- •1 Принципы налогообложения. Эффект кривой Лаффера.
- •Эффект кривой Лаффера
- •Функции налогов.
- •Инструменты налоговой системы.
- •Упрощенная система налогообложения
- •Классификация налогов и сборов.
- •По фактическому плательщику налоги делятся на:
- •По целевой направленности:
- •4) В зависимости от субъекта –налогоплательщика
- •4)По источникам средств для уплаты налога, налоги относимые на:
- •5)По характеру ставок:
- •Формирование цены продукции в условиях действующей системы налогообложения.
- •Таможенные платежи.
- •Таможенные пошлины Объект обложения
- •Ставки:
- •Расчет таможенных пошлин
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Объекты обложения:
- •Место реализации объектов определяется в следующем порядке:
- •Порядок исчисления налога
- •Требования к «зачетной» системе ндс
- •Налогообложение в свободных экономических зонах
- •Акцизы.
- •Акцизы уплачиваются в следующих случаях:
- •Порядок исчисления акцизов
- •2. Производителем
- •Налог на недвижимость. Плательщики:
- •Объекты обложения:
- •База обложения:
- •Годовые ставки
- •Расчет налога
- •Налог на прибыль. Плательщики: Организации. Объекты обложения
- •База обложения
- •2)Освобождаются прибыль:
- •Порядок исчисления и уплаты
- •Экологический налог. Налог за добычу природных ресурсов
- •14 Налоги и отчисления включаемые в себестоимость.
- •15 Налоги и сборы, выплачиваемые из прибыли.
- •16 Косвенные (оборотные) налоги.
- •Объекты обложения:
- •Место реализации объектов определяется в следующем порядке:
- •Ставки а) 0% при реализации экспортируемых товаров;
- •Порядок исчисления налога
- •Акцизы уплачиваются в следующих случаях:
- •Порядок исчисления акцизов
- •2. Производителем
- •17 Налоговые платежи, базой расчета которых является фонд оплаты труда. Источники их выплаты.
- •Порядок исчисления и уплаты
Расчет таможенных пошлин
При применении адвалорной ставки: ТП = ТС х kТП,
При применении специфической ставки: ТП = kТПЕ х N х kевро,
где kТПЕ –ставка таможенной пошлины в евро за единицу товара;
Комбинированные: ставка в %, но не менее ставки за ед или ставка в % + ставка за единицу
Основным методом определения таможенной стоимости является метод по цене сделки фактически уплаченная или подлежащая уплате за ввозимый товар на момент пересечения им таможенной границы РБ.
Ставка таможенной пошлины зависит от страны происхождения товара.
Товары, происходящие из стран:
с которыми РБ применяет режим свободной торговли, ввозными таможенными пошлинами не облагаются;
с которыми РБ применяет режим наибольшего благоприятствования, облагаются ввозными таможенными пошлинами по утвержденным ставкам, за исключением товаров, ввозимых из стран, в соответствии с соглашениями о зоне свободной торговли;
с которыми Республика Беларусь не применяет режим наибольшего благоприятствования, либо товары, страна происхождения которых не установлена, облагаются ввозными таможенными пошлинами по утвержденным ставкам, увеличенным в два раза.
Акциз
Виды ставок: -адвалорные, в % А= (ТС+ТП)*Ка
-твердые (специфические), за ед измерения А = К*N*к евро
Налоговая база: тв ставка –объем, адвал ставка - ТС+ТП
НДС
НДС= (ТС+ТП+А)*кндс
Экспортер: А не вкл, НДС 0%
Импортер: по ставкам своей территории
Налог на добавленную стоимость.
Это косвенный налог.
Плательщики: организации и ИП (кроме тех, кто платит единый налог, за искл ввоза на тер РБ, а также УСН в определенных случаях), организации и физические лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу республики в соответствии с таможенным законодательством РБ;филиалы, представительства
Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками, если ВР от реализации т (р, у), имущественных прав (за исключением выручки от реализации при осуществлении деятельности, по которой уплачивается единый налог) за 3 предшествующих последовательных календарных месяца превысила в совокупности 40 000 евро по официальному курсу, на последнее число последнего из таких месяцев.
При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога возлагается на состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь организаций и индивидуальных предпринимателей, приобретающих данное имущество.
Объекты обложения:
Обороты по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав на тер.РБ (реализация ТРУ, обмен, безвозмездная передача, передача в качестве залога в случае неисполнения обязательств, прочее выбытие товаров, ОС, материалов, ввозимые на таможенную территорию республики
Налоговая база определяется исходя из всех поступлений плательщика, полученных им в денежной, натуральной и иных формах.
А. Налоговая база при реализации:
товаров (работ, услуг) по ценам ниже цены определяется исходя из цены приобретения;
для основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов по ценам ниже остаточной стоимости – из остаточной стоимости, цены приобретения.
продукции (работ, услуг), их безвозмездной передаче – из себестоимости этой продукции (работ, услуг).
Полученные предприятием дивиденды и приравненные к ним доходы НДС не облагаются.
Б. Налоговая база:увеличивается на суммы, полученные в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров.
Необходимость в исчислении НДС возникает, если местом реализации продукции, товаров, работ, услуг признается территория РБ.