Вопрос 4. Общая характеристика учётно-операционной работы в кредитных организациях. Структура учётно-операционного аппарата.

Учётно-операционной работой называется совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учёта.

К учётно-операционной работе относится:

• Приём документов от клиентов и проверка правильности их оформления;

• Подготовка документов для их отражения в учёте;

• Ведение картотек расчётных документов;

• Осуществление контроля за своевременностью платежей;

• Проведение операций по корреспондентским счетам других кредитных организаций;

• Оперативный учёт и контроль за поступлением денежных средств на счета клиентов;

• Учёт данных для регулирования задолженности по банковским кредитам;

• Учёт данных для контроля за использованием фонда оплаты труда.

К организации учётно-операционной работы предъявляются следующие требования:

1. Оформление платежей за счёт остатка средств на счетах и сумм, поступивших в течение дня.

2. Отправка в кредитную организацию плательщика документов принятых на инкассо за два часа до окончания рабочего дня.

3. Ведение внесистемного учёта (реестров) принятых от клиентов документов для осуществления переводов с корреспондентских счетов.

4. Соблюдение установленной очерёдности платежей.

5. Принятие оперативных мер к зачислению средств по невыясненным платежам по на­значению или через 5 дней откредитовывать такие суммы в РКЦ.

6. Составление ежедневного баланса не позднее 12 часов следующего рабочего дня.

Учётно-операционной работой занимается самостоятельное структурное подразделение, которое возглавляет главный бухгалтер.

В состав учётно-операционного подразделения входят следующие отделы:

1. Учётно-операционный отдел:

   • Отдел операций по основной деятельности;

   • Отдел учёта валютных операций;

   • Отдел учёта ценных бумаг;

   • Отдел ввода и обработки информации;

   • Отдел контроля операционного дня;

   • Отдел финансового контроля;

2. Отдел кассовых операций:

   • Сектор пересчёта денежных средств;

   • Сектор кассовых операций по ценным бумагам;

   • Сектор депозитного хранения;

3. Отдел учёта хозяйственных операций:

   • Сектор учёта основных средств;

   • Сектор учёта материалов;

   • Сектор учёта заработной платы;

4. Отдел учёта деятельности филиалов.

Структура учётно-операционного подразделения зависит от количества обслуживаемых клиентов и видов выполняемых услуг. В учётно-операционное подразделение могут вхо­дить трастовые, факторинговые, лизинговые и другие отделы.

Вопрос 5. Права и обязанности главного бухгалтера и учётно-операционных работников.

В штат учётно-операционного подразделения кредитной организации входят следую­щие специалисты:

• Главный бухгалтер;

• Ответственные исполнители (операционисты);

• Контролёры;

• Операторы;

• Кассовые работники.

Г лавный бухгалтер организует учётно-операционную работу в кредитной организации, занимается организационными вопросами, осуществляет контрольные функции. На глав­ного бухгалтера не могут возлагаться обязанности руководителя кредитной организации обязанности, связанные с материальной ответственностью и выполнением бухгалтер­ских операций.

Г лавный бухгалтер осуществляет:

• Разработку должностных инструкций для работников учётно-операционного подразделения;

• Контроль за отражением на счетах бухгалтерского учёта всех операций кредитной организации;

• Оформление открытия счетов клиентам;

• Контроль за исправлением в лицевых счетах;

• Контроль за начислением процентов по счетам;

• Контроль за использованием бланков строгой отчётности;

• Представление руководству кредитной организации оперативной информации;

• Составление бухгалтерской отчётности в установленные сроки;

• Экономический анализ деятельности кредитной организации;

• Организацию архива;

• Составление графика документооборота, порядка передачи информации на ВЦ.

Г лавный бухгалтер ежедневно проверяет:

• Заключение кассовых операций;

• Полноту оприходование денег;

• Сводку оборотов и баланс за день;

• Правильность формирования и хранения расчётно-денежных документов.

Ответственный исполнитель выполняет следующую работу:

• Приём от клиентов и сотрудников кредитной организации расчётно-денежных доку­ментов, их проверка и отражение в лицевых счетах;

• Выдача клиентам выписок из лицевых счетов с приложениями;

• Выдача и погашение кредитов по распоряжениям кредитного отдела;

• Ведение картотек расчётно-денежных документов;

• Подбор и хранение лицевых счетов за текущий месяц;

• Составление установленной отчётности по выполняемым операциям;

• Передача документов оператору.

Контролёр выполняет следующие функции:

• Проверяет и подписывает документы, требующие контроля подписи;

• Производит текущий контроль (проверяет все документы и регистры аналитического и синтетического учёта за предыдущий рабочий день);

Оператор выполняет следующие обязанности:

• Сверка документов аналитического и синтетического учёта;

• Подсчёт мемориальных документов;

• Составление сводных ордеров и описей;

• Составление лицевых счетов по внутренним операциям кредитной организации;

• Составление оборотной ведомости;

• Составление ежедневного баланса;

• Составление бухгалтерской, статистической и финансовой отчётности.

Кассовые работники выполняют операции с денежной наличностью, ценностями и бланками строгой отчётности.