Вопрос 3. Организация внутрибанковского контроля и его виды.

Внутрибанковский контроль представляет собой совокупность способов и методов проверки расчётно-денежных документов и их учёта.

Организация внутрибанковского контроля возлагается на главного бухгалтера КО, а организует её руководитель КО.

• Предварительный;

• Текущий;

• Последующий.

Предварительный контроль осуществляется до проведения банковской операции. Он осуществляется путём визуальной проверки документов и сверкой счётным методом равенства оборотов по дебету и кредиту. Особенно важен своевременный предваритель­ный контроль, который осуществляется через контрольные подписи. Результатом этого контроля является подпись контролирующего работника, а в некоторых случаях должна ставиться печать или штамп.

Текущий контроль осуществляется путём проверки всех бухгалтерских операций, совершённых за предыдущий день в течение следующего рабочего дня. Этот контроль осуществляет специально выделенный работник. При проведении текущего контроля проверяется правильность ведения лицевых счетов, соблюдение правил выдачи клиентам выписок по счетам, совершение исправительных записей, правильность отражения опе­раций по счетам баланса и проверка регистров аналитического и синтетического учёта.

Последующий контроль осуществляется в течение года по конфиденциальному плану, утверждённому руководителем кредитной организации. Последующий контроль проводится главным бухгалтером, его заместителями, начальниками отделов, работника­ми внутреннего аудита. Целью последующего контроля является проверка организации учёта и документооборота в кредитной организации, выполнение обязанностей учётно­-операционными работниками, правильность оформления надлежащими документами со­вершённых операций, выявление причин нарушений и принятие мер к их устранению. Результаты проверок оформляются справками, которые рассматриваются руководителем кредитной организации в 5-ти дневный срок. Главный бухгалтер обязан, проконтролиро­вать устранение недостатков и в необходимых случаях организовать повторную провер­ку. Последующий контроль должен быть организован таким образом, чтобы в течение года была произведена проверка всех операционно-кассовых работников кредитной организации.

Раздел 2. Организация кассовой работы, учёт и оформление кассовых операций кредитных организаций.

1 вопрос. Порядок организации кассовой работы в кредитных организациях. Общая характеристика счетов, предназначенных для учёта кассовых операций.

Основным документом, регламентирующим деятельность кредитных организаций по кассовым операциям, является Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 09.10.2002 №199-п с последними дополнениями к нему.

Кассовыми операциями называются операции, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности.

Кассовое обслуживание клиентов кредитная организация осуществляет на основании договоров с ними.

Для кассового обслуживания клиентов и выполнения операций с денежной наличностью и ценностями в кредитной организации создаётся кассовый узел, который должен быть оборудован в соответствии с предъявляемыми требованиями, указанными в положении 199-п.

Кассовый узел кредитной организации включает:

• Хранилище ценностей (кладовая с предкладовой или сейфовая компота);

• Операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные);

• Касса пересчёта;

• Вечерняя касса;

• Помещение по приёму даче денег инкассаторам;

• Комната для выполнения депозитных операций;

• Хранилище ценностей клиентов;

• Архив кассовых документов;

• Кладовая упаковочных материалов;

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег клиентам, кредитной организации устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег и сумма лимита в операционной кассе на конец дня, которой устанавливается исходя из объёма оборота наличных денег, проходящих через кассу.

Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

Выполнение операций с денежной наличностью осуществляют кассовые и инкассаторские работники, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности. Операции с ценностями и денежной наличностью могут осуществлять группы кассовых работников, которыми заключается договор о коллективной материальной ответственности.

Кассовые работники снабжаются образцами подписей операционных работников и наоборот.

Кассовым работникам запрещается:

• Передоверять свою работу другому лицу;

• Выполнять работу не входящую в круг их обязанностей;

• Получать непосредственно от клиентов (минуя операциониста) документы и выполнять операции по их счетам;

• Хранить свои деньги и ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

Кассовые операции на балансе кредитной организации учитываются на активном счёте первого порядка 202 «Наличная инвалюта и платёжные документы в инвалюте», к которому открываются счета второго порядка:

• 20202 «Касса кредитных организаций»;

• 20203 «Платежные документы в инвалюте»;

• 20206 «Касса обменных пунктов»;

• 20208 «Денежные средства в банкоматах»;

• 20209 «Денежные средства в пути».

По дебету этих счетов отражается поступление наличных денег, а по кредиту выдача наличных денег.

2 вопрос. Порядок оформления и учёта приёма денежной наличности от организаций - клиентов банка.

Приём наличных денег от клиентов кредитные организации производят по объявлению на взнос наличными, а от физических лиц и сотрудников банка – по приходным кассовым ордерам.

Документооборот при приёме наличных денег по объявлению на взнос на личными.