Задание 20

1. Имеются след.данные:

- школе переданы безвозмездно компьютеры

- первоначальная стоимость – 100 000 руб.

- сумма накопленной амортизации – 60 000 р.

Дебет	Кредит	Сумма (руб.)	Содержание
01/Выб.	01	100 000	- списана первоначальная стоимость компьютеров
02	01/ Выб	60 000	- списана ранее начисленная сумма амортизации
91 /2	01/ Выб	40 000	- отражена остаточная стоимость
91/2	68	14949	- начислен НДС по переданным объектам (18 % от остаточной стоимости)
99	91/9	50949	- определен фин.результат (убыток) от безвозмездной передачи компьютеров

2. Организация приобрела НМА.

В договоре на приобретение указана стоимость НМА – 200 000 руб.,

в т.ч. НДС 18 % - ?

Организация уплатила патентную пошлину 17 000 р.

Дебет	Кредит	Сумма (руб.)	Содержание
08/5	60	169 492	Отражена покупка НМА (в т.ч. НДС)
19	60	30 508	Отражен НДС
08/5	51	17 000	Уплачена пошлина за НМА
04	08/5	186 492	Оприходован объект НМА
68	19	30 508	Возмещена из бюджета сумма уплаченного НДС

Задание 16.

1. В ЗАО «Импульс» при инвентаризации была выявлена недостача материалов по учетным ценам на 300 руб. и основных средств, первоначальная стоимость которых составляет 15 000 руб. Сумма начисленной амортизации по недостающим основным средствам – 5 000 руб.

Д 94 К 10 - 300 руб. - отражена недостача материалов;

Д 02 К 01 - 5000 руб.- начисленная амортизация;

Д 94 К 01 - 10 000 руб. (15 000 - 5 000) - отражена недостача основных средств.

2. Организация продала принадлежащее ей исключительное право патентообладателя на изобретение. Первоначальная стоимость патента 120 000 руб. , сумма амортизации накопленная на сч. 05 на момент списания 45 000 руб., отпускная цена 115 000 рую., НДС 18% - 20 700 руб., цена реализации 135 700 руб.

1. Списана первоначальная стоимость патента

Д 04/Выб НМА К 04-120 000руб.

2) Списана сумма амортизации

Д 05 К 04/Выб НМА – 45 000 руб.

3)Предъявлен счет покупателю

Д 62 К 91/1 – 135 700 руб.

4) Отражается НДС полученный

Д 91/2 К 68 – 20 700 руб.

5) Определен финансовый результат от реализации патента (135 700– 20 700) прибыль.

Д 91/9 К 99 – 115 000 руб.

Задание 19.

1. На балансе ООО «Старт» в составе НМА числится исключительное право на изобретение, подтвержденное патентом. Первоначальная стоимость этого НМА – 150 000 руб. Сумма начисленной амортизации, накопленной на сч. 05 -60 000 руб.

Организация продала исключительное право на изобретение ЗАО «Пассив». Стоимость патента по договору – 120 000 рублей (в т.ч. НДС 20 000 руб.).

Бухгалтер «Старта» отразил в учете продажу нематериального актива следующими записями:

Д 76   К 91-1 – 120 000 рублей – отражен доход от продажи патента;

Д 91-2   К 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 20 000 рублей – начислен к уплате в бюджет НДС;

Д 05   К 04 – 60 000 рублей – списана сумма начисленной амортизации;

Д 91-2   К 04 – 90 000 рублей (150 000 – 60 000) – списана остаточная стоимость нематериального актива;

Д 51   К 76 – 120 000 рублей – поступили денежные средства от покупателя;

Д 91-9   К 99 – 10 000 рублей (120 000 – 20 000 – 90 000) – отражен доход от продажи нематериального актива.

2. В организацию поступил от поставщика агрегат. В счете-фактуре поставщика указано:

- отпускная цена предприятия – 150 000 руб.,

- НДС (18%) - ?

итого к оплате - ?

Дебет	Кредит	Сумма (руб.)	Содержание
10	60	127 119		Отражены затраты на приобретение агрегата (в т.ч. НДС)
19	60	22881	Отражен НДС
08	76	14 000	Учтены расходы по доставке агрегата в организацию
10	91/1	164000	Оприходован агрегат в составе ОС в сумме фактических затрат (первонач.стоимости)
68	19	22881	Сумма НДС к возмещению из бюджета