1.5 Расчет общей величины плановых расходов предприятия

Общая величина расходов предприятия на плановый период (Робщ.пл) определяется по формуле (32):

Робщ.пл = Сепл + Рвнереал.пл, (32)

Где Се пл – плановые расходы на производство и реализацию продукции у.е.

Рвнереал.пл – плановые внереализационные расходы предприятия, у.е.

Рвнереал = Нв.н * Се.пл/100, (33)

Нвнереал.пл = 0,5 % Рвнереал.пл = 0,5 * 54 755 298 /100 = 273 776 у.е.

Робщ = 54 755 298 +273 776 = 55 029 074 у.е.

В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и реализацией.

К внереализационным расходам относятся:

- расходы на содержание переданного по договору аренды имущества, расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида;

- расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг, связанные с обслуживанием приобретенных ценных бумаг;

- расходы в виде отрицательной курсовой разницы, полученной от переоценки имущества, расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств;

- расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов;

- судебные расходы и арбитражные сборы;

- затраты на аннулированные производственные заказы;

- расходы на оплату услуг банков;

- расходы на проведение ежегодного собрания акционеров и другие обоснованные расходы.

К внереализационным расходам приравниваются убытки прошлых налоговых периодов, суммы безнадежных долгов, потери от простоев, расходы в виде недостачи в случае отсутствия виновных лиц, потери от стихийных бедствий.

Смета расходов на производство и реализацию продукции (выполнение работ, оказание услуг) представлена в Приложении 2.

Структура расходов на производство и реализацию продукции показана на рисунке 1.

Рисунок 1- Структура расходов на производство и реализацию продукции

2 Расчет плановой величины доходов предприятия

Предприятие, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, получает определенный доход. Общая величина плановых доходов предприятия (Доб.пл.) может быть определена по формуле (34):

Доб.пл = Др.пл + Двн.пл, (34)

Где Др.пл – доходы предприятия, связанные с реализацией, у.е.

Двн.пл – внереализационные доходы предприятия, у.е.

Доходом от реализации является сумма выручки от реализации продукции и выручки от реализации имущественных прав.

К внереализационным доходам относятся доходы:

- от долевого участия в деятельности других организаций;

- в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков или ущерба;

- от сдачи имущества в аренду;

- от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности;

- в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского вклада, а также по ценным бумагам;

- в виде стоимости материалов или иного имущества, полученного в результате демонтажа или разборки при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств;

- в виде доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок;

- прочие доходы.

Доход от реализации, получаемый предприятием в плановом году (Др.пл), определяется по формуле (35):

Др.пл = Вр.прод.пл + Вр.им.пл, (35)

Где Вр.прод.пл – планируемая предприятием выручка от реализации собственных товаров или ранее приобретенных, у.е.

Вр.им.пл – планируемая выручка от реализации имущественных прав, у.е.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары или имущественные права. Выручка от реализации определяется путем произведения цены реализации всех видов планируемой к выпуску продукции и планируемого объема реализации продукции.

Двн.пл = 2 014 589 у.е.

Вр.прод.пл = Цплi * Qплi, (36)

где Цплi - цена реализации планируемой к выпуску продукции, у.е.;

Qплi – планируемый объем реализации продукции, шт.;

i = 1, 2…п - виды планируемой к выпуску продукции.

Вр.прод.пл = 145*98 987 + 300*58 210 + 116*87 025 + 95*59 601 = 47 573 110 у.е.

Др.пл = 0 + 47 573 110 = 47 573 110 у.е.

Доб.пл=47 573 110 +2 014 589= 49 587 699 у.е.