Московский финансово-промышленный университет

Кафедра Бухгалтерского учета

Анисимова Е. В.

  Практикум

по дисциплине

«Учет на предприятиях малого бизнеса»

 

Москва

2013 г.

2. Описание хозяйственной ситуации. Исходные данные для решения задачи.

Общество с ограниченной ответственностью «Лорд-Х» было учреждено в мае 2013 г. (ИНН 7702666203, КПП 770201001).

ООО «Лорд-Х» поставлено на учет в ИФНС России № 2 по г. Москве (код 7702).

Запись за номером 1087756253616 была внесена Единый государственный реестр юридических лиц, согласно Свидетельству от 20.05.2013 г., выданному Межрайонной инспекцией ФНС № 46 по г. Москве.

Единственным Учредителем Общества является Иванов А. В.

В соответствии с Уведомлением ИФНС от 20.05.2013 г. Общество переведено на упрощенную систему налогообложения.

Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов.

Основной вид деятельности предприятия – оптовая торговля товарами и строительными материалами.

Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) 51-53-24.

Код по ОКПО: 848 56 717.

Код по ОКАТО: 452 86570000.

Код бюджетной классификации налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Код бюджетной классификации минимального налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период: 182 1 05 01030 01 1000 110.

Адрес фактического нахождения Общества (соответствует указанному в учредительных документах):

129110, г. Москва, проспект Мира, д.24.

В мае Обществу открыт расчетный счет 40702810500000012120 в ОАО Банк Зенит (г. Москва), БИК 044525272, корреспондентский счет банка 30101810000000000272.

План счетов предприятия приведен в Приложении А.

Ниже приведены сведения о фактах хозяйственной жизни Общества, имевших место в 2013 году.

1. Численность работников - 2 человека:

- генеральный директор с окладом согласно штатному расписанию 30 000 руб. (Розанов Сергей Андреевич, 1982 года рождения);

- исполнительный директор с окладом согласно штатному расписанию 25 000 руб. (Новиков Василий Михайлович, 1980 года рождения; при этом согласно приказу руководителя на данного сотрудника возложено исполнение обязанностей главного бухгалтера и кассира).

Оба сотрудника приняты на работу с 01 июня 2013 года.

2. Общество уплачивает взносы в Пенсионный фонд РФ (страховая часть трудовой пенсии по ставке 16% и накопительная по ставке 6%), в Фонд социального страхования (по ставке 2,9%) и в Фонд обязательного медицинского страхования (по ставке 5,1%).

3. Взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний согласно уведомлению ФСС РФ составил 0,2%.

Никакими налоговыми вычетами по налогу на доходы физических лиц  сотрудники не пользуются.

4. В соответствии с договором № 045-са/2008 от 05.05.2013 г. с  ООО «МОРИОН» Общество арендует помещение под офис. Срок аренды: c 20.05.2013 г. по 15.05.2014 г. Арендная плата составляет 6 600 руб. (в том числе НДС 18%) за каждый календарный месяц.

5. Согласно Уставу Общества уставный капитал составил 50 000 руб. При этом 50% величины уставного капитала внесено учредителем в мае 2013 г. имуществом (компьютер стоимостью 25 000 руб.) и 50% должно быть внесено денежными средствами в течение года после регистрации Общества.

Стоимость внесенного имущества подтверждена документами на приобретение и актом оценки независимого оценщика.

Срок полезного использования амортизируемого имущества Общество определяет на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы,  утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.

Основному средству присвоены: группа 2; срок полезного использования 25 месяцев. Объект введен в эксплуатацию 01.06.2013 г., в связи с чем оформлен акт приема-передачи основного средства (форма № 1, утверждена Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 г. № 7).

6. В декабре 2013 г. Общество заключило договор беспроцентный займа №1/12 от 28.12.2013 г. с ООО «Роза» на сумму 100 000 руб.

7. В 2013 году Общество приобрело следующие товары (Приложение Б).

8. В 2013 году Общество осуществило следующие продажи товаров (Приложение В).

9. Банковские выписки с расчетного счета предприятия за 2013 год приведены в Приложении Г.

10. В августе 2013 г. Общество получило письмо от ООО «Нордбасс» (от 08.08.2013 г. № 234) с просьбой о возврате денежных средств на сумму 328 892,00 руб., уплаченных ранее в качестве аванса в счет предстоящих поставок товара.

В декабре 2013 г. аналогичное письмо Общество получило от ООО «ЛДОМ» на сумму 50 000 руб.

Указанные денежные средства были возвращены контрагентам полностью (см. выписки с расчетного счета общества).

 

Необходимо:

1. Используя представленные данные, составить журнал регистрации хозяйственных операций (проставить корреспонденции счетов бухгалтерского учета) (Приложение Д).

2. На основании данных журнал регистрации хозяйственных операций  записать операции на синтетических счетах Главной книги по формам, приведенным в Приложении Е.

3. Составить оборотно – сальдовую ведомость по синтетическим счетам за 2013 г. (форма оборотно – сальдовой ведомости представлена в Приложении Ж).

4. Используя формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Минфином России на отчетную дату, составить бухгалтерскую отчетность Общества за 2013 год (Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах) (Приложение З и Приложение И).

5. Составить Книгу учета доходов и расходов налогообложения по форме, утвержденной Минфином РФ (Приложение К).

6. Составить Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения по форме, утвержденной Минфином РФ на отчетную дату (Приложение Л).