6. Роль и место страхования в финансовой системе государства

Страхование является одним из звеньев финансовой системы страны и представляет собой систему экономических отношений по защите имущественных и неимущественных интересов граждан, субъектов хозяйствования и государства, возникающих в процессе перераспределения национального дохода и основанных на создании различных страховых фондов, используемых для возмещения экономического ущерба при наступлении страховых событий.

По своей экономической сущности страхование является способом хеджирования риска, так как позволяет распределить возможный ущерб на солидарной основе между участниками страховых отношений, тем самым минимизировать негативные последствия риска. Для этого в государстве создается общегосударственный страховой фонд, образуемый за счет средств предприятий, организаций и населения и используемый для возмещения экономического ущерба, наступающего в результате страховых случаев. Страховой фонд имеет строго целевое назначение и возвратный характер, который отличается вероятностным характером использования страховых средств. Отношения страхования являются замкнутыми, то есть возникают только между участниками страхования при разделении между ними суммы ущерба, причем количество пострадавших субъектов всегда меньше общего числа участников страхования; носят долговременный характер и регулируются государством.

В финансовой системе страны страхование выполняет ряд специальных функций: рисковая – перераспределение страхового фонда для уменьшения негативных последствий риска; восстановительная – реализуется путем направления средств страховых фондов на возмещение материального ущерба, нанесенного в результате наступления страховых событий; предупредительная – финансирование программ предупредительных и репрессивных мероприятий; сберегательная – накопление страховой суммы при долгосрочном страховании жизни, страховании детей, накопительном пенсионном обеспечении и другим видам страхования, предусматривающим выплату страхователю по окончании срока страхования страховой суммы; контрольная – обусловлена строго целевым назначением формирования и использования страховщиком страховых фондов и резервов.

Система отношений страхования в Республике Беларусь включает в себя три формы страховых фондов: централизованные общегосударственные резервы и страховые фонды, в том числе государственный ФСЗН, образуемые за счет общегосударственных ресурсов; децентрализованные фонды самострахования экономических субъектов (фонды риска), представляющие собой страховые резервы предприятий, создаваемые из остатков нераспределенной чистой прибыли;децентрализованные фонды страховщиков – предназначенные для оказания страховой защиты по договорам страхования.

Финансовой основой страховой деятельности служат страховые фонды, которые включают в себя обязательные страховые резервы - фонды, образуемые страховщиком за счет полученных страховых взносов и используемые для выполнения страховых обязательств, дополнительные страховые резервы, предназначенные для покрытия затрат страховой деятельности страховщика; резервы предупредительных мероприятий, создаваемые для предупреждения страховых случаев и злоупотреблений.

Страховой рынок является составной частью рыночной экономики и представляет собой особую сферу экономических отношений по поводу особой формы товара - страховых услуг (страховой защиты). Услуги страховых организаций состоят в возмещении ущерба, причиненного страхователю какими-либо неблагоприятными факторами в сфере производства, реализации, финансовых операций и т.д. Вид ущерба и способы его возмещения оговариваются условиями договора страхования, который заключается между страхователем и страховщиком и отражает особенности каждого товара страхового рынка, определяемые видом страховой деятельности. В зависимости от объекта страхования различают страховые отрасли (имущественное страхование, личное страхование; страхование ответственности, страхование риска, обязательное социальное страхование и т.п.). В этих отраслях осуществляются различные виды страхования, например, личное страхование осуществляется в виде страхования жизни, страхования детей, страхования от несчастных случаев на производстве и т. п. По формам страхование может быть обязательным, регламентированным законодательством (государственное пенсионное страхование, социальное страхование из ФСЗН., страхование ответственности владельцев автотранспортных средств); и добровольным (имущественное, личное). Оно может осуществляться на основе договора страхования или на основе страхового полиса, причем по длительности срока действия соглашения различают долгосрочные и краткосрочные виды страхования.

Первичным звеном страхового рынка является страховая организация как субъект финансовых отношений, возникающих на договорной основе. В РБ действуют государственные страховые компании, учредителем которых является государство (Белгосстрах); акционерные страховые общества закрытого и открытого типа; частные страховые компании, принадлежащие одному владельцу; общества взаимного страхования, создаваемые на основе добровольного объединения юридических лиц, являющихся одновременно и страхователями, и страховщиками. Координация страховых организаций осуществляется органами государственного надзора.

Доход страховых компаний формируется за счет доходов от страховой деятельности в виде поступаю­щих страховых премий, возмещения убытков по рискам, переданным в перестрахование, а также за счет комиссионных и брокерских воз­награждений, когда страховщик выступает в роли посредника; доходов от инвестиционной деятельности при инвестировании средств страховых резервов и собствен­ных свободных средств; прочих доходов (проценты по счетам страховщика; доходы от реализации и аренды имущества; оплата консультационных услуг и т.п.). Страховые суммы по прямому страхованию определяются величиной страховой нетто-ставки. Факторами повышения дохода служат увеличение количества договоров, размера страховых премий, величины тарифных ставок по различным видам страхования и т.д.

Расходы страхования связаны с суммой страховых выплат (возмещений), издержками страховой фирмы на организацию ее деятельности, ведение страховых дел, предупредительные и контрольные мероприятия и т.д. Расходы страховой организации формируют себестоимость страховой услу­ги, которая учитывается при определении финансового результата и базы налогообложения. Отнесение затрат на себестоимость страховой услуги регулируется общими и отраслевыми нормативными актами.

Финансовый результат страховой организации – страховая прибыль в виде разности между доходами и расходами за определенный период времени. Она облагается налогом в установленном порядке и отражает абсолютный финансовый результат. В цену страховой услуги при расчете тарифа (брутто-премии) закладывается нормативная прибыль страховых операций. Рентабельность страховой компании рассчитывается как отношение балансовой при­были к уставному капиталу или к собственным средствам, рентабельность страховой деятельности - отно­шение прибыли от страховой деятельности к сумме расходов и от­числений страховой компании.

Финансовой моделью страховой организации является ее бухгал­терский баланс. В активе баланса представлено имущество страховой компании, находящееся в ее собственности. В структуре источников средств отражены собственный капитал и привлеченные средства, при этом доля привлеченных средств, как правило, от­носительно высока.

Под финансовой устойчивостью понимают способность страховой организации покрыть свои обязательства всем имеющимся у нее имуществом.

Кфу = Маржа фактическая / маржа нормативная,

Мфакт. – фактическая величина свободных активов = (собственные средства – убытки – задолженность – НМА);

Мнорм. -= 5%резервов по страхованию жизни + 20% резервов по другим видам страхования