной (аналитической) записки.

2 Анализ финансового состояния

Для анализа финансового состояния используются данные Бухгалтерского баланса (форма №1) за один год. Анализ финансового состояния содержит следующие этапы:

1) Оценка имущественного положения и структуры капитала;

2) Оценка финансовой устойчивости предприятия;

3. оценка платёжеспособности предприятия и ликвидности баланса;

4. Оценка кредитоспособности и риска банкротства.

2.1 Оценка имущественного положения и структуры капитала

Для оценки имущественного положения и структуры капитала необходимо составить аналитические таблицы (таблица 1 и таблица 2).

Графа 2 и графа 3 заполняются на основании формы № 1 «Бухгалтерский баланс». Показатели структуры представлены в графе 4 и графе 5. Расчет этих показателей осуществляется по формуле (1):

Эти показатели характеризуют долю отдельных видов имущества в итоге баланса. Показатели динамики представленные в графе 6 (показывает изменения статьей баланса) в абсолютном выражении и графе 8 (показывает, на сколько % изменилась величина статьи с начала года). Показатели структурной динамики представлены в графе 7 (показывает, на сколько изменилась доля каждой статьи в итоге баланса) и графа 9 (показывает при анализе пассива, через какие источники был приток новых средств и в какие активы они были вложены).

Таблица 1 – Анализ динамики и структуры активов

Имущество предприятия (Актив)	Абсолютные значения, тыс.руб.		Структура, %		Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	Абсо-лютные, тыс.руб.	в струк-туре, %	в % на начало периода	в % к изменению итого баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Имущество предприятия – всего (300) в т.ч.:
Внеоборотные активы (190), из них:
нематериальные активы (110)
основные средства (120)
незавершённое строительство (130)
долгосрочные финансовые вложения (140)
прочие внеоборотные активы (150)
Оборотные активы (290), из них:
запасы (210)
долгосрочная дебиторская задолженность (230)
краткосрочная дебиторская задолженность (240)
краткосрочные финансовые вложения (250)
денежные средства (260)
прочие оборотные активы (270)

Таблица 2 – Анализ динамики и структуры капитала, вложенного в имущество предприятия

Источники капитала (Пассив)	Абсолютные значения, тыс.руб.		Структура, %		Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	Абсо-лютные, тыс.руб.	в струк-туре, %	в % на начало периода	в % к изменению итого баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Источники средств предприятия - всего (700) в т.ч.:
Собственный капитал (490), из него:
уставный капитал (410)
добавочный капитал (420)
резервный капитал (430)
нераспределённая прибыль (470)
Заёмный капитал (590+690-640-650), из него:
долгосрочные заёмные средства (590), в т.ч.
займы и кредиты (510)
краткосрочные заёмные средства (690-640-650), в т.ч.:
займы и кредиты (610)
кредиторская задолженность (620)
задолженность учредителям (630)
прочие краткосрочные пассивы (660)
средства, приравненные к собственным (640+650)

По данным таблицы 1 необходимо:

• проанализировать динамику изменения стоимости всего имущества предприятия и его составляющих за анализируемый период и дать оценку влияния отдельных видов имущества на увеличение или снижение стоимости всего имущества;

• оценить величину основных и оборотных средств, их долю в общей сумме активов.

По данным таблицы 2 необходимо:

• определить, за счёт собственного или заёмного капитала увеличилось (уменьшилось) имущество предприятия и как это повлияло на изменение структуры заёмного капитала, вложенного в имущество;

• проанализировать динамику изменения собственного и заёмного капитала, за счёт чего произошло это изменение;

• оценить долю собственных средств в общей сумме средств предприятия, указать через какие источники, в основном был приток дополнительных средств в анализируемом периоде;

• сравнить сумму дебиторской и кредиторской задолженности.