Организация налогового учета

1. Под учетной политикой организации понимается совокупность:

а) методов калькулирования себестоимости;

б) способов ведения налогового учета;

в) способов учета затрат на производство;

г) приемов обработки информации.

2. Учетная политика организации формируется с целью:

а) удовлетворения потребностей внешних пользователей;

б) достоверного отражения фактов хозяйственной деятельности;

в) формирования достоверной информации о прибыли организа­ции;

г) организации ведения бухгалтерского учета.

3. Методический аспект налогового учета предусматривает выбор:

а) способов ведения налогового учета;

б) формы учета;

в) плана счетов;

г) системы внутрипроизводственного учета.

4. При разработке учетной политики в обязательном порядке утверж­даются:

а) способ отражения на счетах хозяйственных операций;

б) адреса представления внешней отчетности;

в) порядок контроля за хозяйственными операциями;

г) формы аналитических регистров и порядок отражения в них ин­формации.

5. Учетная политика организации может быть изменена в случаях:

а) разработки внутренних документов;

б) изменения законодательства о налоге на прибыль и применяе­мых способов налогового учета;

в) возникновения в ее деятельности новых хозяйственных операций;

г) изменения законодательства и нормативных актов по бухгалтер­скому учету.

6. При формировании учетной политики к способам ведения налого­вого учета относят:

а) порядок признания убытка;

б) приемы обработки учетной информации;

в) методы выявления и исправления ошибок;

г) методы организации аналитического учета.

7. В налоговом учете доходы (расходы) от сдачи имущества в аренду признаются:

а) как операционные;

б) чрезвычайные;

в) внереализационные;

г) реализационные.

8. Одно из правил переноса убытка на будущие налоговые периоды предполагает количественное ограничение в размере:

а) 5% налоговой базы по налогу на прибыль;

б) 30% налоговой базы по налогу на прибыль;

в) 15% налоговой базы по налогу на прибыль;

г) 10% налоговой базы по налогу на прибыль.

9. При формировании учетной политики организация может выбрать один из следующих методов начисления амортизации:

а) линейный метод, метод списания стоимости по количеству лет срока полезного использования;

б) нелинейный метод, метод списания стоимости пропорционально объему продукции;

в) метод списания стоимости по количеству лет срока полезного ис­пользования, метод списания стоимости пропорционально объему продукции;

г) линейный метод, нелинейный метод.

10. По дебиторской задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней размер отчислений в резерв по сомнительным долгам дол­жен быть равен:

а) 100% суммы сомнительного долга;

б) 80% суммы сомнительного долга;

в) 50% суммы сомнительного долга;

г) 30% суммы сомнительного долга.

11. Резерв не создается по сомнительному долгу, возникшему менее чем:

а) за 90 дней до окончания предыдущего налогового периода;

б) 75 дней до окончания предыдущего налогового периода;

в) 60 дней до окончания предыдущего налогового периода;

г) 45 дней до окончания предыдущего налогового периода.

11. Формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию производится за счет отчислений, включаемых:

а) в операционные расходы;

б) расходы по производству и реализации товаров;

в) внереализационные расходы;

г) чрезвычайные расходы.

11. В НК РФ предусмотрены два варианта внесения авансовых плате­жей по налогу на прибыль:

а) ежеквартальная уплата и (или) ежедекадная уплата;

б) ежемесячная уплата и (или) ежедекадная уплата;

в) ежеквартальная уплата и (или) ежемесячная уплата;

г) ежемесячная уплата и (или) полугодовая уплата.

XI. Регистры налогового учета

11. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них ана­литических данных разрабатываются:

а) в законодательном порядке;

б) вышестоящей организацией;

в) налогоплательщиком самостоятельно;

г) отраслевой инструкцией.

11. Данные налогового учета группируются в регистрах путем:

а) непрерывного отражения в хронологическом порядке объектов учета;

б) дискретного отражения в систематической последовательности объектов учета;

в) непрерывного отражения в систематической последовательности объектов учета;

г) дискретного отражения в хронологическом порядке объектов учета.

11. Аналитический учет в системе налогового учета организуется на­логоплательщиком таким образом, чтобы можно было проследить:

а) взаимосвязь налогового и бухгалтерского учета;

б) порядок формирования налоговой базы;

в) порядок исчисления налога;

г) порядок уплаты налога.

11. Использование регистров бухгалтерского учета для налогового учета возможно при условии ведения налогового учета:

а) кассовым методом;

б) методом начисления и кассовым методом;

в) иным методом;

г) методом начисления.

11. Основные регистры системы налогового учета предлагаются:

а) в Методических рекомендациях по применению главы 25 НК РФ от 20 декабря 2002 г.;

б) главе 25 НК РФ;

в) Информационном сообщении МНС РФ от 19 декабря 2001 г.;

г) в Федеральном законе от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгал­терском учете».

11. Регистры промежуточных расчетов предназначены:

а) для систематизации информации о порядке получения значений конкретных строк налоговой декларации;

б) систематизации информации о состоянии показателей объекта учета;

в) систематизации информации о проводимых организацией опе­рациях, которые тем или иным образом влияют на величину нало­говой базы в текущем или будущих периодах;

г) отражения и хранения информации о порядке проведения нало­гоплательщиком расчетов промежуточных показателей.

11. Регистры учета состояния единицы налогового учета предназначены:

а) для систематизации информации о порядке получения значений конкретных строк налоговой декларации;

б) систематизации информации о состоянии показателей объекта

учета;

в) систематизации информации о проводимых организацией опе­рациях, которые тем или иным образом влияют на величину нало­говой базы в текущем или будущих периодах;

г) отражения и хранения информации о порядке проведения нало­гоплательщиком расчетов промежуточных показателей.

11. Регистры учета хозяйственных операций предназначены

а) для систематизации информации о порядке получении значений конкретных строк налоговой декларации;

б) систематизации информации о состоянии показателей объекта учета;

в) систематизации информации о проводимых организацией опе­рациях, которые тем или иным образом влияют на величину нало­говой базы в текущем или будущих периодах;

г) отражения и хранения информации о порядке проведения нало­гоплательщиком расчетов промежуточных показателей.

22. Регистры формирования отчетных данных предназначены:

а) для систематизации информации о порядке получения значений конкретных строк налоговой декларации;

б) систематизации информации о состоянии показателей объекта учета;

в) систематизации информации о проводимых организацией опе­рациях, которые тем или иным образом влияют на величину нало­говой базы в текущем или будущих периодах;

г) отражения и хранения информации о порядке проведения нало­гоплательщиком расчетов промежуточных показателей.

23. Для ведения некоммерческими организациями налогового учета це­левых средств предназначены регистры:

а) промежуточных расчетов;

б) формирования отчетных данных;

в) учета хозяйственных операций;

г) учета целевых средств.

Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета

24. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета определена:

а) в Методических рекомендациях по применению главы 25 НК РФ от 20 декабря 2002 г.;

б) главе 25 НК РФ;

в) Информационном сообщении МНС России от 19 декабря 2001 г.;

г) ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

25. Разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью (убыт­ком) отчетного периода состоит:

а) из переменных и относительных разниц;

б) переменных и временных разниц;

в) постоянных и временных разниц;

г) постоянных и относительных разниц.

25. Постоянные разницы представляют собой доходы и расходы, фор­мирующие бухгалтерскую прибыль (убыток):

а) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на при­быль — в другом или других отчетных периодах;

б) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных пе­риодов;

в) на сумму налога не влияют г) нет правильного ответа

25. Временные разницы представляют собой доходы и расходы, фор­мирующие бухгалтерскую прибыль (убыток):

а) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на при­быль — в другом или других отчетных периодах;

б) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных пе­риодов.

в) на сумму налога не влияют г) нет правильного ответа