2.4 Бюджет производственных запасов

Алгоритм расчета:

1. желательный запас готовой продукции на конец периода составляется в соответствии с бюджетом производства.

2. производственная себестоимость единицы продукции дана по условию, а по итогам составляется план себестоимости на 2014 год, как среднее значение по каждому виду товара.

Товар1=(181+175+168+152+152+155+153+153+157+166+169+174)/11=163 тыс.руб.

Товар2=(146+141+133+116+115+117+115+113+115+125+127+130)/11=124 тыс.руб.

Товар3=(34+35+36+35+36+38+38+39+40+42+43+44)/11=38 тыс.руб.

3.запас готовой продукции по каждому виду товара определяется по формуле:

запас готовой продукции = .

Товар1=658*181/1000=119млн. руб.

Товар2=2200*146/1000=321 млн. руб.

Товар 3=10700*34/1000=364млн. руб.

4. запас основных материалов определяется по формуле:

запас основных материалов = прямые затраты + желательный запас материалов на конец периода – запас материалов на начало периода.

5. составить плановые результаты в графе 2009 (план).

Желаемый запас готовой продукции на конец периода, ед.

Товар 1=9000 Товар 2=2150 Товар 3=10000

Производственная себестоимость единицы продукции, тыс.руб.

Товар 1=163 Товар 2=124 Товар 3=38

Запас готовой продукции, млн. руб.

Товар 1=1566 Товар 2=280 Товар 3=440

Запас основных материалов, млн. руб.

Товар 1=3783 Товар 2=488 Товар 3=1590

Бюджет производственных запасов содержит информацию, необходимую для подготовки двух заключительных финансовых документов основного бюджета:

• прогноза отчёта о прибылях и убытках - в части подготовки данных о производственной себестоимости реализованной продукции;

• прогноза балансового отчёта - в части подготовки данных о состоянии нормируемых оборотных средств (сырья, материалов и запасов готовой продукции) на конец планируемого периода.

Объём незавершённого производства определяется, исходя из технологических особенностей изготовления продукции.

2.5 Затраты на материалы

Алгоритм расчета:

1. количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, составляется в соответствии с бюджетом производства.

2. прямые затраты на материалы на единицу изделия определяются с учетом ожидаемой инфляции.

Ожидаемая инфляция = 4,5%

3. прямые затраты на материалы вычисляются по формуле:

количество ед. продукции * прямые затраты на материалы на ед. продукции / 1000

Товар1=79900*74/1000=5913млн.руб.

Товар 2=20650*40/1000=826млн.руб.

Товар 3=107900*28/1000=3021млн.руб.

4.желательный запас материалов на конец периода составлен с учетом потребности в материалах и равен прямым затратам, скорректированным на %.

Товар 1=8133*40/100=3253млн.руб.

Товар 2=2026*40/100=810 млн.руб.

Товар 3=3581*40/100=1432 млн.руб.

5.запас на начало периода берется из показателей желательного запаса предыдущего периода.

Запас материалов на конец периода в % от потребности в материалах следующего месяца = 40%

6. сумма затрат на закупку материалов рассчитывается по формуле:

прямые затраты + желательный запас материалов на конец периода – запас материалов на начало периода.

Товар 1=9760+3416-0=13176 млн.руб.

7. составить плановые результаты в графе 2014 (план).

Количество единиц продукции подлежащие изготовлению, ед.

Товар 1=1037000 Товар 2=257100 Товар 3=1217200

Прямые затраты на материалы на единицу изделия, тыс.руб./ед.

Товар 1=95 Товар 2=53 Товар 3=36

Прямые затраты на материалы, млн. руб. = 156561

Товар 1=99503 Товар 2=13262 Товар 3=43796

Желаемый запас материалов на конец периода, млн. руб. = 5862

Товар 1=3783 Товар 2=488 Товар 3=1590

Запас материалов на начало периода, млн. руб. = 5609

Сумма затрат на закупку материалов, млн. руб. = 162423

Все затраты подразделяются на прямые и косвенные; к прямым затратам относятся: сырьё и материалы, заработная плата основного производственного персонала, большая часть общецеховых расходов. Бюджет прямых затрат на материалы показывает, сколько сырья и материалов требуется для производства и сколько сырья и материалов должно быть закуплено. Объём закупок сырья и материалов зависит от ожидаемого объёма их использования, а также от предполагаемого уровня запасов.

Объём закупок = объём использования + запасы на конец периода - запасы на начало периода