Налоговые ставки транспортного налога по рф и чр
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка (руб.) (НК РФ) |
Налоговая ставка (руб.) по РФ мин. |
Налоговая ставка (руб.) по РФ макс. |
Налоговая ставка (руб.) по ЧР |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
2.5 |
0.25 |
25 |
11 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
3.5 |
0.35 |
35 |
19 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
5 |
0.5 |
50 |
31 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
7.5 |
0.75 |
75 |
55 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
15 |
1.5 |
150 |
92 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
|
|
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно |
1 |
0.1 |
10 |
4 |
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно |
2 |
0.2 |
20 |
10 |
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
5 |
0.5 |
50 |
23 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
|
|
200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно |
5 |
0.5 |
50 |
21 |
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) |
10 |
1 |
100 |
45 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
2.5 |
0.25 |
25 |
21 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
4 |
0.4 |
40 |
34 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
5 |
0.5 |
50 |
43 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
6.5 |
0.65 |
65 |
62 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
8.5 |
0.85 |
85 |
84 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
2.5 |
0.25 |
25 |
13 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
|
|
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
2.5 |
0.25 |
25 |
15 |
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
5 |
0.5 |
50 |
31 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
10 |
1 |
100 |
25 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
20 |
2 |
200 |
55 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
20 |
2 |
200 |
73 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
40 |
4 |
400 |
109 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
25 |
2.5 |
250 |
62 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
50 |
5 |
500 |
128 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
20 |
2 |
200 |
55 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
25 |
2.5 |
250 |
62 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
20 |
2 |
200 |
51 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
200 |
20 |
2000 |
511 |
Средство №10. Исследовав ст. 362 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите порядок исчисления налога и авансовых платежей.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (ГИБДД).
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
В случае регистрации транспортного средства или снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
К= |
Количество месяцев владения в отчетном или налогом периоде |
К |
оличество
месяцев в отчетном(3) или налоговом
периоде(12)При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
Сумма налога к уплате в бюджет
НБ
НС
К
= х х
Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
К
НС
НБ
Сумма авансового платежа к уплате в
бюджет
1/4
= х х х
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
Сумма налога к
уплате в бюджет по
итогам налогового периода
Сумма налога к уплате в бюджет
Сумма авансового платежа
= -
Исчисление суммы транспортного налога производится в соответствии с учетной политикой организации в целях налогообложения. Исчисленная сумма налога или авансового платежа относится на затраты организации, т.е. включается в себестоимость продукции или относится на прочие расходы организации.
Дт |
Кт |
Содержание |
20,23,26,25,29,44 |
68
|
Начислен налог (авансовый платеж) по транспортному налогу (списывается на затраты организации) |
91-2 |
68
|
Начислен налог (авансовый платеж) по транспортному налогу (списывается на прочие расходы организации) |
68 |
51 |
Перечислен налог (авансовый платеж) в бюджет |
Средство №11. Исследовав ст. 363 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ) региональные законы по Чувашской Республике, определите порядок предоставления налоговой отчетности и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога (авансовых платежей по налогу) для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного НК РФ.
В течение налогового периода по итогам отчетных периодов налогоплательщики – организации, уплачивают авансовые платежи по налогу и представляют налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
По истечении налогового периода уплачивают сумму налога и предоставляют налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.