2.8 Бюджет коммерческих расходов

1.запланированные продажи составляются в соответствии с бюджетом продаж.

2. ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж постоянны и даны по условию.

3.планируемые переменные коммерческие расходы, определяемые произведением запланированных продаж на суммарную ставку переменных коммерческих расходов.

16940*((1,0+0,5+0,1)/100)=271 млн.руб.

4. общие планируемые коммерческие расходы, состоящие из переменных и постоянных расходов.

271+30=301 млн.руб.

5. сумма к выплате по коммерческим расходам, рассчитывается как разность между общими планируемыми коммерческими расходами и амортизацией.

301-5=296 млн.руб.

6. составить плановые результаты в графе 2014 (план).

Запланированные продажи, млн. руб. = 274456

Доставка собственным транспортом = 1,0

Премиальные = 0,5

Прочие переменные расходы = 0,1

Планируемые переменные коммерческие расходы, млн. руб. = 4391

Планируемые постоянные коммерческие расходы, млн. руб. = 39

Оклады торговых агентов = 13

Командировочные расходы = 19

Прочие постоянные расходы = 6

Общие планируемые коммерческие расходы, млн. руб. = 4855

Амортизация, млн. руб. = 5

К выплате по коммерческим расходам, млн. руб. = 4795

Расчёт коммерческих расходов должен соотноситься с объёмом продаж. Не следует ожидать увеличения объёма продаж, одновременно планируя уменьшение финансирования мероприятий, направленных на стимулирование сбыта. Большинство затрат на сбыт продукции планируется в процентном отношении к объёму продаж, исключение могут составлять арендные платежи за складские помещения. Величина планируемого процента зависит от жизненного цикла продукции. Коммерческие расходы могут группироваться по многим критериям, основными из которых являются: типы продукции, типы покупателей, география сбыта. Значительную часть коммерческих расходов составляют затраты на рекламу и продвижение товаров на рынок; поэтому ответственный исполнитель должен чётко определить где, когда и как должна быть проведена рекламная кампания и сколько потратить на нее, чтобы достичь максимальной выгоды при минимальных затратах. При составлении бюджета коммерческих расходов также необходимо выделять затраты на упаковку, транспортировку, страхование, хранение, складирование товаров.

Ставки переменных коммерческих расходов фиксированы для каждого месяца рассматриваемого периода, планируемые постоянные коммерческие расходы рассчитываются с учетом ожидаемой инфляции. Бюджет коммерческих расходов учитывает переменные и постоянные расходы, а также амортизацию по каждому месяцу.

2.9 Бюджет управленческих расходов

Алгоритм расчета:

1.запланированные продажи составляются в соответствии с бюджетом продаж.

2.планируемые управленческих расходов включает в себя показатели: амортизация, аренда, содержание зданий и помещений, зарплата управленческого персонала, канцелярские расходы, командировочные расходы, % за кредит, налоги, включаемые в себестоимость, прочие расходы, все они (кроме амортизации) скорректированные на ожидаемую инфляцию.

15+733+1392+77+155+155+0+1392+464=4587млн.руб.

3. управленческих расходов учитывают ежемесячное вычитание амортизации из управленческих расходов.

4.сумму к выплате по управленческим расходам определяют разностью между управленческими расходами и расходами на амортизацию.

300-15=285млн.руб.

5. составить плановые результаты в графе 2014 (план).

Запланированные продажи, млн. руб. = 274456

Планируемые управленческие расходы, млн. руб. = 4587,2

Амортизация = 15

Аренда = 733

Содержание зданий и помещений = 1392

Зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала = 77

Канцелярские расходы = 155

Командировочные расходы = 155

Налоги, включаемые в себестоимость = 1392

Прочие расходы = 464

Управленческие расходы, млн. руб. = 4587

Амортизация, млн. руб. = 15

К выплате по управленческим расходам, млн. руб. = 4407

Управленческие расходы - это все расходы, не связанные с производственной или коммерческой деятельностью компании, а именно: затраты на содержание отдела кадров, юридического отдела, отдела АСУ, ОТиЗ, освещение и отопление сооружений непроизводственного назначения, командировки, услуги связи, налоги и проценты за кредиты, относящиеся на себестоимость и т.д. Большинство управленческих расходов носит постоянный характер; переменная часть затрат, если она присутствует, планируется как процент.