Тема 2 «Облік власного капіталу»

Контрольні запитання

1. Назвіть джерела формування статутного капіталу банку.

2. У чому полягає методика відображення в обліку операцій з формування статутного капіталу за рахунок пайових внесків?

3. Яка методика відображення в обліку продажу акцій?

4. Пригадайте порядок відображення в обліку змін статутного капіталу банку.

5. Розкрийте порядок обліку продажів: акцій за номіналом і з курсовою надбавкою.

6. Розкрийте порядок обліку випуску акцій за номіналом і вище номіналу.

7. У чому суть методики обліку перепродажу акцій за номіналом і вище нього?

8. Розкажіть про облік анулювання акцій.

9. Розкажіть про облік нарахування і виплати дивідендів.

10. Пригадайте порядок відображення в обліку індексацій.

11. У чому полягає суть відображення в обліку витрат на випуск і розповсюдження акцій власної емісії?

Ключові поняття:

Капітал - різниця між загальними сумами активів та зо­бов'язань банку.

Статутний капітал - кошти, внесені акціонерами банку шля­хом придбання його акцій.

Фізичний капітал - це показник продуктивності діяльності банку.

Фінансовий капітал - це сума грошових коштів, яку внесли за­сновники.

Завдання:

1. Банк «Надія» оголосив формування статутного капіталу з 300000 акцій номінальною вартістю 10 грн. Отримано внесків за цим капіталом 900000 грн.

На суму несплаченого статутного капіталу 2100000 грн. банк ого­лосив продаж 150000 6 відсоткових привілейованих акцій за номіна­лом 10 грн.; 120000 простих акцій за номіналом 5 грн.

З них було реалізовано: 75000 привілейованих акцій за ціною 15 грн. за акцію та 80000 простих акцій по 8 грн. кожна.

2. 2 січня минулого року банк «Надія» розмістив серед акціонерів 5000 власних простих акцій за ціною 10,5 грн. за акцію (номінал 10 грн.).

28 лютого поточного року банк «Надія» викупив 2200 власних простих акцій, що перебували в обігу за ціною 12 грн. за акцію.

25 березня поточного року банк «Надія» реалізував 700 простих акцій, що попередньо були викуплені у акціонерів за ціною 13 грн. за акцію.

5 квітня поточного року банк «Надія» перепродав ще 900 влас­них простих акцій, що були викуплені з акціонерів, за ціною 9 грн.

За підсумками проведених операцій банку з акціями власної емі­сії із 2200 простих акцій, викуплених у акціонерів, залишилося нереа­лізованими ще 600 акцій на 6000 грн. за номінальною вартістю.

Банк «Надія» прийняв рішення про анулювання решти (600) не­реалізованих акцій, на цій підставі було внесено відповідні зміни до статутного капіталу.

3. Скласти бухгалтерські проведення за господарськими опера­ціями банку:

1) банком оголошений, але ще не зареєстрований статутний капітал з 250000 акцій номінальною вартістю 10 грн. за акцію;

2) отримано внесків за цим фондом 750000 грн.;

3) банком зареєстрований статутний капітал 2500000 грн.;

4) отримано кошти після реєстрації статутного фонду (20000 ак­цій реалізовано по 14 грн. за акцію, решта - за номінальною вартістю);

5) викуплено 4500 власних простих акцій, що перебувають в обігу, по 9 грн. за акцію і 300 - по 13 грн. за акцію.

4. Випущені банком акції номінальною вартістю 1000 грн. кожна були продані по 1200 грн. Згодом ці акції були викуплені банком по 1500 грн. і перепродані за 2000 грн. кожна.