Фінансові ресурси підприємства
Формуються під час заснування підприємств
Формуються за рахунок власних та
дорівняних до них коштів
Мобілізуються на фінансовому ринку
Поступають у порядку розподілу грошових
надходжень
Внески засновників у статутний капітал
Надходження коштів від емісії акцій,
облігацій та інших видів цінних паперів
Фінансові ресурси, які надійшли від
галузе-вих структур, концер-нів, асоціацій
Надходження
Доходи
Страхові відшкодування
Амортизаційні відрахування
Валовий і чистий
дохід (виручка) від реалізації продук-ції;
прибуток від операційної діяль-ності;
прибуток від іншої операційної діяльності
Кредитні інвестиції
Цільові надходження
Бюджетні субсидії
Інші види ресурсів
Сталі пасиви
Цільові внески членів трудового
колективу
Прибуток від
фі-нансових операцій
Прибуток від іншої
звичайної діяль-ності і надзвичайні
доходи
Інші види надходжень
Мал. 1.2. Формування фінансових ресурсів підприємства
Здобуті уявлення про те, яка сума фінансових ресурсів (власних і позичених) є у розпорядженні підприємства у даний момент, можна, підрахувавши їх за балансом. Нижче наведена форма балансу промислового підприємства за станом на 1 січня 2007 року (в тис. грн.)
Баланс
А К Т И В |
Код рядка |
На початок звітного року |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
І. Необоротні активи |
|||
Нематеріальні активи |
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
10 |
29 |
первісна вартість |
011 |
11 |
45 |
Знос |
012 |
1 |
16 |
Незавершене будівництво |
020 |
4106 |
3254 |
Основні засоби: |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
31036 |
30524 |
первісна вартість |
031 |
92686 |
93062 |
Знос |
032 |
61650 |
62538 |
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
|
первісна вартість |
036 |
|
|
накопичена амортизація |
037 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
Усього за розділом І |
080 |
35152 |
33807 |
ІІ. Оборотні активи |
|||
Запаси: |
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
6995 |
8908 |
поточні біологічні активи |
110 |
1.0 |
1.0 |
тварини на вирощуванні і відгодівлі |
110 |
12 |
|
незавершене виробництво |
120 |
2157 |
3845 |
готова продукція |
130 |
3139 |
4032 |
товари |
140 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
61 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
6562 |
4949 |
первісна вартість |
161 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
з бюджетом |
170 |
1429 |
1667 |
за виданими авансами |
180 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
2659 |
1537 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
13 |
13 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
в національній валюті |
230 |
78 |
84 |
в іноземній валюті |
240 |
130 |
569 |
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
23174 |
25665 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
9 |
10 |
БАЛАНС |
280 |
58335 |
59482 |
П А С И В |
Код рядка |
На початок звітного року |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
І. Власний капітал |
|||
Статутний капітал |
300 |
1595 |
1595 |
Пайовий капітал |
310 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
399 |
399 |
Інший додатковий капітал |
330 |
36939 |
36724 |
Резервний капітал |
340 |
70 |
70 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
-29629 |
-27338 |
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
Усього за розділом І |
380 |
9374 |
11450 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|||
Довгострокові кредити банків |
440 |
19209 |
16560 |
Довгострокові зобов’язання |
450 |
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
835 |
835 |
Усього за розділом ІІІ |
480 |
20044 |
17395 |
ІV. Поточні зобов’язання |
|||
Короткострокові кредити банків |
500 |
3661 |
3769 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
|
|
Векселі видані |
520 |
2255 |
624 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
15699 |
18578 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
з бюджетом |
550 |
538 |
1069 |
з позабюджетних платежів |
560 |
39 |
45 |
зі страхування |
570 |
17 |
184 |
з оплати праці |
580 |
62 |
385 |
з учасниками |
590 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
6646 |
5983 |
Усього по розділу ІV |
620 |
28917 |
30637 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
БАЛАНС |
640 |
58335 |
59482 |
Виходячи з наведеного балансу, слід відзначити, що підприємство на початок 2007 року мало в своєму розпорядженні фінансові ресурси, тобто капіталу, на загальну суму 58335 тис. грн., в тому числі 9374 тис. грн., або лише 16,07%, становив власний капітал. У складі власного капіталу статутний капітал становив 1595 тис. грн., тобто 17,02%. За рік роботи у 2007 році підприємство збільшило загальну суму капіталу на 1147 тис. грн. , довівши її до 59482 тис. грн., в тому разі статний капітал не зазнав змінення і був за станом на 1 січня 2008 р. 1595 тис. грн., або 13,9%. Така ситуація із обсягом власних коштів в найближчому майбутньому може вплинути на фінансовий стан підприємства, тому що підприємство знаходиться в значній залежності від позикового капіталу (100% - 19,2% = 80,8%).
Актив балансу показує нам як підприємство розмістило наявні фінансові ресурси (капітал), куди вони спрямовані на дату складання балансу.
Кожне підприємство зацікавлене в тому, щоб його капітал працював раціонально, наявні фінансові ресурси використовувалися економно.
Використовуючи головну функцію фінансів - відтворюючу, підприємство повинно забезпечити створення, розподіл та перерозподіл свого продукту. Від того, за якими принципами формуються грошові фонди підприємств, в значній мірі залежить оптимальність режиму їх роботи, успіх функціонування в ринковій економіці. Тому правильне розпорядження фінансовими ресурсами (капіталом) саме по собі є важливим фактором забезпечення ефективності вирішення економічних і соціальних завдань підприємства.