
Задание 13.
1. Учредитель внес в счет вклада в УК объект ОС, оцененный учредителями в 15000 руб. Организация понесла дополнительные затраты, связанные с доставкой объекта ОС. Стоимость услуг по доставке составила 2950 руб., в том числе НДС (18%).
В бухгалтерском учете организации должны быть отражены следующие записи:
Д08 К75 – 15000 руб. – оприходовано ОС, внесенное учредителями в счет вклада в УК;
Д08 К60 – 2950/1,18 = 2500 руб. – отражены затраты по доставке ОС;
Д19 К60 – 450 руб. – выделен НДС по доставке;
Д01/1 К08 – 15000 + 2500 = 17500 руб. – ОС передано в эксплуатацию.
2. Организация приняла решение о списании с баланса станка, не пригодного к дальнейшему использованию ввиду морального и физического износа. первоначальная стоимость станка-26300 руб., сумма начисленной амортизации – 21040 руб, отчисления на соц.и мед.страх и др.суммы с з/п – 160 руб. стоимость полученных при демонтаже и разборке станка запасных частей и металлолома – 250 руб.
1. Списывается первонач.ст-сть станка Д01/выб.ОС К01 – 26300 руб.
2. Спис-ся ранее начисленная амортиз.станка Д02К01/Выб.ОС-21040 руб.
3. Спис-ся остаточная ст-сть станка Д91/2 К01/Выб.ОС- 5260 руб.
4. За разборку станка начислена з/п с отчислениями Д91/2 К70, 69 - 160 руб.
5. Оприходован металлолом Д10 К91/1 -250 руб.
6. Выявлен финансовый результат от списания станка. Сопоставляются обороты по кредиту и дебету сч.91
Доходы 250 руб.
Расходы 5420 руб., следовательно получен убыток 5170 руб.
Д99К91/9 – 5170 рублей.
Задание 18.
1. Организация списывает не использующийся в производственных целях нематериальный актив. Первоначальная стоимость этого актива составляет 21 000 руб., сумма начисленной за время эксплуатации амортизации – 16 100 руб.
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Сумма (руб.) |
Списана сумма амортизации, начисленная за время эксплуатации нематериального актива |
05 |
04 |
16 100 |
Списана остаточная стоимость нематериального актива (21 000 руб. – 16 100 руб.) |
91-2 |
04 |
4 900 |
Списано сальдо прочих доходов и расходов (убыток) |
99 |
91-9 |
4 900 |
2. Организация приобрела станок стоимостью 149 000 руб., в т.ч. НДС – 18%. Для доставки станка фирма воспользовалась услугами транспортной компании. Стоимость доставки – 14 700 руб. (в т.ч. НДС – 18 %.) Станок введен в эксплуатацию во вспомогательном производстве. Амортизация начисляется линейным методом. СПИ станка 8 лет. Счета поставщика станка и транспортной компании оплачены.
Бухгалтерские проводки (При наведении курсора на номер счета появляется подсказка) |
|||
Дебет |
Кредит |
Сумма (руб.) |
Содержание |
08 |
60 |
126271 (без НДС) |
- стоимость станка |
19 |
60 |
22729 |
- сумма НДС, выделенная в счете поставщика |
08 |
60 |
12458 |
- стоимость услуг по доставке станка |
19 |
60 |
2242 |
- НДС, выделенный в счете транспортной компании |
01 |
08 |
138729 (126271 + 12458) |
- сумма фактических затрат на приобретение станка |
60 |
51 |
149 000 |
- денежные средства, перечисленные поставщику за станок |
60 |
51 |
14 700 |
- денежные средства, перечисленные транспортной компании за доставку станка |
68 |
19 |
24971 |
- НДС, подлежащий вычету |
Годовая норма амортизации 100%/8=12,4%
Годовая сумма амортизации 149000*0,124=18476
Ежемесячные аморт.отчисления 18476/12=1540
В течение 8 лет бухгалтер ежемесячно будет делать проводку Д20К02-1540 руб.-начислена амортизация станка за отчетный месяц.