- •Раздел 1. Организационно-учетная характеристика коммерческого банка
- •1.1. Общая характеристика пао «Марфин Банк»
- •1.2. Основы учетной политики и составления отчётности пао «Марфин Банк»
- •Раздел 2. Анализ деятельности пао «марфин банк»
- •2.1. Анализ формирования и использования банковских ресурсов
- •2.2. Анализ динамики и структуры собственного капитала коммерческого банка
- •2.3. Анализ динамики и структуры обязательств пао «Марфин Банк»
- •2.4. Анализ динамики и структуры активов пао «Марфин Банк»
- •2.6. Анализ доходов и расходов пао «Марфин Банк»
- •2.6.1. Анализ динамики и структуры доходов пао «Марфин банк»
- •2.6.2. Коэффициентный анализ доходов пао «Марфин Банк»
- •2.5. Анализ коэффициентов достаточности капитала
- •2.6.3. Анализ динамики и структуры расходов пао «Марфин Банк»
- •2.6.4. Анализ коэффициентов уровня расходов пао «Марфин Банк»
- •2.7. Анализ прибыльности и ликвидности пао «Марфин банк»
- •2.7.1. Анализ прибыльности пао «Марфин банк»
- •2.7.2. Анализ ликвидности пао «Марфин Банк»
- •Раздел 3. Работа дублером
- •3.1. Дублер кассира
- •3.2. Дублер бухгалтера по расчетному и депозитному обслуживанию физических и юридических лиц
- •3.3. Дублёр бухгалтера-контролера по налично-денежному обращению
- •3.4. Дублер по обслуживанию электронных платежей
- •3.5. Дублер бухгалтера по кредитному обслуживанию
- •1) Выдача кредита
- •2) Вынесение кредита на просроченную задолженность
- •3) Признание задолженности по кредитам сомнительной
- •4) Погашение кредита
- •5) Начисление доходов и формирования просроченных начисленных доходов по кредитам.
- •3.6. Дублер бухгалтера валютного отдела
- •3.7. Дублер бухгалтера по внутрихозяйственным операциям
- •3.8. Дублер главного бухгалтера
- •Раздел 4. Информационная система пао «марфин банк»
- •Раздел 5. Работа финансово-кредитного отдела пао «марфин банк»
- •Заключение
- •Список использованной литературы
3.3. Дублёр бухгалтера-контролера по налично-денежному обращению
Основные должностные обязанности бухгалтера-контролера по налично-денежному обращению:
проведение проверки кассовых документов клиентов (кассовая книга, отчеты кассира, авансовые отчеты) с последующим составлением акта о проверке;
контроль расходных кассовых документов (ордера, чеки), сверка кассовых оборотов в конце операционного дня;
оформление расчета лимита остатка кассы для клиентов;
подготовка справок о зарплате для клиентов на основании их запросов.
Порядок расчета и утверждения лимита кассы установлен п. 5 Постановления Правления НБУ "Об утверждении Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине" от 15.12.2004 г. № 637 (далее - Постановление № 637).
Предприятия имеют право хранить в своей кассе наличные, полученные в банке для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов (дохода), сверх установленного лимита кассы в течение трех рабочих дней, включая день получения наличных в банке. Для проведения этих выплат работникам отдаленных обособленных подразделений предприятий железнодорожного транспорта и морских портов наличность может храниться в их кассах сверх установленного лимита кассы в течение пяти рабочих дней, включая день получения наличных в банке. Деньги, полученные в банке на другие выплаты, должна выдаваться предприятием своим работникам в тот же день. Суммы наличности, полученные в банке и не использованные по назначению в течение установленных выше сроков, возвращаются предприятием в банк не позднее следующего рабочего дня банка или могут оставаться в его кассе (в пределах установленного лимита).
В Постановлении № 637 прямо не указано, сколько раз предприятие имеет право изменять размер лимита кассы. В тоже время предусмотрено, что установленный лимит кассы и сроки сдачи наличной выручки (наличности) могут пересматриваться в связи с изменениями законодательства Украины или при наличии соответствующих факторов объективного характера (изменения в поступлениях (расходах) наличности, внутреннего трудового распорядка (графиков) и т.п.). Документы (нормативно-правовые акты, внутренние документы (расчеты) предприятия, утвержденные (подписанные) руководителем или уполномоченным им лицом), на основании которых пересмотрен лимит кассы, сроки сдачи наличной выручки (наличности), прилагаются к соответствующим приказам (распоряжениям) предприятия об изменении лимита кассы (всех касс предприятия). То есть, предприятие может изменять лимит кассы неограниченное количество раз, лишь бы изменение лимита кассы было необходимым и подтверждалось соответствующими документами.
Согласно абзацу девятому п. 2.3 Положения № 637, в случае нарушения ограничения суммы наличных расчетов средства в размере, превышающем эту сумму, прибавляются к фактическому остатку наличности в кассе плательщика на конец дня и сравниваются с установленным лимитом его кассы. Если полученный остаток наличности превышает установленный лимит, то на предприятие налагаются штрафные санкции. Так, за превышение установленного лимита остатка наличных в кассе предусмотрены штрафные санкции в двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной наличности за каждый день3. Кроме того, должностные лица такого предприятия могут быть привлечены к административной ответственности.