2.3. Анализ динамики прибыли и рентабельности ооо «ИнтерТеплоСтрой»

Прибыль является важнейшим показателем деятельности коммерческих организаций. С одной стороны, она отражает конечный финансовый результат, с другой - это главный источник финансовых ресурсов фирмы, формирующий собственный капитал. В условиях рыночной экономики ее величина определяет направления инвестирования. Проведем факторный анализ прибыли ООО «ИнтерТеплоСтрой» за 2011 год в таблице 2.3.1.

Таблица 2.3.2.

Анализ динамики объема реализации и прибыли

№ п/п	Наименование показателей	План на 2011 г.	2011 год
			Плановые продажи в покупных ценах	Фактические цены
1	2	3	4	5
1	Выручка от продажи товаров (без НДС и акцизов), тыс. руб.	15402,00	15485,00	15526,00
2	Покупная стоимость товаров, тыс.руб.	13447,00	13408,00	13302,00
3	Результат: прибыль, тыс. руб.	1955,00	2077,00	2224,00
4	Уровень рентабельности проданных товаров (стр.3: стр.1 * 100), %	12,69	13,41	14,32
5	Уровень рентабельности затрат (стр.3: стр.2 * 100), %	14,54	15,49	16,72

ггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггг

Сравнение динамики объема продаж товаров ООО «ИнтерТеплоСтрой» показывает, что при увеличении объема продаж в 2011 году произошло снижение затрат на покупку товаров. Это привело к увеличению суммы прибыли от продаж по сравнению с планом на 269 тыс.рублей или на 13,76%.

На динамику суммы прибыли от продаж оказывают влияние изменение объема и структуры реализованных товаров.

Между изменением объема реализации и размером полученной прибыли существует прямая пропорциональная зависимость при реализации рентабельного товара и обратная при реализации убыточной. Увеличение объема реализации рентабельного товара приводит к увеличению массу прибыли. Влияние изменения объема реализации на сумму прибыли можно определить по следующей формуле:

Р^Qp = P_o * K _1,2 - P_o, (2.3.1.)

где Р^Qp – прирост (уменьшение) прибыли за счет изменения объема реализации;

P_o – прибыль по плану;

K _1,2 – коэффициент изменения объема реализации.

Этот показатель может определяться путем отношения объема реализации отчетного года к объему реализации плановых показателей в покупных ценах по формуле:

К ₁ = Q^p_1.0 / Q^p₀ , (2.3.2.)

где Q^p_1.0 – плановые продажи в покупных ценах;

Q^p₀ – объем реализации по плану.

К ₁ = 15485 / 15402 = 1,005

Влияние изменения объема реализации на сумму прибыли составит:

Р^Qp = P_o * K ₁ - P_o = 1955,00 * 1,005 – 1955,00 = 9,775 тысяч рублей

Таким образом, прибыль от плановой реализации по покупным ценам увеличилась на 9, 775 тысяч рублей по сравнению с планом на 2011 год.

На прибыль от реализации оказывают влияние сдвиги в структуре и ассортименте товаров. Изменение структуры и ассортимента реализации влияет на прибыль потому, что рентабельность отдельных видов товаров неодинакова. При увеличении в составе реализации доли товаров с рентабельностью выше средней по предприятию сумма прибыли увеличивается, и наоборот. Влияние на прибыль изменения против плановых показателей ассортимента и структуры товарооборота можно определить по формуле:

P^c = P₁ - P_o * K ₁ (2.3.3.)

где P^c – прирост прибыли в результате изменения структуры и ассортимента товарооборота;

P₁ – прибыль, полученная от плановых продаж по покупным ценам.

Влияние этого показателя составит:

P^c = P₁ - P_o * K ₁ = 2077,00 – 1955,00 * 1,005 = 112,22 тыс. рублей или

P^c = 2077,00 – 1955,00 – 9,775 = 112,22 тыс. рублей

Следовательно, благодаря доли более рентабельного товара в общем объеме реализации прирост прибыли составил 112,22 тысячи рублей. Существенное влияние на сумму прибыли может оказать изменение стоимости реализованных товаров. Между уровнем стоимости покупных товаров и прибылью наблюдается обратная зависимость. Снижение покупной стоимости товаров приводит к увеличению суммы прибыли, и наоборот. Это связано с тем, что сумма прибыли определяется как разность между стоимостью реализованных товаров и их покупной стоимостью.

Влияние изменения покупной стоимости на сумму прибыли определяется путем сравнения фактической покупной стоимости товаров отчетного года с покупной стоимостью плановых продаж по покупным ценам по формуле:

S = S₁ - S _1.0 , (2.3.4.)

где S – прирост (уменьшение) покупной стоимости товаров;

S₁ - покупная стоимость товаров отчетного года;

Таким образом, S = S₁ - S _1.0 = 13302,00 – 13408,00 = -106,00 тыс. рублей, т.е. получена экономия в размере 106 тысяч рублей.

Величина прибыли находится в прямой зависимости от изменения цен на товар, поскольку представляет собой разницу между стоимостью реализации товара и покупной стоимости товара. Влияние на прибыль изменения цен определяется путем сравнения объема реализованного товара в отчетном году в фактических ценах с плановым объемом продаж в покупных ценах по формуле:

Q^z = Q^p₁ - Q^p_1.0 , (2.3.5.)

где Q^z – прирост (уменьшение) выручки от продажи за счет изменения цен; Q^p₁ – фактический объем реализации за отчетный год в фактических ценах.

На ООО «ИнтерТеплоСтрой» в результате цен выручка увеличилась на:

Q^z = Q^p₁ - Q^p_1.0 = 15526,00 – 15485,00 = 41,00 тысячу рублей

Выполненные расчеты влияния факторов на изменение прибыли от реализации товаров за 2011 год против плановых показателей представим в следующей таблице.

Таблица 2.3.3.

Обобщение результатов факторного анализа прибыли

ООО «ИнтерТеплоСтрой» за 2011 год

№ п/п	Факторы изменения прибыли от продажи товаров	Сумма прироста (уменьшения) прибыли по сравнению с планом, тыс. руб.
1	2	3
1	Изменение объема реализации товаров	9,775
2	Изменение структуры и ассортимента	112,22
3	Изменение покупной стоимости товаров	106,00
4	Изменение отпускных цен	41,00
5	Итого	269,00

Таким образом, фактический прирост прибыли от реализации продукции за 2011 год по сравнению с плановыми показателями составил 269,00 тысяч рублей. Он образовался благодаря снижению покупной стоимости товаров на 106 тысяч рублей, повышению отпускных цен на 41,00 тысячу рублей и сдвигам в структуре товарооборота на 112,22 тысячи рублей при одновременном росте реализации на 9,775 тысяч рублей.

Таблица 2.3.4.

Анализ состава и структуры имущества магазина за 2009-2011 гг.

Виды имущества	2009 год		2010 год		2011 год		Отклонение (+,-), 2011/2009 гг.
	Сумма, тыс.руб	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Основные фонды, всего, в т.ч.	6112,8	100	6232,9	100	6419	100	186,1	100
Здания и сооружения	5852,5	95,7	5963,8	95,7	6000	93,4	36,2	19,5
Торгово-технологическое оборудование	188	3,07	196	3,1	298	4,6	102	54,8
Вычислительная техника	72,3	1,2	73,1	1,2	121	1,9	47,9	25,7

Для обобщающей оценки эффективности хозяйственной деятельности торгового предприятия необходимо провести анализ эффективности использования имущества, а именно состава и структуры имущества, состава и структуры основных фондов, анализ эффективности использования основных фондов.

За анализируемый период сумма основных средств увеличилась на 186,1 тыс. рублей и составила 6419 тыс. рублей. Увеличение суммы основных фондов магазина ООО «ИнтерТеплоСтрой» произошло за счет покупки нового торгового оборудования и вычислительной техники

ООО «ИнтерТеплоСтрой» уделяет особое внимание всем основным функциям коммерческой деятельности, в итоге нам необходимо оценить эффективность коммерческой деятельности на предприятии (табл. 2.3.5.).

Таблица 2.3.5.

Показатели эффективности коммерческой деятельности ООО «ИнтерТеплоСтрой»

Показатели	Значения			Отклонение (+;-), 2011/2009 гг.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5
Показатель эффективности использования торгового потенциала предприятия	9,6	9,6	11,6	2
Показатель эффективности финансовой деятельности	2,6	2,7	3,0	0,3
Показатель оценки трудовой деятельности	389,9	417,4	474,2	56,8
Показатель экономической эффективности торгового предприятия	4,5	4,6	4,7	0,1
Показатель темпа экономического роста предприятия	3,3	3,5	3,8	0,3

Анализ показателей эффективности коммерческой деятельности магазина ООО «ИнтерТеплоСтрой» свидетельствовал о рентабельности деятельности организации, что объясняется незначительным увеличением всех рассматриваемых показателей.

аааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааеееееееееееееккккккк