3 Прогнозирование основных показателей хозяйственной деятельности и оценка перспектив развития организации

Основными методами планирования в торговле являются:

- метод экстраполяции;

- метод интерполяции;

- балансовый метод;

- нормативный метод;

- факторный метод;

- экономико-математические методы;

Метод экстраполяции является наиболее простым методом планирования. Он позволяет оценить вероятную динамику изменения отдельных показателей в плановом периоде. В торговле данный метод в основном используется при расчёте прогнозируемых объёмных показателей деятельности (объёма розничного и торгового товарооборота).

Рассчитаем прогнозный показатель розничного товарооборота для ТД «Палессе» данным методом.

Таблица 21 - Анализ объёма товарооборота ТД «Палессе» за 6 месяцев 2008-2010 гг.

Показатель	6 месяцев 2008 г.	6 месяцев 2009 г.	6 месяцев 2010 г.	Изменение, (+,-)		Темп роста, %
				2009-2008 гг.	2010-2009 гг.	2009 г. /2008 г.	2010г. /2009 г.
Товарооборот, млн.руб.	21894,0	23920,0	25385,0	2026,0	1465,0	109,25	106,12

Примечание. Источник: собственная разработка

Таблица 22 - Прогноз объёма товарооборота ТД «Палессе» на 6 месяцев 2011 г.

Показатели	6 месяцев 2010 г.	6 месяцев 2011 г.	Изменения (+;-)	Темп роста, %
Товарооборот, млн. руб.	25385,0	26938,6	1553,6	106,12

Примечание. Источник: собственная разработка

Однако данный метод в рыночных условий применять мало целесообразно, так как он является наименее точным.

Метод интерполяции.

Одним из примеров применения этого метода в торговле является целевой подход к планированию товарооборота с учётом потребности в прибыли. Этот подход построен на идее достижения такого объёма розничного товарооборота, который обеспечит необходимый для самофинансирования размер прибыли, остающейся в организации после возмещения всех затрат.

Данная методика построена на идее достижения такого объема товарооборота, который обеспечит организации размер прибыли, необходимый для его развития.

В связи с тем, что данный метод наиболее практичный в планировании товарооборота, и учитывая то, что цель любого организации получение максимальной прибыли при конкретных условиях.

Технология расчета включает в себя три этапа.

На первом этапе определяется необходимая величина чистой прибыли организации, остающейся в распоряжении организации и направляемая для реализации программы производственного и социального развития организации и удовлетворения интересов собственника.

На втором этапе осуществляется увязка рассчитанной потребности в прибыли с возможностями ее получения. Для этого рассчитывается необходимый объем валового дохода при допустимом уровне расходов и прогнозируемая величина товарооборота.

На третьем этапе рассчитываются остальные показатели хозяйственно-финансовой деятельности (состав товарооборота, ассортимент выпускаемой продукции, численность работников, структура расходов, товарное обеспечение, запасы, потребность в сырье и товарах).

Потребность в прибыли ЗАО ТД «Палессе» на реализацию программы производственного и социального развития организации равна 200 млн. руб. По анализу за 2009 год уровень налогов из общей прибыли составляет 24 %. Расходы на реализацию в отчетном периоде – 4 555 млн. руб. в том. числе условно-постоянные 1100, 2 млн. руб, уровень валовых доходов (УВД) – 18,4%, Единый налог в местные целевые бюджетные фонды поддержки с/х производителей в 2010 году отменен.

Величина общей прибыли организации равна:

Побщ = ПП /( 100-НП) *100 (3.1)

где ПП - потребность в прибыли на реализацию программы производственного и социального развития организации;

НП – ставка налога на прибыль.

Таким образом,

Побщ = 200/(100-12)*100 = 227 млн. руб.

Доход от реализации организации будет равен:

Д = Побщ + И (3.2)

где Побщ – общая прибыль;

И– расходы на реализацию.

Д = 227 + 4 555 = 4 782 млн. руб.

Затем определим прогнозируемый объем товарооборота :

Т пл. = Д/УВД *100 (3.3)

где Д – доход с учетом всех отчислений;

УВД – удельный вес дохода в сумме товарооборота.

Т пл. = 4 782 / 18,4*100 = 25 989 млн. руб.

Обоснованность плана товарооборота можно провести посредством точки безубыточности. Точка безубыточности – это такой объем товарооборота, при котором прибыль равна нулю. Точка безубыточности можно рассчитать по формуле:

Тб. = Ипост. : ( УВД - УИпер) * 100 (3.4)

Где Ипост. – сумма постоянных расходов на реализацию;

УИпер. – уровень переменных расходов на реализацию, %.

Произведем расчет точки безубыточности на ЗАО ТД «Палессе» :

Точка безубыточности (Тб) = 1100, 2/(18,4- 11,8) *100 = 16 669,7 млн. руб.

Чем выше разность между плановой выручкой организации и точкой безубыточности, тем выше запас финансовой прочности и устойчивости организации.

Запас финансовой прочности в процентах рассчитывается по формуле:

ЗФП = ((Тпл.(факт)-Тб)*100)/Тпл.(факт) (3.5)

Для ЗАО ТД «Палессе» запас финансовой прочности составляет:

(25 989 - 16 669,7)*100 / 25 989 = 35,8%

Следовательно, уменьшение товарооборота более чем на 35,8% от прогнозируемого объема означает для организации резкое снижение платежеспособности, утрату финансовой устойчивости, вероятность банкротства.

Таким образом, на основании проведенного нами планирования с применением методики разработки плана товарооборота исходя из потребности в прибыли нами разработан прогноз товарооборота на следующий за текущим период. И если на организации будет выполняться прогнозный показатель, есть вероятность получения чистой прибыли в размере 200 млн. руб на производственное и социальное развитие ЗАО ТД «Палессе».

Также рассмотрим метод скользящей средней при прогнозировании товарооборота. На основании выравненных показателей устанавливается среднегодовое изменение:

,

где – последний показатель выравненного ряда;

где – первый показатель;

n – число выравненных показателей.

Прогнозируемый объем товарооборота определяется следующим образом:

,

где Тотч – фактический товарооборот отчетного года.

Таблица 23 - Информация для расчета прогнозируемого товарооборота

Год	Условные обозначения	Товарооборот, млн. руб.	Цепные темпы прироста товарооборота, %
Первый	К1	16123	-
Второй	К2	18755	16,3
Третий	К3	20569	9,7
Четвертый	К4	21894	6,4

Продолжение таблицы 23

Пятый	К5	23920	6,12
Шестой	К6	25383	9,25

Примечание. Источник: собственная разработка

Показатели выравненного ряда:

К1 = (16,3+ 9,7 + 6,4) / 3 = 10,8

К2 = (9,7 + 6,4+6,12) / 3 = 7,4

К3 = (6,4+6,12+ 9,25) / 3 = 7,2

Среднегодовое изменение темпа прироста товарооборота:

 (7,2-10,8) / (3-1) = -1,8

Прогнозируемый темп прироста товарооборота на следующий период определяется по формуле:

Кпр. = +2 . (3.6)

Кпр = 7,2 +(2*(-1,8)) = 3,6 %.

Прогнозируемый объем товарооборота на второе полугодие 2010 год:

Тплан = 25383 * (100+3,6) / 100 = 26 296,8 млн. руб.