2.7.2. Анализ ликвидности пао «Марфин Банк»

Показатель	Значение показателя			Изменения
	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода	разница между значениями на начало и конец периода		темп роста, %
Норматив мгновенной ликвидности	33,60	38,20	4,60		113,69
Норматив текущей ликвидности	102,50	114,17	11,67		111,39
Норматив краткосрочной ликвидности	21,77	39,97	18,19		183,56
Коэффициент общей ликвидности	1,16	1,18	0,02		101,46

Нормативы ликвидности банка находятся в пределах рекомендованных значений. Отмечается рост всех показателей ликвидности.

Раздел 3. Работа дублером

3.1. Дублер кассира

Обслуживание клиентов банка осуществляет операционная касса. В ее состав входят приходно-расходные кассы, приходные кассы, расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы банков. Количество операционных касс зависит от объема и характера деятельности учреждения банка. Кабины каждой кассы размещаются таким образом, чтобы можно было визуально следить за работой кассиров. Отводится специальное помещение-хранилище для хранения наличных денег и ценностей.

Материально ответственными лицами за хранение денег и ценностей является руководитель банка, главный бухгалтер и старший кассир.

С каждым работником кассы заключается договор о полной материальной ответственности. Кассиры операционных касс должны иметь образцы подписей руководителей банка и бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а бухгалтеры - образцы подписей кассиров.

К кассовым документам, которыми оформляются кассовые операции, относятся:

• заявление на перевод наличных,

• приходно-расходный кассовый ордер,

• заявление на выдачу наличности,

• приходный кассовый ордер,

• расходный кассовый ордер,

• денежный чек,

• счета на уплату платежей и документы, установленные соответствующей платежной системой для отправки перевода наличности.

Документы, подтверждающие факт приема, перевода наличности и выплату ее суммы получателю в наличной форме, определяются соответствующей платежной системой и содержат следующие обязательные реквизиты:

• дату совершения операции,

• указание плательщика и получателя,

• данные паспорта лица- получателя или документа, который его заменяет,

• сумму кассовой операции,

• подписи плательщика или получателя и работников банка, уполномоченных осуществлять кассовую операцию.

К обязательным реквизитам кассовых документов, которыми оформляются зачисления суммы наличности на соответствующие счета (кроме перечисленных ранее), также относятся: номер счета получателя и название банка-получателя.

В приходных, расходных и приходно-расходных кассовых ордерах на выдачу наличных работникам банка, а также инкассаторам территориальных управлений НБУ указываются фамилия, имя, отчество получателя, название документа (удостоверение, пропуск) и его номер (кроме операций по выдаче и приему наличности между кассовыми работниками).

Банк может принимать платежи наличными по счетам на уплату платежей (квартплата и коммунальные услуги, телефонная связь, кабельное телевидение, электроэнергия, газ), распечатанными юридическим лицом - получателем платежей. Такой документ должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные для выполнения этих операций.

Осуществляя кассовые операции в течение операционного времени, ответственный работник банка на кассовых документах проставляет дату исполнения кассовой операции, а в послеоперационное время - текущую дату и время приема документов или надпись или штамп «вечерняя» или «послеоперационное время».

Выполненные в течение операционного времени кассовые операции отражаются в бухгалтерском учете в этот же день, а в послеоперационное время - не позднее следующего операционного дня.

Учет приема наличных банком. Банк принимает от клиента наличность для ее перевода. Для принятия наличной национальной валюты от клиентов через кассы банков нужны такие приходные кассовые документы:

• заявление на перевод наличных ‑ от юридических лиц для зачисления на собственные текущие счета, от физических лиц - на текущие или вкладные (депозитные) счета, а также от юридических и физических лиц ‑ на счета других юридических или физических лиц, открытые в этом же банке или в другом банке, и перевода без открытия счета;

• счета на оплату платежей - от физических лиц в пользу юридических лиц;

• приходный кассовый ордер ‑ от сотрудников банка по внутрибанковским операциям;

• документы, установленные соответствующей платежной системой: от физических и юридических лиц - для отправки перевода и выплаты его получателю наличными в национальной валюте.

Для приема наличности в иностранной валюте от клиентов необходимы следующие приходные кассовые документы:

• заявление на перевод наличных: от юридических лиц-резидентов и представительств-нерезидентов - для зачисления на собственные текущие счета, от уполномоченного представителя нерезидента-субъекта предпринимательской деятельности - для зачисления на распределительный счет в иностранной валюте, открытый этим банком резиденту-субъекту предпринимательской деятельности, от физических лиц - на текущие, вкладные (депозитные) счета;

• приходный кассовый ордер - от работников уполномоченного банка по внутрибанковским операциям;

• документы, установленные соответствующей платежной системой: от физических лиц - на отправление перевода, который прилагается в наличной форме.

После завершения приема наличных клиенту выдается квитанция (второй экземпляр приходного кассового документа) или иной документ, который является подтверждением о внесении наличности в соответствующей платежной системе. Эти документы содержат следующие реквизиты: наименование банка, который осуществил кассовую операцию, дата осуществления кассовой операции (в случае осуществления кассовой операции в послеоперационное время - время выполнения операции), а также подпись работника банка, принявшего наличные, оттиск печати (штампа) или электронная подпись работника банка, заверенная электронной подписью. Плата за услуги банка наличными принимается от клиента по отдельным кассовым документом, оформленным банком.

После окончания обслуживания клиентов подсчитываются суммы по документам, на основе которых проведены кассовые операции. Полученные результаты сверяются с данными учета и остатком наличности в кассе.

В приходных кассовых документах работник банка проверяет:

• полноту заполнения реквизитов;

• наличие и тождественность подписей ответственных работников банка с образцами подписей (при условии, что заявление на перевод наличности была принято от операционных работников).

Банки должны выдавать клиентам отсортированные пригодные к обращению банкноты (монеты). Из кассы банка наличная национальная валюта выдается по таким расходным документам:

• по денежным чекам - юридическим лицам, их обособленным подразделениям, а также предпринимателям;

• заявлениям на выдачу наличных - физическим лицам по текущим, вкладным (депозитным) счетам и физическим и юридическим лицам без открытия счета (с предоставлением юридическим лицом доверенности на уполномоченное лицо);

• документам на получение перевода наличными в национальной валюте, установленным соответствующей платежной системой, физическим и юридическим лицам (с предоставлением юридическим лицом доверенности на уполномоченное лицо);

• расходному кассовому ордеру - работникам банка по внутрибанковским операциями.

Выдача наличной иностранной валюты осуществляется по таким расходным документам:

- по заявлению на выдачу наличных - юридическим лицам, их от-обособленным подразделениям, а также предпринимателям с их текущих счетов на цели, предусмотренные нормативно-правовыми актами; физическим лицам ‑ с их текущих, вкладных (депозитных) счетов и перевода без открытия счета, а также по операциям по возмещению банкнот иностранной валюты, принятых на инкассо;

- расходному кассовому ордеру - работникам банка по внутрибанковским операциям;

- документам на получение перевода в наличной форме, установленным соответствующей платежной системой, - физическим лицам.

Необходимо отметить, что в расходных кассовых документах (заявление на выдачу наличности, расходный кассовый ордер, денежный чек) работник банка проверяет:

- полноту заполнения реквизитов на документе;

- наличие подписей должностных лиц банка, которым предоставлено право подписи кассовых документов, и их тождественность образцам;

- принадлежность предъявленного паспорта или документа, который его заменяет, получателю, соответствие данных паспорта тем данным, которые указаны в кассовом документе;

- при получении наличных по доверенности - правильность оформления доверенности на получение денег;

- наличие подписи получателя.

После окончания обслуживания клиентов работник банка подсчитывает суммы по документам, по которым проведены кассовые операции и сверяет их с данными бухгалтерского учета и остатком наличности в кассе.