Задание 17.
1. ООО «Пассив» купило у ЗАО «Старт» исключительное право на изобретение. Стоимость патента, подтверждающего это право, составила 90 000 рублей, в том числе НДС – 15 000 рублей. За регистрацию в Роспатенте договора об уступке исключительных прав уплачена пошлина в размере 500 рублей. Составить бухгалтерские проводки.
Д08К60 – 75 000 рублей (90 000 – 15 000) – отражена стоимость патента, подтверждающего исключительное право на изобретение;
Д19К60– 15 000 рублей – учтена сумма НДС;
Д60К51 – 90 000 рублей – перечислены деньги ЗАО «Старт»;
Д08К76 – 500 рублей – отражена сумма пошлины, уплаченная за регистрацию договора в Роспатенте;
Д76К51 – 500 рублей – перечислена сумма пошлины;
Д04К08 – 75 500 рублей (75 000 + 500) – принят нематериальный актив к учету после регистрации договора в Роспатенте;
Д68К19 – 15 000 рублей – принят к вычету уплаченный НДС.
2. На балансе ООО «Старт» в составе нематериальных активов числится исключительное право на изобретение, подтвержденное патентом. Первоначальная стоимость этого нематериального актива – 150 000 рублей. Сумма начисленной амортизации, накопленной на счете 05, – 60 000 рублей.
Организация продала исключительное право на изобретение ЗАО «Пассив». Стоимость патента по договору – 120 000 рублей (в том числе НДС – 20 000 рублей).
Составить бухгалтерские проводки.
Д76К91-1 – 120 000 рублей – отражен доход от продажи патента;
Д91-2К68 – 20 000 рублей – начислен к уплате в бюджет НДС;
Д05К04 – 60 000 рублей – списана сумма начисленной амортизации;
Д91-2К04 – 90 000 рублей (150 000 – 60 000) – списана остаточная стоимость нематериального актива;
Д51К76 – 120 000 рублей – поступили денежные средства от покупателя;
Д91-9К99 – 10 000 рублей (120 000 – 20 000 – 90 000) – отражен доход от продажи нематериального актива.
Задание 1
1. Имеются следующие данные:
-приобретены материалы у поставщика – 708 000 руб (НДС – 108 000)
- начислена з\п с отчислениями – 800 000 руб
- начислена амортизация на строительные машины – 100 000 руб
- распределена доля общехоз расходов – 200 000 руб
№ |
Операция |
Сумма |
Дт |
Кт |
1 |
Оприходованы строй материалы (НДС) |
708 000 |
10 |
60 |
2 |
Отражен НДС |
108 000 |
19 |
60 |
3 |
Оплачены материалы |
708 000 |
60 |
51 |
4 |
НДС по приобретенным материалам принят к взысканию из бюджета |
708 000 |
68 |
19 |
5 |
Отражены затраты на строительство |
1 700 000 |
|
|
|
материалы |
600 000 |
23 |
10 |
|
Расчета с персоналом по ОТ |
|
23 |
70 |
|
Расчеты по соц страх |
800 000 |
23 |
69 |
|
Амортизация ОС |
100 000 |
23 |
02 |
|
Общехоз расходы |
200 000 |
23 |
26 |
6 |
Отражены за траты отдела кап строительства по законченному объекту |
1 700 000 |
08\3 |
23 |
7 |
Ежемесячно в ходе строительства на стоимость строит работ для собственного начисляется НДС в размере 18% от суммы фактических затрат |
286 560 |
08\3 |
68 |
8 |
Одновременно определяется сумма НДС, подлежащая отражению в учете как НДС, вычету |
286 560 |
19 |
08\3 |
9 |
Объект основных средств введен в экплуатацию |
1 592 000 |
01 |
08\3 |
10 |
Принята к возмещению из бюджета сумма НДС |
286 560 |
68 |
19 |