
Задание 7
1.
2.
Задание 2
1. В организацию поступил от поставщиков агрегат. В счете-фактуре поставщика указано:
-отпускная цена предприятия – 50 000 руб.
- НДС (18%) -? 9 000
- итого к оплате – 59 000 руб.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
|
|||
1 |
Отражены затраты на приобретение агрегата (в т.ч. НДС) |
59 000 |
08/4 |
60 |
2 |
Отражен НДС |
9 000 |
19 |
60 |
3 |
Учтены расходы по доставке агрегата в организацию |
4 000 |
08/4 |
70, 69, 10 |
4 |
Оприходован агрегат в составе основных средств в сумме фактических затрат (первоначальной стоимости) |
54 000 |
01 |
08/4 |
5 |
Сумма НДС к возмещению из бюджета |
9 000 |
68 |
19 |
2. Реализован автомобиль, первоначальная стоимость – 50 тыс.руб., начислена амортизация – 6 тыс.руб. Предъявлен счет покупателю: отпускная цена 45 тыс.руб., НДС – 18% - 8,1 тыс.руб. Итого к оплате 53,1 тыс.руб. Составить бухгалтерские проводки.
Решение:
Списана первоначальная стоимость автомобиля: Дт 01/Выб. Кт 01 — 50 тыс.руб.
Списана амортизация: Дт 02 Кт 01/Выб. — 6 тыс.руб.
Отражается остаточная стоимость автомобиля: Дт 91/2 Кт 01/Выб. — 44 тыс.руб.
Предъявлен счет покупателю: Дт 62 Кт 91/1 — 54 тыс.руб.
Отражается НДС полученный: Дт 91/2 Кт 68 — 9 тыс.руб.
Выявляется и перечисляется по назначению финансовый результат. (Доходы-расходы = 54-44-9 =1 — прибыль): Дт 91/9 Кт 99 — 1 тыс.руб.
ЗАДАНИЕ 3
1. Организацией безвозмездно получен станок:
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
|
|||
1 |
Отражена рыночная стоимость безвозмездно полученного станка |
50 000 |
08 |
98/2 |
2 |
Учены расходы по наладке станка - списаны материалы, начислена з/п |
5 000 |
08 |
10,70,69 |
3 |
Станок введен в эксплуатацию |
55 000 |
01 |
08 |
4 |
Начислена амортизация по станку в размере 1 % от первоначальной стоимости (ежемесячно) |
0,55 |
20 |
02 |
5 |
По мере начисления амортизации формируется прочий доход организации |
0,5 |
98/2 |
91 |
2. Школе подарены компьютеры. Первоначальная стоимость 100 тыс. руб. амортизация 2 тыс.руб . Составить бух проводки.
Решение:
Списание первоначальной стоимости: Дт 01/Выб. Кт 01 — 100
Списание амортизации: Дт 02 Кт 01/Выб. — 2
Отражается остаточная стоимость: Дт 91/2 Кт 01/Выб. — 98
НДС отражает передающая сторона — 20% от остаточной стоимости: Дт 91/2 Кт 68 — 19,6
Определяется убыток от безвозмездной передачи компьютеров (98 + 19,6 = 117,6): Дт 99 Кт 91/9 — 117,6
ЗАДАНИЕ 4
1. В результате непригодности списывается станок:
первоначальная стоимость – 40 000 руб.
за время эксплуатации была начислена амортизация – 37 000 руб.
при разработке станка начислена заработная плата с отчислениями – 1000 руб.
оприходован металлолом – 2 000 руб.
Решение:
Списывается первоначальная стоимость станка: Дт 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кт 01 — 40 тыс.руб.
Списывается ранее начисленная амортизация станка: Дт 02 Кт 01 субсчет «Выбытие основных средств» — 37 тыс.руб.
Недоамортизированная стоимость станка (остаточная стоимость) признается операционными расходами: [Дт 91/2 Кт 01/«Выб. о.с.» —3 тыс.руб.
За разборку станка начислена заработная плата с отчислениями: Дт 91/2 Кт 70, 69—1
Оприходован металлолом: Дт 10 Кт 91/1 - 2 . По рын. ст-ти.
Выявляется финансовый результат от списания станка. Сопоставляются обороты по кредиту и дебету сч. 91. Доходы — 2, расходы — 4, следовательно, получен убыток — 2 тыс.руб.: Дт 99 Кт 91/9 — 2 тыс.руб.
2. У сотрудника ООО «Лекарь» Макаров М.М. временная нетрудоспособность длилась с 5 по 15 января 2012 года. Для расчета среднего заработка берется период с января по декабрь 2011 г. Оклад работника составляет 25 000 руб., других выплат в этом периоде не было. Все 12 месяцев отработаны полностью. Страховой стаж работника составляет 6 лет 7 месяцев.
Решение:
Общая сумма выплат, учитываемых при расчете среднего заработка, составляет: 25000 руб.* 12 мес.= 300000 руб.
Календарных дней – 365 дней.
Средний дневной заработок составляет: 300000 руб. : 365 = 821,92 руб.
Дневное пособие составляет: 821,92 руб. * 80% = 657,54 руб.
Пособие по времен. нетруд. составит: 657,54 руб. * 11дней = 7232,94 руб.
Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности составляет: ( 17250 руб. : 31) * 11дней = 6120,96 * 80% = 4896,77руб.
В связи с тем, что исчисленная сумма пособия превышает максимальный размер, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в минимальном размере 4896,77руб.
Проводки:
Д20 К70 – 890,32руб. – начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет предприятия (первые два дня);
Д69/1 К 70 – 4006,45 руб. - начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств органов соц. страхования (последующие дни).
ЗАДАНИЕ 5
1. Имеются следующие данные:
реализован автомобиль, первоначальная стоимость (тыс. руб.) — 50,
начислена амортизация — 6.
предъявлен счет покупателю:
отпускная цена — 45, НДС 20% — 9, итого к оплате — 54 (сч. 01/Выб.).
Решение:
Списана первоначальная стоимость автомобиля: Дт 01/Выб. Кт 01 — 50 тыс.руб.
Списана амортизация: Дт 02 Кт 01/Выб. — 6 тыс.руб.
3. Отражается остаточная стоимость автомобиля: Дт 91/2 Кт 01/Выб. — 44 тыс.руб.
4. Предъявлен счет покупателю: Дт 62 Кт 91/1 — 54 тыс.руб.
Отражается НДС полученный: Дт 91/2 Кт 68 — 9 тыс.руб.
Выявляется и перечисляется по назначению финансовый результат. (Доходы-расходы = 54-44-9 =1 — прибыль): Дт 91/9 Кт 99 — 1тыс.руб.
2. Из банка в кассу организации поступило 300000 руб. для выдачи заработной платы. 271 000 руб. выдана работникам, 30 000 руб. из-за неявки в установленный срок депонировано. Позднее депонированные суммы выплачены получателю. Составить бухгалтерские проводки.
Решение:
Бухгалтерские проводки (При наведении курсора на номер счета появляется подсказка) |
|||
Дебет |
Кредит |
Сумма (руб.) |
Содержание |
50 |
51 |
300 000 |
- денежные средства поступили в кассу |
70 |
50 |
271 000 |
- сумма выданная работникам организации |
70 |
76 |
30 000 |
- сумма депонированной заработной платы |
76 |
50 |
30 000 |
- сумма, выданная работникам ранее депонированной заработной платы |
Задание 8
Имеются следующие данные:
В результате инвентаризации выявлении недостача инструментов.
Первоначальная стоимость -80 000руб.
Сумма накопленной амортизации – 15 000руб.
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Дебит |
кредит |
1 |
Списана первоначальная стоимость инструментов |
80 000 |
Д 01 |
К 01/выб. |
2 |
Списана ранее начисленная сумма амортизации |
15 000 |
Д 02 |
К 01/выб. |
3 |
Отражена остаточная стоимость |
65 000 |
Д 91/2 |
К 01/выб. |
4 |
Недостача инструментов предъявлена к возмещ. МОЛ по рыночной стоимости |
70 000 |
Д 73/2 |
К94 |
5 |
Оприходованы наличные деньги, внесенные в счет возмещения ущерба |
5 000 |
Д 50 |
К 73/2 |
6 |
При возмещении недостачи разница в ценах отнесена на прочие доходы |
5 000 |
Д98/4 |
К 91 |
Учредитель организации внес в счет вклад в уставной капитал объектов основных средств, оцененный с учредителями в 15 000 руб. Организация понесла дополнительные затраты. Связанные с доставкой объекта. Стоимость услуг транспортной организации по доставке объекта составила 2950 руб., в том числе НДС 18%. Составить бух. проводки.
В бухгалтерском учете организации должны быть отражены следующие записи:
Д08 К75 – 15000 руб. – оприходовано ОС, внесенное учредителями в счет вклада в УК;
Д08 К60 – 2950/1,18 = 2500 руб. – отражены затраты по доставке ОС;
Д19 К60 – 450 руб. – выделен НДС по доставке;
Д01/1 К08 – 15000 + 2500 = 17500 руб. – ОС передано в эксплуатацию.
Д 68 К 19 – 450р. Уплачен Ндс в бюджет
Задание 10
Организация продала принадлежащее ей исключительное право на патентообладателя на изобретение. При этом:
Первоначальная стоимость НМА – 100 000 руб.
Суума амортизации, накопленная на счете 05 на момент списания – 20 000р.
Остаточная стоимость- ?
Цена реализации – 90 000р.
НДС 18%
Цена реализации с НДС - ?
№ |
ОПЕРАЦИЯ |
Сумма |
Д |
К |
1 |
Списание сумма ранее начисленной амортизации |
20 000 |
Д 05 |
К 04/выб. |
2 |
Списана остаточная стоимоть немат. Активов |
80 000 |
Д91/2 |
К 04/выб. |
3 |
Предъявлен счет покупателю |
106200 (90 000+16200) |
Д 62 |
К 91/1 |
4 |
Начислен НДС |
16200 |
К 91/1 |
К 68 |
5 |
Определяется финансовый результат от продажи НМА |
(106200-80000-16200)=10 000 |
Д91/9 |
К99 |
Организацией безвозмездно получен объект основных средств, рыночная стоимость которого на дату принятия к учету составила 40 000 руб. Стоимость доставки объекта составила 2369 (в т.ч Н,Д,С) Срок полезного использования определен в 5 лет. Объект используется во вспомогательном производстве.
Дт 08 Кт 98-2 - 40000 Принят объект основных средств к учету по рыночной стоимости.
Дт 08 Кт 60 2008 Учтены услуги по доставке.
Дт 19 Кт 60- 361 Учтена сумма НДС.
Дт 01 Кт 08- 42008 Принят к учету объект основных средств по первоначальной стоимости.
Дт 60 Кт 51- 2369 Оплачены услуги по доставке объекта основных средств.
Дт 68 Кт 19- 361 Учтена сумма вычета НДС.
Дт 23 Кт 02- 700,13 Отражена сумма начисленной амортизации (42008/60)
Дт 98-2 Кт 91-1 666,67 Отражена часть суммы, приходящейся на сумму начисленной амортизации (40 000/60)
Задание 9
1. Организация приобрела НМА.
В договоре на приобретение указана стоимость НМА – 200 000 руб.,
в т.ч. НДС 18 % - ?
Организация уплатила патентную пошлину 17 000 р.
Дебет |
Кредит |
Сумма (руб.) |
Содержание |
08/5 |
60 |
169 492 |
Отражена покупка НМА (в т.ч. НДС) |
19/2 |
60 |
30 508 |
Отражен НДС |
08/5 |
51 |
17 000 |
Уплачена пошлина за НМА |
04 |
08/5 |
186 492 |
Оприходован объект НМА |
68 |
19 |
30 508 |
Возмещена из бюджета сумма уплаченного НДС |
2. В результате непригодности списывается станок. Первоначальная стоимость – 130000 руб., за время эксплуатации была начислена амортизация – 112000 руб. При разборке станка начислена з/плата с отчислениями – 5200.руб., оприходован металлолом на сумму – 8600 руб.
1) Списывается первоначальная стоимость станка:
Д 01/Выб.ОС К 01 – 130000 .руб.
2) Списывается ранее начисленная амортизация станка:
Д 02 К 01 / Выб.ОС – 112000 .руб.
3) Списывается остаточная стоимость станка
Д 91/ 2 К 01/ Выб.ОС – 18000 .руб.
4) За разборку станка начислена з/плата с отчислениями
Д 91/2 К 70,69 – 5200 .руб.
5) Оприходован металлолом
Д 10 К 91/ 1 – 8600 .руб.