28. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Большое влияние на фин. состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение Дт и Кт задолженности.

В процессе анализа нужно изучить динамику, состав, причины и давность образования Дт и Кт задолженности, установить, нет ли в их составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности. Если такие имеются, то необходимо срочно принять меры по их взысканию или погашению.

Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.

Анализируя Кт задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия Дт задолженности. Поэтому надо сравнить сумму Дт и Кт задолженности. Если Дт задолженность превышает Кт, то это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в Дт задолженность. Если Кт задолженность превышает Дт в 2 раза, то фин. состояние предприятия считается нестабильным.

Для оценки оборачиваемости Дт и Кт задолженности применяются след. показатели:

1. Оборачиваемость Дт (Кт) задолженности = Выручка от реализации / Дт (Кт) задолженность, раз

2. Период погашения Дт (Кт) задолженности = 365 / Оборачиваемость Дт (Кт) задолженности, дней

3. Доля Дт (Кт) задолженности в общем V текущих активов (обязательств) = Дт (Кт) задолженность / текущие активы (обязательства) * 100%, %

4. Отношение средней величины Дт (Кт) задолженности к выручке от реализации = Дт (Кт) задолженность / Выручку от реализации

29. Методика рейтингового анализа.

На основании совместных показателей, отражающих финансовую деятельность предприятия, можно установить рейтинговую оценку его финансового состояния. Для определения рейтинга предприятия предполагается использовать 7 основных показателей, наиболее часто применяемых и наиболее полно характеризующих финансовой состояние:

1. Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности – равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.

2. Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности – в состав ликвидных средств в числитель включаются Дт задолженность и прочие активы.

3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности – равен отношению стоимости всех оборотных (мобильных) средств к величине краткосрочных обязательств, т.е. в состав ликвидных средств включаются также запасы и затраты.

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

_{Кос=(Собственный капитал- внеоборотные активы)/оборотные активы}

5. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств – это отношение всего привлеченного капитала к собственному:

_{Кзаемных средств=Обязательства/ собственный капитал}

6. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств:

_{Кманевренности=Собственные оборотные средства/ собственный капитал}