3.7. Дублер бухгалтера по внутрихозяйственным операциям

Функциональные обязанности бухгалтера по внутрихозяйственным операциям:

• оплата счетов поставщиков (подрядчиков),

• учет имущества, обязательств и внутрихозяйственных операций (включая своевременность отражение на счетах бухгалтерского учета),

• учет доходов и расходов Банка по внутрихозяйственным операциям Банка (включая учет заработной платы; начисленных/удержанных налогов и сборов в соответствии с законодательством и т.п.),

• учет расходов и доходов будущих периодов (включая своевременность их признания),

• сверка расчетов с поставщиками (подрядчиками), покупателями (заказчиками),

• контроль за правильностью остатков на счетах бухгалтерского учета по внутрихозяйственным операциям Банка,

• бюджетный контроль;

• взаимодействие с поставщиками (подрядчиками), покупателями (заказчиками);

• анализ условий договоров (соглашений) Банка с точки зрения коммерческой обоснованности;

• разработка форм документации, применяемой для оформления внутрихозяйственных операций Банка, в т.ч. по которым не предусмотрены унифицированные формы;

• подготовка аналитической информации по внутрихозяйственным операциям Банка.

• обеспечение сохранности документации и недопущение посторонних лиц для ознакомления с ними; оформление документацию для передачи ее в архив соответствии с требованиями законодательства;

• оформление, ведение и хранение базы данных бухгалтерской информации, внесение изменений в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.

• участие в разработке и подготовке политик и процедур Банка в части учета внутрихозяйственных операций Банка.

В качестве одного из примеров рассмотрим учетный механизм товарно-материальных ценностей коммерческого банка.

Учетный механизм отражения запасов материальных ценностей содержит следующие элементы:

• учет приобретения материальных ценностей;

• учет списания материальных ценностей.

Списание запасов материальных ценностей с баланса банка осуществляют вследствие:

• передачи их в эксплуатации;

• списания за непригодностью для дальнейшего использования;

• недостачи;

• безвозмездного передачи филиалам и отделениям банка, другим банкам и организациям;

• реализации.

В бухгалтерском учете материальных ценностей в коммерческом банке используют проводки, представленные в таблице 3.1.

Таблица 3.1.

Корреспонденция счетов по учету материальных ценностей

№	Содержание операции	Дебет счета	Кредит счета
1. 1.1	Приобретены материальные ценности путем предоплаты за национальную валюту	3510 3400	1200,2600 3510
1.2	за иностранную валюту	3510 3800 3400	1500 3510 3801
2. 2.1	Осуществлена оплата за полученные материальные ценности за национальную валюту	3400 3610	3610 1200,2600
2.2	за иностранную валюту	3400 3800 3610	3801 3610 1500
3.	Переданы материальные ценности в эксплуатацию	7405,7409,7420, 7431,7499	3400
4.	Использованы материальные ценности для улучшения основных средств	3402 4430 4400	3400 3402 4430
5.	Выдача материальных ценностей со склада под отчет	3402	3400
6.	Реализация запасов материальных ценностей	1001,1200,2600, 2620,2650	3400,6499
7.	Установлена сумма недостачи материальных ценностей при проведении инвентаризации В то же время	7499   9617	3400, 3402   991
8.	Отнесена недостача материальных ценностей на виновное лицо В то же время	3552   991	6499   9617
9.	Внесена сумма недостачи виновным лицом в кассу банка	1001, 1002	3552
10.	Невозмещенная часть убытков признана сомнительной относительно ее погашения должником	3580	3552