8.2. Статистика финансового положения предприятия

Задача 8.20

В годовой финансовой отчетности промышленной фирмы имеются следующие данные на начало и конец года (млрд р.):

Показатель	На начало года	На конец года
Краткосрочные (оборотные) активы	1235	1591
Материалы	755	800
Незавершенное производство	60	100
Готовая продукция	100	215
Краткосрочные финансовые вложения	10	20
Денежные средства	290	440
Краткосрочные обязательства	652	878
Резервы предстоящих платежей	3	4

Определите:

1) коэффициенты текущей, промежуточной и абсолютной ликвидности;

2) используя аддитивную индексную взаимосвязь, установите причины отклонения уровня коэффициента текущей ликвидности на конец года в сравнении с началом года.

Задача 8.21

Имеются данные по предприятию:

Показатели	Базисный период		Отчетный период
	начало	конец	начало	конец
Оборотные активы - всего, в том числе: - денежные средства - финансовые вложения - запасы материалов Краткосрочные обязательства Капитал и резервы Активы - всего	650 200 10 210 550 500 1500	670 250 - 220 600 800 1900	670 250 - 220 600 800 1900	1000 100 50 850 1000 1300 2700
Выручка от реализации продукции Себестоимость реализованной продукции Чистая прибыль, убыток (-)	За период 2000 700 230		За период 2500 800 360

Определите:

1. Коэффициенты текущей и абсолютной ликвидности.

2. Коэффициенты деловой активности.

3. Показатели рентабельности.

Задача 8.22

Имеются данные по предприятию:

Показатели, млн ден. ед.	Начало периода	Конец периода
Валюта баланса Расчеты, в т.ч. - долгосрочные обязательства, - краткосрочные обязательства, Оборотные активы	8000 3800 2500 1300 2900	8300 3900 2580 1320 3050

За год величина чистой прибыли – 780 млн ден. ед., налоги и сборы из прибыли – 370 млн ден. ед.

Рассчитать показатели структуры капитала и проанализировать изменение платежеспособности предприятия.

Задача 8.23

Имеются следующие отчетные данные о деятельности промышленного предприятия, млн ден.ед.:

Показатели	Базисный период		На конец отчетного периода
	на начало	на конец
Основные средства Готовая продукция Денежные средства Затраты материалов	193500 20200 20600 397000	197000 21800 23400 401000	215000 25340 31100 417000
	за год		за год
Выручка от реализации продукции Себестоимость реализованной продукции	3003000 2200000		3800000 2450000

Определите показатели оборачиваемости всех активов, основных и оборотных средств, дебиторских счетов, денежных средств. Проанализировать полученные данные.

Задача 8.24

Определить размер оборотных средств, высвобожденных (дополнительно привлеченных) в результате изменения оборачиваемости, если коэффициент закрепления оборотных средств в базисном периоде равнялся 0,2, а в отчетном периоде по сравнению с базисным возрос на 5 %. Стоимость реализации продукции в базисном периоде составила 4000 млн ден.ед., а в отчетном снизилась на 2 %.

Задача 8.25

Определить прирост (уменьшение) объема реализованной продукции в результате изменения: а) коэффициента оборачиваемости, б) средних остатков оборотных средств, если выручка от реализации продукции в отчетном периоде составила 9000 млн ден.ед., и увеличилась по сравнению с базисным в 1,3 раза. Коэффициент оборачиваемости составил в отчетном периоде - 3, что больше, чем в базисном на 10 %.

Задача 8.26

Исходя из данных, приведенных в таблице, определите:

1. Показатели оборачиваемости оборотных средств за каждый квартал.

2. Динамику оборачиваемости оборотных средств.

3. Сумму оборотных средств, высвобождаемых в результате ускорения оборачиваемости.

Показатель, млрд. руб.	1-й квартал	2-й квартал
Объем реализованной продукции Средний остаток оборотных средств	5400 600	7500 650

Задача 8.27

По трем организациям за отчетный год имеются следующие данные:

Показатель	Организация
	№ 1	№ 2	№ 3
Средние остатки оборотных средств, тыс. ден. ед.	400	500	100
Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств, дней	90	120	36

Определите среднюю по всем организациям продолжительность одного оборота оборотных средств и средний коэффициент оборачиваемости.

Задача 8.28

Остатки оборотных средств на начало каждого месяца отчетного года, начиная с 1 января, составили, млн. ден.ед.:

250, 255, 252, 256, 261, 260, 263, 264, 261, 262, 266, 268 млн. ден.ед. и на 1 января следующего за отчетным годом – 270 млн. ден.ед.

Выручка от реализации продукции за год составила 3000 млн. ден.ед., в том числе: в III квартале – 750 млн. ден.ед., в VI квартале – 760 млн. ден.ед.

Определить показатели скорости оборачиваемости оборотных средств в отчетном году, а также сумму высвободившихся средств в результате изменения оборачиваемости в IV квартале по сравнению с III кварталом.

Задача 8.29

Прибыль от реализации продукции и рентабельность продаж объединения характеризуются следующими данными:

Предприятия	Базисный год		Отчетный период
	Прибыль от реализации продукции, млн ден. ед.	Рентабельность продаж, %	Прибыль от реализации продукции, млн ден. ед.	Рентабельность продаж, %
1 2 3	920 1190 1000	16 5 10	850 1224 1111	18 9 12

Оборотные средства предприятия характеризуются следующими величинами средних остатков:

Таблица - Динамика остатков оборотных средств, млн ден. ед.

Базисный год		Отчетный год
Дата	Остатки оборотных средств, млн ден. ед.	Дата	Остатки оборотных средств, млн ден. ед.
1.01.07	369	1.01.08	405
1.03.07	370	1.04.08	376
1.06.07	372	1.07.08	393
1.09.07	371	1.10.08	410
1.01.08	375	1.01.09	422

Определите:

1) величину выручки от реализации продукции предприятия за год,

2) размер среднегодовых остатков оборотных средств,

3) показатели эффективности использования оборотных средств.

4) как изменится число оборотов оборотных средств и длительность одного оборота в отчетном периоде по сравнению с базисным: а) за счет изменения рентабельности оборотных средств; б) за счет изменения оборачиваемости оборотных средств (рассчитанных по себестоимости продукции).

Задача 8.30

Имеются данные по двум филиалам объединения, млн. ден. ед.:

Таблица – Динамика выручки от реализации по предприятию

Показатели, млн. ден. ед.	Период
	базисный		отчетный
	1 филиал	2 филиал	1 филиал	2 филиал
1. Выручка от реализации продукции	9000	8600	11200	10000
2. Средняя стоимость остатков оборотных средств	3500	3100	3650	3600

Рассчитайте:

1. коэффициенты оборачиваемости оборотных средств и продолжительность одного оборота по каждому филиалу за два периода, показатели их динамики;

2. индексы средней оборачиваемости средств по двум филиалам: индексы переменного, постоянного состава и структурных сдвигов;

3. абсолютное изменение средней оборачиваемости за счет влияния факторов: а) коэффициента оборачиваемости по каждому филиалу; б) структуры оборотных средств.

Задача 8.31

По данным задачи 8.30 рассчитайте:

1. коэффициенты закрепления оборотных средств по каждому филиалу за два периода;

2. средний коэффициент закрепления оборотных средств;

3. индексы среднего коэффициента закрепления оборотных средств по двум филиалам: индексы переменного, постоянного состава и структурных сдвигов.

Задача 8.32

Имеются следующие данные по производственному объединению за два периода:

Предприятие	Базисный период		Отчетный период
	Количество оборотов	Средние остатки оборотных средств (млн. ден. ед.)	Количество оборотов	Средние остатки оборотных средств (млн. ден. ед.)
№ 1	10	200	9	600
№ 2	5	800	4	600

Определите:

1. Среднюю скорость оборота оборотных средств за каждый год;

2. Индексы оборачиваемости оборотных средств (постоянного, переменного состава и структурных сдвигов);

3. Относительное высвобождение оборотных средств по объединению в целом, в том числе в результате изменения оборачиваемости оборотных средств на отдельных предприятиях и за счет структурного фактора.

Задача 8.33

Рассчитайте изменение коэффициента закрепления оборотных средств, если средние остатки оборотных средств уменьшились на 1,5 %, а выручка от реализации – на 2 %.

Задача 8.34

Выручка от реализации продукции предприятия в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 10 %. Число оборотов оборотных средств за этот период возросло на 5 %. Определить, как изменились средние остатки оборотных средств.

Задача 8.35

Определить процент изменения продолжительности одного оборота оборотных средств, если число их оборотов возросло на 10%.

Задача 8.36

Определите изменение средних остатков оборотных средств и коэффициента их закрепления, если число оборотов оборотных средств увеличилось на 10%, а объем реализованной продукции – на 5%.

Задача 8.37

Определите коэффициент закрепления оборотных средств и среднюю продолжительность одного оборота, если средние остатки оборотных средств за квартал составили 470 млн ден. ед., а стоимость реализованной продукции – 1,7 млрд ден. ед.

Задача 8.38

Имеются следующие данные:

• условно-постоянные расходы – 30 млн. ден. ед.

• цена единицы продукции – 70 тыс. ден. ед.

• переменные расходы на единицу продукции – 35 тыс. ден. ед.

Определить:

1. Критический объем продаж;

2. Объем продаж, обеспечивающий балансовую прибыль в размере 20 млн. ден. ед.

Задача 8.39

Малое предприятие производит и реализует продукцию одного вида. Рыночная цена изделия в отчетном периоде была стабильной и составляла 15000 ден.ед., переменные расходы (прямые материальные, заработная плата производственных рабочих с отчислениями и др. расходы, отнесенные к переменным) на одно изделие составили 10000 ден.ед., общая величина постоянных расходов 300 млн ден.ед.

Установите критический объем реализации (точку безубыточности) и запас финансовой устойчивости в данных условиях, а также при условии, что попеременно изменялись (увеличивались) на 20% постоянные расходы, переменные расходы и цена реализации изделия.

Задача 8.40

Согласно бизнес-плану предприятие намерено увеличить выручку от реализации на 10% (до 120000 млн ден.ед.), не выходя за пределы релевантного диапазона. Общие переменные издержки составляют для исходного варианта 70000 млн ден.ед. Постоянные издержки равны 26000 млн ден.ед. Рассчитайте сумму прибыли, соответствующую новому уровню выручки от реализации.

Задача 8.41

Индивидуальный предприниматель планирует продажу плакатов для туристов по 3,5 тыс. ден.ед. за штуку. Он может приобретать плакаты у оптовика по 2,1 тыс. ден.ед. за штуку и возвращать непроданные плакаты за полную стоимость. Аренда киоска – 700 тыс. ден.ед. в неделю.

Определите:

1. Порог рентабельности.

2. Если арендная плата увеличилась до 1050 тыс. ден.ед., каким станет порог рентабельности.

3. Каким будет порог рентабельности, если:

а) цена реализации возрастет до 3,85 тыс. ден.ед.;

б) закупочная цена повысится с 2,1 тыс. ден.ед. до 2,38 тыс. ден.ед.

4. Сколько плакатов должно быть продано для получения прибыли в сумме 490 тыс. ден.ед. в неделю.

5. Какой запас финансовой устойчивости имеет данный бизнес при сумме прибыли 490 тыс. ден.ед. в неделю.

Задача 8.42

Имеются следующие данные о предприятии:

Выручка от реализации продукции – 2 млрд. ден.ед.

Соотношение выручки и величины собственных оборотных средств – 2:1.

Соотношение внеоборотных и оборотных средств – 4:1.

Коэффициент текущей ликвидности – 3:1.

Определите:

1) величину краткосрочной задолженности;

2) величину внеоборотных активов.

Задача 8.43

В квартальной финансовой отчетности организации имеются следующие данные, млн ден.ед.: средние остатки оборотных средств – 35670; выручка от реализации продукции (без налогов) – 105400; себестоимость реализованной продукции – 82300.

Определите:

1) число оборотов оборотных средств за квартал по выручке от реализации и по себестоимости реализации продукции; покажите взаимосвязь полученных результатов;

2) среднюю продолжительность одного оборота оборотных активов в днях;

3) установите влияние изменения рентабельности продукции на среднюю продолжительность одного оборота в днях, а также на предстоящую в следующем квартале оборачиваемость, если известно, что организация намерена повысить рентабельность продукции на 5%.

Задача 8.44

Имеются данные по предприятию:

• уставный капитал (обыкновенные акции номиналом 20 ден.ед.) - 3600000 ден.ед.;

• чистая прибыль – 1260000 ден.ед.;

• сумма выплаченных дивидендов – 600000 ден.ед.;

• эмиссионная премия – 400000 ден.ед.;

• накопленная прибыль – 1440000 ден.ед.;

• стоимость покупки 1 акции – 22 ден.ед.;

• стоимость продажи – 32 ден.ед.

Оцените положение предприятие на рынке ценных бумаг, рассчитав показатели рыночной активности предприятия.

Задача 8.45

В годовой финансовой отчетности предприятия имеются следующие данные на начало и конец отчетного года, млн ден.ед.:

Показатель	На начало года	На конец года
Валюта баланса (ВБ)	88 514	137 196
Собственный капитал и резервы (СК)	66 786	85 486
Заемный капитал (заемные средства и обязательства) (ЗК)	21 728	51 710
Нефинансовые активы (НФА) (ВБ - ФА)	81 49	114 802
Финансовые активы (дебиторская задолженность, финансовые вложения, денежные средства)	7 465	22 394

Произведите необходимые расчеты и сравнения («наложения») и установите тип финансовой устойчивости (абсолютной, нормальной, неустойчивого финансового положения) на начало и конец года соответственно.

Задача 8.46

На основании приведенных данных по двум предприятиям (из 10 изучаемых предприятий отрасли), определите финансовый рейтинг каждого из них и сделайте вывод.

Диагностируемые показатели	Хмакс в отрасли	Фактические уровни показателей
		Первое предприятие	Второе предприятие
Количество оборотов оборотных средств за квартал	3,00	2,12	2,85
Коэффициент финансовой устойчивости	0,85	0,70	0,68
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,7	0,65	0,61