Поступление платежей в бс рф за отчетный финансовый год по виду экономической деятельности «производство автомобилей, прицепов и полуприцепов»

млн рублей

Вид платежа	Сумма
НДС	60 713
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	22 253
Акцизы	15 191
Налог на прибыль организаций	11 983
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование	5 194
Налог на имущество организаций	3 492
Страховые взносы на обязательное социальное страхование	3 116
Земельный налог	1 081
Транспортный налог	142

Решение:

1. Федеральный налог=НДС 60173+Акцизы 15191+НПО 11983=87887

2. Региональный налог=НИО 3492+ТН 142=3634

3. Местный налог=ЗН=1 081

4.Доходов ГВФ=Страховые взносы=22253+5194+3116 =30563

9. ООО «Лютик» в 2017 году были произведены следующие расходы:

• приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб.;

• приобретены и списаны в производство комплектующие изделия на сумму 40 000 руб.;

• осуществлены расходы на капитальный ремонт здания цеха № 1 в сумме 100 000 руб.;

• осуществлены расходы на оплату труда работников в сумме 50 000 руб.;

• произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб.;

• осуществлены расходы на обеспечение пожарной безопасности в сумме 15 000 руб.;

• начислены дивиденды в сумме 50 000 руб.;

• оказана материальная помощь работникам 30 000 руб.

Определите:

• сумму прочих расходов для целей налогообложения прибыли= 15 000+10 000=25 000

• сумму расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли=50 000+30 000=80 000

• сумму расходов на производство и реализацию продукции=150000+40000+50000+ 10 000 + 15 000+100 000=365000

10. По состоянию на 31 марта 2017 года по результатам инвентаризации дебиторской задолженности за I квартал организация выявила следующие сомнительные долги:

• задолженность заказчика за выполненные подрядные работы в размере 59 000 руб., в том числе НДС 9000 руб., срок платежа по договору – 16 января 2017 (долг N 1);

• задолженность покупателя за поставленные товары в размере 88 500 руб., в том числе НДС 13 500 руб., срок платежа по договору – 7 февраля 2017 (долг N 2);

• задолженность принципала по агентскому договору в размере 50 150 руб., в том числе НДС 7650 руб., срок платежа по договору – 14 марта 2017 (долг N 3).

Выручка организации от реализации товаров (работ, услуг) по итогам I квартала 2017 года составила 1 586 000 руб.

Согласно приказу «Об учетной политике» организация создает резерв по сомнительным долгам. Необходимо рассчитать сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам за I квартал 2017 года.

Решение: 50% от 45-90 дней

1. 16.01.2017 - 74 дня = 59000*50%=29500

2. 07.02.2017 – 52 дня = 88500*50%=44250

3. 14.03.2017 – 17 дней = 50150 не резервир.

4. Резерв по сомнительным долгам = 29500+44250=73750

11. В течение отчетного периода 2018 года организация «Зверополис» получила следующие доходы:

• выручку от реализации товаров собственного производства – 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.);

• выручку от реализации покупных товаров – 94 400 руб. (в том числе НДС 14 400 руб.);

• денежные средства в размере 200 000 руб., полученные по договору займа;

• компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная стоимость такого компьютера составляет 47 000 руб. (без НДС).

Определите сумму доходов, которую организация должна учесть для целей налогообложения прибыли.

Решение:

1. 236000-36000=200 000

2. 94400-14400= 80 000

3. Сумма доходов для налогообложения = 200 000+80 000+47 000=327 000

12. Гражданин (налоговый резидент РФ) – Герой России, инвалид 3 группы вследствие ранения, полученного при исполнении обязанностей военной службы, работает заместителем директора охранного предприятия. У него трое совместно проживающих с ним детей: дочь школьного возраста и два сына – студента и аспиранта дневной формы обучения 18 и 23 лет.

В январе гражданином были представлены в бухгалтерию по месту работы заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.

Определите сумму НДФЛ, удержанного налоговым агентом за январь 2018 года.

Сведения о доходах гражданина по основному месту работы

за январь 2018 года

тыс. руб.

	Наименование показателей	Сумма
1	Заработная плата	60
2	Оплата по трудовому соглашению за консультации клиентов по охране спец. объектов	20
3	Стоимость подарка к пятидесятилетнему юбилею гражданина	25
4	Суточные за 7 дней нахождения в командировке в г. Тверь	15
5	Возмещение стоимости приобретенных лекарственных препаратов, назначенных гражданину лечащим врачом	15,5
6	Материальная помощь, оказанная работодателем гражданину, как многодетным родителю.	20

Решение: