2.2 Бюджет продаж

Алгоритм расчета:

1. задать помесячные значения запланированных продаж.

Товар 1 – 70000 ед. Товар 2 – 20000 ед. Товар 3 – 90000 ед.

2. скорректировать относительно инфляции цену за единицу продукции.

Ожидаемая инфляция – 4,5%

3.рассчитать значение запланированных продаж по каждому виду продукции, используя формулу:

запланированные продажи = .

Товар 1=170000*120/1000=20400 ед.

Товар 2=10000*200/1000=2000 ед.

Товар 3=270000*30/1000=8100 ед.

4. составить плановые результаты в графе 2014 (план).

Запланированные продажи, ед.

Товар 1=1036000 ед. Товар 2=257000 ед. Товар 3=1218000 ед.

Цена за единицу, тыс. руб./ед.

Товар 1=155 Товар 2=258 Товар 3=39

Запланированные продажи, млн. руб.

Товар 1=161216 Товар 2=66291 Товар 3=46950

Всего продажи = 279456

Бюджет продаж - это первый и самый важный шаг в составлении основного бюджета; оценка объёма продаж влияет на все последующие бюджеты. Бюджет продаж должен отражать месячный или квартальный объём продаж в натуральных и в стоимостных показателях. Бюджет продаж составляется с учётом: уровня спроса на продукцию компании, географии сбыта, категорий покупателей, сезонных факторов. Бюджет продаж включает в себя ожидаемый денежный поток от продаж, который в дальнейшем будет включён и в доходную часть бюджета потока денежных средств.

2.3 Бюджет производства

Алгоритм расчета:

1.запланированные продажи составляются в соответствии бюджетом продаж.

2.желательный запас готовой продукции на конец периода составляется в соответствии с условием по формуле:

желат. Запас =

Товар 1=170000*10/100=17000 ед.

Товар 2=10000*10/100=1000 ед.

Товар 2=27000*10/100=2700 ед.

3.запланированный запас продукции на начало периода составляется в соответствии с запланированным желательным запасом готовой продукции на конец периода.

4.количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, рассчитывается по формуле:

кол-во ед. прод. = запланированные продажи + желательный запас готовой продукции на конец периода - запланированный запас готовой продукции на начало периода.

Товар 1=80000+7900-8000=79900 ед.

Товар 2=20500+2200-2050=20650 ед.

Товар 3=108000+10700-10800=107900 ед.

5. составить плановые результаты в графе 2014 (план).

Запланированные продажи, ед.

Товар 1=1036000 Товар 2=257000 Товар 3=1218000

Желаемый запас готовой продукции на конец периода, ед.

Товар 1=104600 Товар 2=25800 Товар 3=121000

Запланированный запас продукции на начало периода, ед.

Товар 1=103600 Товар 2=25700 Товар 3=121800

Количество единиц продукции подлежащих изготовлению, ед.

Товар 1=1037000 Товар 2=257100 Товар 3=1217200

Бюджет производства составляется исходя из бюджета продаж; он учитывает производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов, а также величину внешних закупок. Необходимый объём выпуска продукции определяется как предполагаемый запас готовой продукции на конец периода плюс объём продаж за данный период и минус запас готовой продукции на начало периода.