1.2 Расчет плановой величины расходов на оплату труда

В состав расходов на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления (режим работы, вредные условия), премии и единовременные поощрительные начисления, а также расходы, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами.

К расходам на оплату труда относятся:

- суммы, начисленные по тарифным ставкам;

- начисления стимулирующего характера;

- стоимость бесплатно предоставляемых работникам коммунальных услуг, питания и продуктов, жилья;

- стоимость выдаваемых работникам бесплатно предметов, одежды в личное пользование;

- сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных обязанностей;

- расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, расходы на оплату проезда к месту использования отпуска;

- доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время;

- денежные компенсации за неиспользованный отпуск;

- начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией организации;

- единовременные вознаграждения за выслугу лет;

- надбавки за непрерывный стаж работы, районные надбавки;

- расходы на оплату труда на время учебных отпусков;

-доплаты инвалидам;

- суммы платежей по договорам обязательного и добровольного страхования;

- другие виды расходов, произведенных в пользу работника.

Расчет величины расходов на оплату труда осуществляется на основе данных плана по труду и заработной плате. Содержание плана по труду включает комплекс расчетов по следующим разделам:

- определение потребности в трудовых ресурсах;

- планирование использования трудовых ресурсов;

- планирование средств, направляемых на оплату труда;

- планирование кадрового обеспечения производства.

1.2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах

Процесс планирования численности работающих на предприятии предполагает осуществление ряда задач.

Определение баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего на планируемый год.

Составление баланса рабочего времени включает три этапа

- определение полезного фонда рабочих дней в году

- определение средней продолжительности рабочего дня

- определение полезного фонда рабочего времени.

Первый этап предполагает определение полезного фонда рабочих дней в году по формуле (5):

Фп^дн = Фн^дн - Н, (5)

Где Фп.дн. – полезный фонд рабочих дней в году

Фн.дн. – номинальный фонд рабочих дней в году

Н – планируемое количество неявок по разным причинам.

Номинальный фонд рабочих дней в году можно определить по производственному календарю, или расчетным путем по формуле (6):

Фн^дн = Фк – Дн, (6)

Где Фк – календарный фонд времени (365 или366), дн.

Дн – нерабочие дни,дн.

Нерабочими считаются воскресные, субботние и праздничные дни.

В число неявок по разным причинам входят очередные и дополнительные отпуска, отпуска по болезни, беременности и родам, неявки в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей. Расчет осуществляется по формуле (7):

Н = Оо + Од + Ня.пр, (7)

Где Оо – количество дней основного отпуска, дн.

Од – количество дней дополнительного отпуска, дн.

Ня.пр. – прочие неявки.

Размер прочих неявок может быть определен методом усредненного расчета в процентах от годового номинального фонда рабочего времени

Ня.пр = Нн * Фн^дн / 100, (8)

Где Нн – индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия, %.

Фк = 365 дн. Дн = 118 дн. Фн.дн. = 365 – 118 = 247 дн.

Оо = 31 дн. Од = 6 дн. Нн = 3,7 %

Ня.пр. = 3,7 * 247 /100 = 9 дн.

Н = 31+ 6+ 9 = 46 дн.

Фп.дн. = 247 – 46 = 201 дн.

Второй этап предполагает определение средней продолжительности рабочего дня. Она определяется как произведение продолжительности рабочей смены на удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность рабочей смены.

Тср =  СiYi , (9)

где Тср – средняя продолжительность рабочего дня, ч;

Сi- продолжительность i- рабочей смены, ч;

Yi- удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность рабочей смены Сi, доля единицы i = 1,2 …n – количество смен с разной продолжительностью.

Тср. = 8*0,93 + 7*0,07 = 7,93 ч.

На третьем этапе определяется полезный фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде по формуле (10):

Ф^врп = Фп^дн * Тср, (10)

Где Фп.вр. – полезный фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде,ч.

Фп.дн. – полезный фонд рабочих дней в году, дн.

Тср. – средняя продолжительность рабочего дня, ч.

Фп.вр. = 201 * 7,93 = 1594 ч.