4.Организация валютного контроля на территории Российской Федерации.

Одним из нормативных актов является ФЗ№173-ФЗ

Валютное регулирование – это комплекс экономических мер целью, которых является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Валютное регулирование и валютный контроль осуществляются в рамках Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Огромное количество поправок было внесено в 2007 году.

Валюта- денежное средство в виде банкнот и монет Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые или изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки.

Валютные ценности- иностранная валюта и ценные бумаги, в т.ч. выраженные в бездокументарной форме.(драгоц. Металлы и камни, не относящиеся к валютным ценностям.

Основными принципами валютного контроля и регулирования являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Органами валютного контроля являются Центральный Банк и Правительство РФ. Агентами - уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Участниками( субъектами) валютных правоотношений являются 2 группы. По территориальной принадлежности это:

1.Резиденты

2.Нерезиденты.

1.К резидентам относят физические лица, которые являются гражданами РФ, за исключением граждан РФ, которые признаны постоянно проживающими на территории иностранного государства.

2. Постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства

3. Иные лица, юридические лица, которые зарегистрированы на территории РФ в соответствии с законодательством РФ

4. Филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, находящихся за рубежом.

5. К резидентам относят дипломатические представительства , консульства и иные представительства, находящиеся за рубежом

6. Субъекты РФ, муниципальные образования.

Нерезидентами являются физические лица, которые не являются резидентами. Юридические лица, которые создают в соответствии с законодательством и находящиеся не в пределах РФ.

В соответствии с этим законом валютными операциями признаются те операции:

1. Покупка и продажа валютных ценностей в качестве средства платежа между резидентами

2. Приобретение или отчуждение валютных ценностей, валюты РФ, ценных бумаг между резидентами и не резидентами

3. Ввоз на территорию РФ и вывоз с территории РФ валютных ценностей, ценных бумаг, валюты РФ. Если сумма ввоза превышает определенную сумму, то заполняют таможенную декларацию.

4. Перевод иностранной валюты, валюты РФ, ценных бумаг со счета одного лица, открытого за пределами РФ на счет того же лица в пределах РФ

5. Перевод нерезидентам валюты РФ, ценных бумаг с одного счета на другой, открытого на территории РФ.

Валюту открывают на 2-х счетах:

-текущий валютный счет

-транзитный валютный счет. Выручка поступает и переводится на текущий счет.

Органы валютного контроля- Правительство РФ и Центробанк.

Формы валютного контроля-это установление предупредительных мер, мер пресечения и мер ответственности.

1. Предупредительные меры применяются ко всем участникам валютных правоотношений и не связанных с конкретными правонарушениями. Их задача – установить порядок взаимодействия. К предупредительным мерам относят осуществление валютного контроля агентами валютного контроля. Предварительная регистрация счетов и сделок на вывоз, пересылку валют и ценных бумаг в соответствии с которой хозяйствующие субъекты предоставляют необходимые документы для совершения операций, а агенты одобряют или осуществляют отказ.

2. Меры пресечения(предупреждение неправомерных действий) – направлены на принудительное прекращение противоправных действий и создание условий для привлечения виновных к ответственности.

Выдача органами валютного контроля предписаний, обязывающих участников валютных правоотношений установить выявленные нарушения валютного законодательства.

Отказ уполномоченных банков своим клиентам в осуществлении валютных операций, в т.ч. отказ в открытии счетов в случае ненадлежащего оформления документов

3. Меры ответственности. Субъекты несут административную и уголовную ответственность в соответствии с законодательством РФ.

1. Уголовная

Субъекты только физические лица.

В соответствии со ст. 193 УКРФ действия по невозвращению из-за границы( из-за рубежа) средств в иностранной валюте наказывается лишением свободы на срок до 3х лет. Субъект преступления- исполнительный орган( руководитель предприятия).

2. Административная

Предусматривает ст.15.25 КоАп. Субъект- физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты.

Совершение незаконных валютных операций- штраф от ¾ до 1 размера суммы незаконной валютной операции. Больше для банков( за незаконные валютные операции, за нарушения порядка открытия валютных счетов), за непредоставление в установленные сроки подтверждающих документов.

Меры наказания случае наказания:

-Штрафы (и на директора и на предприятие)

-приостановление деятельности

-лишение права руководителю занимать должность(если наказание неоднократное)

Например, невыполнение резидентом в установленный срок денежных средств, уплаченных нерезидентом за непоставленные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.