- •Санкт - Петербург
- •Оглавление
- •Введение
- •1. Общая характеристика предприятия
- •2. Анализ производства и реализации объёмов оказываемых услуг.
- •3. Анализ качества и конкурентоспособности предприятия, организация обслуживания населения
- •4 Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей.
- •4.1. Анализ наличия и структуры оф.
- •4.2. Анализ состояния и движения оф
- •Анализ эффективности использования оф.
- •4.4. Анализ эффективности использования площадей
- •5. Анализ эффективности использования оборотных средств и материально – технического снабжения.
- •Анализ состава и структуры оборотных средств
- •Расчет динамики показателей ликвидности.
- •6. Анализ структуры управления предприятием
- •7. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и системы оплаты труда.
- •7.1. Анализ трудовых ресурсов
- •Квалификационные требования к работникам
- •Качественный состав трудовых ресурсов
- •Данные баланса рабочего времени одного работающего ооо «Престиж» в 2011 и 2012 гг.
- •7.2. Анализ используемой системы оплаты труда
- •Штатное расписание ресторана ооо «Престиж»
- •8. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
- •Структура затрат на производство и реализацию продукции
- •9. Анализ финансовых результатов и эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
- •Анализ финансовых результатов деятельности ресторана.
- •10. Анализ экономической безопасности предприятия, соблюдение коммерческой тайны
- •11. Выводы по аналитической части
- •Список используемой литературы
- •Анализ финансовых результатов деятельности ресторана.
- •Состав численности работающих в ресторане ооо «Престиж»
- •Расчет динамики показателей, влияющих на объем оказываемых услуг
- •Дневник практики
Структура затрат на производство и реализацию продукции
Элемент Затрат |
Сумма тыс.руб. |
Структура затрат % |
|||||||||||
план 2011 |
факт 2012 |
прирост |
план 2011 |
факт 2012 |
прирост |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|||||||
Переменные затраты |
|||||||||||||
Материалы и сырье |
575,0 |
690,0 |
115,0 |
18,6 |
18,7 |
0,1 |
|||||||
Электроэнергия |
12,0 |
18,0 |
6,0 |
0,4 |
0,4 |
- |
|||||||
Транспортные расходы |
10,0 |
15,0 |
5,0 |
0,3 |
0,4 |
0,1 |
|||||||
Расходы по воде(по счетчику) |
12,0 |
15,0 |
3,0 |
0,4 |
0,4 |
- |
|||||||
Итого переменные затраты: |
609,0 |
738,0 |
129,0 |
19,6 |
20 |
0,4 |
|||||||
Продолжение таблицы 15 |
|||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|||||||
Постоянные затраты |
|||||||||||||
Заработная плата
|
1608,0 |
2004,0 |
396,0 |
51,9 |
54,4 |
2,5
|
|||||||
Отчисл. в ПФ,ФСС, НСиПЗ, ТФОМС и ФФОМС(в 2011 - 34,2%;без ТФОМС 2012 -30,2%) |
549,9 |
605,2 |
55,3 |
17,7 |
16,4 |
-1,3 |
|||||||
Коммунальные услуги |
20,0 |
30,0 |
10,0 |
0,6 |
0,8 |
0,2 |
|||||||
Содержание помещения |
20,0 |
25,0 |
5,0 |
0,6 |
0,7 |
0,1 |
|||||||
Приобретение ОС и НА |
255,5 |
230,0 |
-25,0 |
8,2 |
6,2 |
-2,0 |
|||||||
Услуги связи |
12,0 |
15,0 |
3,0 |
0,4 |
0,4 |
- |
|||||||
Реклама |
10,0 |
15,0 |
5,0 |
0,3 |
0,4 |
0,1 |
|||||||
Канцелярские товары |
5,0 |
6,0 |
1,0 |
0,2 |
0,2 |
- |
|||||||
Командировочные расходы |
10,0 |
15,0 |
5,0 |
0,3 |
0,4 |
0,1 |
|||||||
Итого расходы |
3099,4 |
3683,2 |
583,8 |
100,0 |
100,0 |
- |
|||||||
Переменные расходы |
609,0 |
738,0 |
129,0 |
19,6 |
20 |
0,4 |
|||||||
Постоянные расходы |
2490,4 |
2945,2 |
454,8 |
80,4 |
80,0 |
-0,4 |
|||||||
Анализ наиболее крупных статей издержек с наибольшим удельным весом дает нам возможность подробно их проанализировать, выявив пути их уменьшения, наличие структурных сдвигов в расходах, их причины и определить возможные пути совершенствования структуры затрат анализируемого предприятия. Определить долю условно-переменной части расходов в общей величине затрат для последующего планирования.
Вывод: На основании данных таблицы можно сделать следующие выводы:
Большую часть затрат составляют постоянные затраты – 80 %. Объем постоянных затрат в общих затратах в 2012 году сократился на 0,4 %.
В целом по ресторану «Престиж» в 2012 г. затраты увеличились на 18,8 % или 583,8 тыс. руб.