- •Раздел 1. Организационно-учетная характеристика коммерческого банка
- •1.1. Общая характеристика пао «Марфин Банк»
- •1.2. Основы учетной политики и составления отчётности пао «Марфин Банк»
- •Раздел 2. Анализ деятельности пао «марфин банк»
- •2.1. Анализ формирования и использования банковских ресурсов
- •2.2. Анализ динамики и структуры собственного капитала коммерческого банка
- •2.3. Анализ динамики и структуры обязательств пао «Марфин Банк»
- •2.4. Анализ динамики и структуры активов пао «Марфин Банк»
- •2.5. Анализ коэффициентов достаточности капитала
- •2.6. Анализ доходов и расходов пао «Марфин Банк»
- •2.6.1. Анализ динамики и структуры доходов пао «Марфин банк»
- •2.6.2. Коэффициентный анализ доходов пао «Марфин Банк»
- •2.6.3. Анализ динамики и структуры расходов пао «Марфин Банк»
- •2.6.4. Анализ коэффициентов уровня расходов пао «Марфин Банк»
- •2.7. Анализ прибыльности и ликвидности пао «Марфин банк»
- •2.7.1. Анализ прибыльности пао «Марфин банк»
- •2.7.2. Анализ ликвидности пао «Марфин Банк»
- •Раздел 3. Работа дублером
- •3.1. Дублер кассира
- •3.2. Дублер бухгалтера по расчетному и депозитному обслуживанию физических и юридических лиц
- •3.3. Дублёр бухгалтера-контролера по налично-денежному обращению
- •3.4. Дублер по обслуживанию электронных платежей
- •3.5. Дублер бухгалтера по кредитному обслуживанию
- •1) Выдача кредита
- •2) Вынесение кредита на просроченную задолженность
- •3) Признание задолженности по кредитам сомнительной
- •4) Погашение кредита
- •5) Начисление доходов и формирования просроченных начисленных доходов по кредитам.
- •3.6. Дублер бухгалтера валютного отдела
- •3.7. Дублер бухгалтера по внутрихозяйственным операциям
- •3.8. Дублер главного бухгалтера
- •Раздел 4. Информационная система пао «марфин банк»
- •Раздел 5. Работа финансово-кредитного отдела пао «марфин банк»
- •Заключение
- •Список использованной литературы
3.6. Дублер бухгалтера валютного отдела
Учетное сопровождение операций в иностранной валюте осуществляется согласно Инструкции по бухгалтерскому учету операций в иностранной валюте и банковских металлах в банках Украины, утвержденный постановлением Правления НБУ от 17.11.04 за № 555.
В методиках учета операций в иностранной валюте учтены все основные принципы и методологические подходы, внедренные в украинскую банковскую практику в процессе реформирования системы бухгалтерского учета и отчетности.
Важными элементами методики учета операций в иностранной валюте являются курсы валют (официальный и рыночный), временные периоды (дата операции, дата расчета), процедура переоценки монетарных статей в связи с изменением официального курса гривни относительно других валют, по которым эти статьи учитываются в аналитическом учете.
Основным принципом учета операций в иностранной валюте является принцип мультивалютности. Это означает, что содержание всех осуществленых банком операций независимо от того, в какой валюте производятся расчеты по операции (в национальной или иностранной), в учете отражается, учитывая экономическое содержание операции, а не ее юридическую форму. В этой связи валюта расчета по операции отнесена к обязательных параметров аналитического учета. Цифровой код валюты в соответствии с общего классификатора валют стран мира является обязательным элементом аналитических счетов.
Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте банки ведут в двойной оценке, а именно: в номинальной сумме иностранной валюты и ее гривневом эквиваленте по официальному курсу.
При первоначальном признании операции в иностранной валюте отображаются в валюте отчетности (денежной единицы Украины) способом пересчета суммы в иностранной валюте с применением официального курса гривни к иностранной валюте на дату осуществления операции (дата признания активов, обязательств, собственного капитала , доходов, расходов).
Естественно, в течение времени учета операций в иностранной валюте по статьям баланса официальный курс гривны к иностранным валютам может меняться, что обусловливает потребность в их переоценке на каждом-на следующую после признания, дату.
Пункты обмена валют уполномоченных банков по операциям купли-продажи наличной иностранной валюты, и обменные кассы банков работают по рыночному курсу.
Остальные операции в учете фиксируются по официальному валютному курсу на дату совершения операции.
Речь идет о таких операциях:
• по учету доходов, расходов, начисленных, полученных или уплаченных в иностранной валюте;
• все зачисления и списания с корреспондентского счета;
• учет взносов в уставный капитал в иностранной валюте;
• уплата аванса в случае приобретения за иностранную валюту основных средств, финансовых активов, товарно-материальных ценностей;
• получение аванса (предоплаты) за предоставление услуг, реализации немонетарных активов.
Для осуществления учетных записей в классе 9 предлагаются следующие группы счетов: 920 «Валюта и банковские металлы, которые куплены, но не полученные», 921 «Валюта и банковские металлы, которые проданы, но не отправлены».
ПАО «МАРФИН БАНК» предлагает услуги по покупке/продаже наличной национальной и иностранной валюты за безналичную национальную и иностранную валюты соответственно в соответствии с действующим законодательством и согласно инструкциям НБУ.
Операции по покупке/продаже наличных денежных средств осуществляются в рамках устанавливаемых КУАПом лимитов открытых рисков.
Операции с наличными денежными средствами осуществляются банком в следующих валютах: UAH, USD, EUR, RUB.
Операции с наличными денежными средствами осуществляются банком во всех регионах присутствия банка. В каждом филиале банка имеется ответственный по данному виду операций сотрудник.
Банк постоянно ведет работу по налаживанию сотрудничества с новыми контрагентами, расширяя сеть партнеров. Кроме операций в рамках установленных лимитов, банк также предлагает контрагентам осуществление операций на условиях предоплаты.