
- •1 Принципы налогообложения. Эффект кривой Лаффера.
- •Эффект кривой Лаффера
- •Функции налогов.
- •Инструменты налоговой системы.
- •Упрощенная система налогообложения
- •Классификация налогов и сборов.
- •По фактическому плательщику налоги делятся на:
- •По целевой направленности:
- •4) В зависимости от субъекта –налогоплательщика
- •4)По источникам средств для уплаты налога, налоги относимые на:
- •5)По характеру ставок:
- •Формирование цены продукции в условиях действующей системы налогообложения.
- •Таможенные платежи.
- •Таможенные пошлины Объект обложения
- •Ставки:
- •Расчет таможенных пошлин
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Объекты обложения:
- •Место реализации объектов определяется в следующем порядке:
- •Порядок исчисления налога
- •Требования к «зачетной» системе ндс
- •Налогообложение в свободных экономических зонах
- •Акцизы.
- •Акцизы уплачиваются в следующих случаях:
- •Порядок исчисления акцизов
- •2. Производителем
- •Налог на недвижимость. Плательщики:
- •Объекты обложения:
- •База обложения:
- •Годовые ставки
- •Расчет налога
- •Налог на прибыль. Плательщики: Организации. Объекты обложения
- •База обложения
- •2)Освобождаются прибыль:
- •Порядок исчисления и уплаты
- •Экологический налог. Налог за добычу природных ресурсов
- •14 Налоги и отчисления включаемые в себестоимость.
- •15 Налоги и сборы, выплачиваемые из прибыли.
- •16 Косвенные (оборотные) налоги.
- •Объекты обложения:
- •Место реализации объектов определяется в следующем порядке:
- •Ставки а) 0% при реализации экспортируемых товаров;
- •Порядок исчисления налога
- •Акцизы уплачиваются в следующих случаях:
- •Порядок исчисления акцизов
- •2. Производителем
- •17 Налоговые платежи, базой расчета которых является фонд оплаты труда. Источники их выплаты.
- •Порядок исчисления и уплаты
Порядок исчисления и уплаты
Налоговый период - календарный год. Отчетным периодом признается:
для иностр организаций- – календарный квартал; для иных –месяц.
не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным- расчеты налога нарастающим итогом с начала года, а также расчеты, необходимые для предоставления льгот по налогу.
Оплата ежемесячно, не позднее 22-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.
Экологический налог. Налог за добычу природных ресурсов
Плательщики - организации и индивидуальные предприниматели
Плательщиками не признаются бюджетные организации.
Экологический налог.
Объекты налогообложения экологическим налогом
-выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух;
-сброс сточных вод;
-хранение, захоронение отходов производства;
-ввоз озоноразрушающих веществ, в том числе содержащихся в продукции (кроме транзита)
Объектами налогообложения экологическим налогом не признаются:
-выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух мобильными источниками;
-выбросы от нестационарных источников выбросов и стационарных, по которым не устанавливаются нормативы допустимых выбросов и тд.;
-хранение отходов производства на объектах обезвреживания и (или);
предназначенных для захоронения и т.д
Налоговая база экологического налога –факт объемы выбросов; сбросов сточных вод; отходов;
Ставки экологического налога –указаны в приложениях к НК
К ставкам экологического налога коэффициенты. За превышение –в 15 раз
Налоговый период -календарный квартал
Сумма экологического налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
ежеквартально - налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата экологического налога, за исключением экологического налога за ввоз на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ, в том числе содержащихся в продукции, производится ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог за добычу природными ресурсами.
Объект – добыча природных ресурсов
Налоговая база – фактич объем добычи
Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов -НК.
За превышение установленных лимитов (объемов) либо добычу (изъятие) без установленных лимитов- в десятикратном размере установленной ставки.
Налоговый период -календарный квартал
Сумма исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
ежеквартально - налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата экологического налога не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В пределах лимита – в себестоимость, сверх – из чистой прибыли
14 Налоги и отчисления включаемые в себестоимость.
При формировании цены:
Экологический налог (в пределах лимита)
Плата за землю
Налог на добычу прир ресурсов (в пределах лимитов)
Отчисление на гос. страхование в ФСЗН
Отчисления на обязательное медицинское страхование от несчастных случаев
НДС*, таможенные сборы и пошлины
Отчисления в инновационные фонды
Государственная пошлина
Патентная пошлина,
местные налоги и сборы, относимые на себестоимость
Виды налоговых платежей |
Ставка, (%) |
Объект |
Формула |
Налоги, сборы, отчисления, приравниваемые к затратам |
|||
Оффшорный сбор (Соф) |
15% |
Перечисление Д в ОЗ |
Доф.з × kоф |
Гербовый сбор (Сгр) |
0,1%; 15%; 20%; 25% |
выкуп ЦБ |
Номин стоим ЦБ × kвс |
Налог на недвижимость по зданиям и сооружениям (Ннедв) |
годовая – 1% |
ОС |
|
Консульский сбор |
|
|
|