Погашение задолженности за счет отчуждения имущества.

На практике применяются следующие виды погашения кредиторской задолженности за счет отчуждения имущества:

- на основе добровольной передачи;

- посредством залога имущества и его последующей продажи;

- продажа дебиторской задолженности;

- арест и последующее принудительное отчуждение имущества.

1. Погашение задолженности посредством передачи кредитору имущества должника (добровольная передача). В счёт погашения задолженности могут быть приняты:

- объекты недвижимости производственного и социально-культурного назначения, машины и оборудование, готовая продукция, сырьё, материалы;

- ценные бумаги, удостоверяющие имущественные права предприятия-должника.

Погашение задолженности ценными бумагами может иметь следующие разновидности:

- обмен задолженности на акции, в том числе путём выпуска и размещения дополнительных акций с последующей передачей их кредиторам;

- погашение задолженности облигациями, то есть долговыми ценными бумагами, выпускаемыми для осуществления мер по финансовому оздоровлению, при этом условия выпуска должны предусматривать выплату фиксированного дохода по таким облигациям.

2. Погашение задолженности залогом имущества осуществляется путем передачи предприятием своего имущества в залог кредитору. После исполнения должником своих обязательств залог имущества прекращается. В случае непогашения обязательств это имущество может быть продано с публичных торгов с целью ликвидации просроченной задолженности.

3. Продажа дебиторской задолженности – это продажа третьим лицам права требования возврата принадлежащей предприятию-должнику задолженности или иных долговых обязательств. Фискальным органам также разрешено продавать дебиторскую задолженность предприятий, имеющих просроченные обязательства перед бюджетом, и направлять вырученные средства на погашение этих обязательств.

4. Погашение задолженности посредством отчуждения имущества должника (принудительная процедура). Эта процедура включает:

а) арест имущества должника;

б) его последующую реализацию;

в) использование вырученных средств на погашение задолженности.

Такие меры могут применяться по отношению к просроченной фискальной задолженности.

Взыскание может быть обращено на имущество должника принадлежащее ему на праве:

а) собственности;

б) хозяйственного ведения;

в) оперативного управления.

На это имущество и может быть наложен арест, поскольку в соответствии с Гражданским кодексом РФ действует принцип полной имущественной ответственности субъектов предпринимательской деятельности.

Арест имущества производится судебным приставом-исполнителем на основании Федерального Закона «Об исполнительном производстве».

Арест имущества состоит из его описи, объявления запрета распоряжаться им, а при необходимости, ограничения права пользования имуществом, его изъятия или передачи на хранение.

Арест должен налагаться на имущество в тех пределах, которые необходимы для погашения присуждённой взыскателю суммы и расходов по исполнению.

Арест и обращение взыскания на имущество организации-должника производится в следующей последовательности:

- первая очередь – ценные бумаги, средства на депозитных и других счетах, легковые автомобили, предметы дизайна офисов;

- вторая очередь – готовая продукция (товары) и иные материальные ценности, непосредственно не участвующие в производстве;

- третья очередь – недвижимость, сырьё, материалы, станки, оборудование и другие основные средства, предназначенные для непосредственного участия в производстве.

В случае ареста имущества третьей очереди судебный пристав-исполнитель обязан уведомить государственный уполномоченный орган по делам о банкротстве предприятий, который при наличии признаков банкротства у организации-должника ходатайствует о возбуждении дела в арбитражном суде.

При возбуждении арбитражным судом дела о банкротстве реализация имущества должника, на которое обращается взыскание, приостанавливается до рассмотрения арбитражным судом вопроса по существу и учёта требований всех кредиторов.

Другие способы уменьшения долговых обязательств предприятия-должника.

Для ликвидации просроченной кредиторской задолженности, кроме рассмотренных выше, могут использоваться следующие меры:

1. Зачёт взаимных платёжных требований, то есть погашение взаимных обязательств предприятий, в том числе с привлечением третьих лиц. При этом сумма платёжных средств определяется соглашением сторон, участвующих в процедуре взаимозачёта. В ней могут участвовать и государственные органы в случаях, когда задолженность предприятия перед бюджетом по налогам возникла вследствие неоплаченного государственного заказа.

2. Перевод краткосрочных обязательств в долгосрочные осуществляется на основе корректировки соответствующих хозяйственных договоров или заключения новых соглашений.

3. Переоформление задолженности в качестве займа. Такое переоформление может быть проведено на основании соглашения между предприятием-должником и кредитором.

На практике могут применяться и иные способы реструктуризации или ликвидации просроченной кредиторской задолженности.

Реинжиниринг.

Реинжиниринг – это радикальное переосмысление и перепроектирование деловых процессов для достижения резких, скачкообразных улучшений главных современных показателей деятельности компании, таких, как стоимость, качество, сервис и темпы.

Сутью реинжиниринга является выделение основных бизнес-процессов организации и коренное их изменение для достижения требуемых показателей результативности.

Это определение содержит четыре ключевых слова:

«фундаментальный»;

«радикальный»;

«резкий (скачкообразный)»;

«процесс».

Фундаментальный. На начальной стадии реинжиниринга необходимо ответить на такие основные вопросы:

почему компания делает то, что она делает?

почему компания делает это таким способом?

какой хочет стать компания?

Отвечая на эти вопросы, специалисты должны переосмыслить текущие правила и положения (зачастую не сформулированные в письменной форме) ведения бизнеса.

Радикальный. Радикальное перепроектирование — это изменение всей существующей системы, т.е. предполагающего совершенно новые алгоритмы выполнения работ и операций.

Резкий (скачкообразный). Реинжиниринг целесообразен только в тех случаях, когда требуется достичь резкого (скачкообразного) улучшения показателей деятельности компании (500—1000% и более) путем замены старых методов управлении новыми.

Том Давенпорт выделяет следующие различия между реинжинирингом и оптимизацией (усовершенствованием).

Таблица 2