1. Российская компания производит неделикатесные мясопродукты для продажи на территории России. На начало периода входящее сальдо по запасам сырья, материалов и готовой продукции было равно нулю. Рассчитайте НДС Компании, подлежащий взносу в бюджет (возмещению из бюджета), за налоговый период.

Показатели деятельности Компании за I квартал 2018 года (млн руб.)

	Наименование показателей	Значение
1	Выручка от реализации мясопродуктов на территории России (НДС в том числе)	220
2	Авансы, полученные в счет предстоящей во 2 квартале отгрузки мясопродуктов (НДС в том числе)	110
3	Расходы: - приобретение сырья и материалов, облагаемых НДС по ставке 18% (НДС в том числе) - приобретение сырья и материалов, облагаемых НДС по ставке 10% (НДС в том числе) - приобретение оборудования (НДС в том числе) - начисленная заработная плата - начисленная амортизация	177 88 11,8 21 16

Решение:

НДС=Начисл-Налог на вычет

1. Начисл=220*10%/110+110*10%/110=20+10=30 млн.

2. Вычет=177*18%/118+88*10%/110+11,8*18%/118=36,8 млн

3. НДС=30-36,8=-6,8 млн (к возмещению)

з/п и амортизация-не учитываются!

2. Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 НК РФ. Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Законом субъекта РФ для данного вида объекта установлена ставка налога 15%.

Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет в связи с применением УСН, за налоговый период и укажите срок уплаты налога.

Показатели деятельности Магазина за налоговый период (млн руб.)

	Наименование показателей	Сумма
1	Выручка от реализации продуктов питания (без НДС), составляющая 90% от приобретенной продукции	11,2
2	Выручка от реализации одежды и обуви (без НДС), составляющая 70% от приобретенной продукции	22,1
3	Доходы от сдачи имущества в аренду (без НДС)	2,7
4	Расходы на приобретение продуктов питания – всего: в том числе НДС	9,9 0,9
5	Расходы на приобретение одежды и обуви – всего: в том числе НДС	29,5 4,5
6	Расходы на приобретение основных средств (торгового оборудования для использования в деятельности Магазина, введено в эксплуатацию в течение налогового периода) – всего: в том числе НДС	3,54 0,54
7	Остальные расходы на осуществление текущей деятельности (по облагаемым операциям – НДС в том числе)	1,9

Решение:

НДС=Начисл-Налог на вычет

1. Расходы на питание=9,9*90%/100=8,91 млн.

2. Расходы на одежду и обувь=29,5*70/100=20,65

3. Выручка=11,2+22,1+2,7=36 млн

4. Расходы=8,91+20,65+3,54+1,9=35 млн

5. 36-35=1млн

6. 1*15%=150 000

7. Т.к. min = 1% от выручки, то НДС= 36 млн*1%= 360 000-ответ.

3. Гражданин (налоговый резидент РФ) является инвалидом II группы и работает менеджером по продажам в строительной организации. У него трое детей школьного возраста. В январе гражданином были представлены в бухгалтерию по месту работы заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты. Определите сумму НДФЛ, удержанного налоговым агентом за январь.

Сведения о доходах гражданина по основному месту работы

за январь 2017 года (тыс. руб.)

	Наименование показателей	Сумма
1	Заработная плата	44
2	Оплата за сверхурочную работу	18
3	Премия за выполнение плана продаж	27
4	Суточные за 5 дней нахождения в командировке в г. Псков	10
5	Материальная помощь в связи с переездом на новую квартиру	12
6	Возмещение стоимости приобретенных лекарственных препаратов, назначенных гражданину лечащим врачом	16,8

Решение:

1. Доходы=44+18+27+10+12+16,8=127,8 тыс.

2. Вычеты=500 (инвалид)+1400+1400+3000 (дети)= 6300

3. НБ без вычета=44000+18000+27000+(10000-3500 суточные (700*5 дней)+(12000-4000 мат.помощь)+(168000-4000 лекарства)= 116 300

4. НБ=116300-6300=110 000

5. НДФЛ=110 000*13%=14300 руб.

4. Компания получила в Банке кредит на осуществление разработки и внедрение приложения для смартфонов «Мобильный банк». Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций, которую Банк должен будет перечислить в бюджет в связи с получением процентных доходов по данному кредиту. (Ответ приведите в тысячах рублей).

Условия кредита на осуществление разработки и внедрение

приложения для смартфонов «Мобильный банк»

	Наименование показателей	Значение
1	Сумма кредита, руб.	456 250
2	Срок кредита, дней	100
3	Ставка по кредиту, % годовых	40
4	Ставка налога на прибыль организаций, %	20
5	Количество дней в году, дней	365

Решение:

1. 456250*40%*100/365*20%=10 000 – сумма налога

2. 10 000: 3%-1500 – в Федеральный бюджет и 17% - 8500 – в Бюджет субъекта.

5. Налогоплательщик перечислил в бюджет с использованием банковской карты:

• налог на имущество физических лиц;

• транспортный налог.

В связи с недостаточностью денежных средств на счете была произведена неполная уплата сумм налогов. Определите суммы недоимки по налогам.

Начисление и перечисление налога на имущество физических лиц (исчисляемого

с кадастровой стоимости объектов) и транспортного налога в разрезе объектов налогообложения

Объект	Начислено, руб.	Перечислено, руб.
Автомобиль	20 000	18 000
Мотоцикл	2 500	2 000
Снегоход	2 300	2 000
Яхта	80 000	60 000
Вертолет	30 000	10 000
Жилой дом	15 000	12 000
Гараж	1 500	1 000

Решение: Суммы недоимки:

1. Транспортный налог= 2000+500+300+20000+20000= 42800

2. На имущество=3000+500=3500

Дополнительно:

3. Ставка рефинансирования: 7,75% 50 дней (допустим)

4. (42800+3500)*7,75%*1/300*50 дней= 598 – пени.

6. Используя нижеприведенные показатели финансово-хозяйственной деятельности розничного магазина сети «М.Видео» за отчетный период, определите, руководствуясь Налоговым кодексом РФ, суммы:

1. Доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

2. Внереализационных доходов.

3. Расходов, связанных с производством и реализацией.

4. Внереализационных расходов.

Показатели финансово-хозяйственной деятельности

розничного магазина сети «М.Видео» за отчетный период (тыс. руб.)

	Наименование показателей	Значение
1	Доход в виде процентов, полученных по договору банковского счета	30
2	Расходы на оплату труда	200
3	Доходы от реализации прочего имущества	210
4	Судебные расходы	30
5	Средства, полученные по договору кредита	300
6	Выручка от реализации приобретенных товаров	1 300
7	Доход в виде стоимости излишков имущества, которые выявлены в результате инвентаризации	50
8	Расходы, связанные с приобретением и реализацией товаров	920
9	Расходы в виде процентов по долговым обязательствам	180
10	Штрафы, пени, перечисленные в бюджет за нарушение налогового законодательства	70
11	Расходы на обязательное страхование	60
12	Доход в виде положительной курсовой разницы	100
13	Расходы на содержание, эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание имущества	80

Решение:

1. Доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав=210+1300=1510 тыс

2. Внереализационных доходов=30+100+50=180 тыс.

3. Расходов, связанных с производством и реализацией=200+920+60+80=1260 тыс

4. Внереализационных расходов=30+180=210 тыс

7. При открытии нового фирменного магазина по продаже колбасной и мясной продукции ООО «Останкино+» принято решение о применении упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Проанализируйте планируемые показатели деятельности магазина и рассчитайте суммы единого налога:

• если объектом налогообложения являются доходы (ставка налога 6%);

• если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога 15%).

Планируемые показатели деятельности ООО «Останкино+» (тыс. руб.)

	Наименование показателей	Сумма
1	Выручка от реализации колбасной и мясной продукции (за исключением деликатесной) без НДС, составляющая 80% от приобретенной продукции	200
2	Выручка от реализации деликатесной колбасной и мясной продукции (без НДС), составляющая 80% от приобретенной продукции	100
3	Доходы от аренды (без НДС)	20
4	Расходы на приобретение колбасной и мясной продукции (за исключением деликатесной) В том числе НДС	165 15
5	Расходы на приобретение деликатесной колбасной и мясной продукции В том числе НДС	94,4 14,4
6	Остальные расходы на осуществление текущей деятельности (по облагаемым операциям – НДС в том числе)	50

Решение:

1. Расходы на приобретение колбасной и мясной продукции (за исключением деликатесной)= 165*80/100=132 тыс

2. Расходы на приобретение деликатесной колбасной и мясной продукции=94,4*80/100=75,52

3. Доходы=200+100+20=320 тыс

4. Сумма налога на доход: 320 000*6%=19200

5. Расходы=132+75,52+50=257,52

6. Сумма налога на доходы, уменьшенные на величину расходов= (320000-257520)*15%= 9372

8. Используя нижеприведенный состав платежей в бюджетную систему РФ по виду экономической деятельности «производство автомобилей, прицепов и полуприцепов», определите, руководствуясь Налоговым кодексом РФ, суммы поступлений в бюджетную систему РФ:

1. Федеральных налогов.

2. Региональных налогов.

3. Местных налогов.

4. Доходов государственных внебюджетных фондов.