2.6 Бюджет производственных накладных расходов

Алгоритм расчета:

1. прямые затраты труда, взяты из таблицы затрат на оплату труда.

2. планируемые переменные накладные расходы, рассчитываются:

прямые затраты * ставку переменных накладных расходов (с учетом инфляции).

535*1,200=642 млн.руб.

3.планируемые постоянные накладные расходы уточняются относительно ожидаемой инфляции.

4.общие планируемые накладные расходы – это сумма планируемых переменных и постоянных накладных расходов.

642+935=1577 млн.руб.

5. выплаты денежных средств по накладным расходам с учетом амортизации.

1577-250=1327 млн.руб.

6. составить плановые результаты в графе 2014 (план).

Прямые затраты на оплату труда, тыс. час. = 6836

Ставка переменных накладных расходов, тыс. руб./час. = 1,546

Планируемые переменные накладные расходы, млн. руб. = 10620

Планируемые постоянные накладные расходы, млн. руб. = 13539

Амортизация = 3000

Непрямые материалы = 1273

Энергетические ресурсы = 4330

Зарплата производственного персонала с начислениями = 928

Содержание и ремонт оборудования = 1082

Текущий ремонт основных производственных фондов = 2165

Прочие постоянные накладные расходы = 851

Общие планируемые накладные расходы, млн. руб. = 24213

Амортизация, млн. руб. = 3000

Выплаты денежных средств по накладным расходам, млн. руб. = 21213

Бюджет производственных накладных расходов отражает объём всех затрат, связанных с производством продукции, за исключением затрат на прямые материалы и прямых затрат на оплату труда.

Производственные накладные расходы включают в себя постоянную и переменную части. Постоянная часть планируется, исходя из потребностей производства, переменная часть - как норматив(от трудозатрат основных производственных рабочих).

Бюджет производственных накладных расходов обычно включает в себя ряд стандартных статей затрат: амортизацию и аренду производственного оборудования, страховку, дополнительные выплаты рабочим, оплату непроизводительного времени.

2.7 Затраты на оплату труда

Алгоритм расчета:

1. количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, составляются в соответствии с бюджетом производства.

2. прямые затраты на единицу изделия постоянны.

3. прямые затраты труда рассчитываются по каждому виду товара произведением прямых затрат на единицу изделия и количества единиц выпускаемой продукции.

Товар 1=79900*5,0/1000=400тыс.час.

Товар 2=20650*5,0/1000=103тыс.час.

Товар 3=107900*0,3/1000=32 тыс.час

4. почасовая тарифная ставка рассчитывается с учетом ожидаемой инфляции.

4,0*(1+4,5/100)=4,18 тыс.руб./час.

5. прямые затраты на оплату труда рассчитываются по каждому виду товара с учетом тарифной ставки (прямые затраты труда * почасовую тарифную ставку).

Товар 1=400*4,0=1598 млн.руб.

Товар 2=103*4,0=413 млн.руб.

Товар 3=32*4,0=129 млн.руб.

6.сумма прямых затрат на оплату труда равна сумме прямых затрат по товарам за месяц.

1598+413+129=2140млн.руб.

7. составить плановые результаты в графе 2014(план).

Количество единиц продукции подлежащих изготовлению, ед.

Товар 1=1037000 Товар 2=257100 Товар 3=1217200

Прямы затраты труда на единицу изделия, час./ед.

Товар 1=5,0 Товар 2=5,0 Товар 3=0,3

Прямые затраты труда, тыс.час = 6836

Товар 1=5185 Товар 2=1286 Товар 3=365

Почасовая тарифная ставка, тыс. руб./час. = 6,49

Прямые затраты на оплату труда, млн. руб.

Товар 1=26893 Товар 2=6631 Товар 3=1877

Сумма прямых затрат на оплату труда, млн. руб. = 35401

Бюджет формируется на основании следующих статей:

1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению;

2. Прямые затраты труда на единицу изделия (фиксированные данные);

3. Прямые затраты труда;

4. Почасовая тарифная ставка оплаты труда;

5. Прямые затраты на оплату труда;

6. Сумма прямых затрат на оплату труда.