
- •Раздел 1. Организация учётно-операционной работы в кредитных организациях.
- •Тема 1.1. Организационная структура бухгалтерской службы в кредитных организациях. Принципы бухгалтерского учёта в кредитных организациях.
- •Вопрос 1. Сущность, задачи и особенности бухгалтерского учёта в кредитных организациях. Принципы организации бухгалтерского учёта.
- •Вопрос 2. Принципы бухгалтерского учёта.
- •Вопрос 3. Учётная политика кредитной организации и её основные элементы.
- •Вопрос 4. Общая характеристика учётно-операционной работы в кредитных организациях. Структура учётно-операционного аппарата.
- •Вопрос 5. Права и обязанности главного бухгалтера и учётно-операционных работников.
- •Тема 1.2. Баланс Кредитной организации и принципы его построения. План счетов кредитной организации и его структура.
- •Вопрос 1. Структура плана счетов кредитной организации.
- •Вопрос 2. Порядок записи операций по счетам баланса.
- •Тема 1.3. Аналитический и синтетический учет и его формы.
- •Вопрос 1. Синтетический учёт, его построение и назначение.
- •Вопрос 2. Аналитический учёт, его построение и назначение.
- •Тема 1.4. Банковская документация.
- •Вопрос 1. Виды расчетно - денежных документов и их классификация.
- •Вопрос 2. Документооборот и его основные правила.
- •Вопрос 3. Организация внутрибанковского контроля и его виды.
- •Раздел 2. Организация кассовой работы, учёт и оформление кассовых операций кредитных организаций.
- •Операционист
- •Раздел 3. Расчётные операции.
- •Тема 3.1. Общая характеристика безналичных расчетов в ко. Расчетные и текущие счета.
- •Вопрос 1. Общая характеристика безналичных расчетов.
- •Вопрос 2. Порядок открытия счетов юридическим лицам.
- •Вопрос 3. Условия закрытия счетов юридических лиц.
- •Вопрос 4. Порядок оформления и выдачи денежных чеков книжек.
- •Вопрос 5. Очередность списания средств со счетов клиентов.
- •Тема 3.2. Организация расчетов платежными поручениями.
- •Тема 3.3 Организация расчетов платежными требованиями и инкассовыми поручениями (инкассовая форма расчетов).
- •Вопрос 1. Сущность инкассовой формы.
- •Вопрос 2. Учет расчетов платежными требованиями на балансе банка – плательщика.
- •Вопрос 3. Учет расчетов инкассовыми поручениями в банке плательщика.
- •Тема 3.4. Порядок учета расчетов аккредитивами.
- •Вопрос 1. Аккредитив, его сущность и условия применения. Виды аккредитива.
- •Вопрос 2. Порядок открытия и закрытия аккредитива.
- •Вопрос 3. Документооборот по аккредитивам.
- •Вопрос 4. Порядок учета расчетов аккредитивами.
- •Тема 3.5. Порядок учета расчетов чеками.
- •Вопрос 1. Общие положения о порядке расчетов расчетными чеками.
- •Вопрос 2. Документооборот при расчетах расчетными чеками. Порядок учета операций при расчетах расчетными чеками.
- •Тема 3.6. Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •Вопрос 1. Порядок оформления выдачи банковских карт. Виды банковских карт.
- •Тема 3.7. Порядок учета межбанковских расчетов.
- •Вопрос 1. Порядок открытия и ведения корреспондентских счетов кредитных организаций.
- •Вопрос 2. Порядок закрытия корреспондентских счетов кредитных организаций.
- •Вопрос 3. Порядок отражения операций при осуществлении расчетов через корреспондентские счета.
- •Раздел 4. Учет депозитных операций и кредитов, полученных кредитной организацией.
- •Тема 4.1. Учёт депозитных операций в кредитных организациях.
- •Вопрос 1. Понятие и виды депозитов.
- •Вопрос 2. Порядок открытия депозитных счетов физическим лицам и ведения операций по ним.
- •Вопрос 3. Порядок открытия депозитных счетов юридическим лицам и ведения операций по ним.
- •Вопрос 4. Порядок начисления и уплаты процентов по депозитным счетам.
- •Вопрос 5. Порядок организации операций по выпуску и погашению сберегательных и депозитных сертификатов.
- •Вопрос 6. Бухгалтерский учет операций по выпуску и погашению и начислению процентов по депозитным (сберегательным) сертификатам.
- •Вопрос 7. Депозиты Банка России.
- •Тема 4.2. Учёт кредитов, полученных кредитной организацией от других кредитных организаций и от бр.
- •Вопрос 1. Учет кредитов, полученных от других кредитных организаций.
- •Вопрос 2. Учет кредитов, полученных от Банка России и обеспеченных залогом и поручительством.
- •Тема 4.3. Учёт обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в бр. Контроль бр за выполнением кредитной организацией обязательных резервных требований.
- •Вопрос 1. Порядок формирования обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •Вопрос 2. Контроль Банка России за выполнением кредитными организациями обязательных резервных требований.
- •Раздел 5. Операции кредитных организаций по предоставлению кредитов юридическим и физическим лицам и другим кредитным организациям.
- •Тема 5.1. Кредитование юридических лиц.
- •Вопрос 1. Основные положения по краткосрочному кредитованию.
- •Вопрос 2. Права и обязанности заемщика и кредитора.
- •Вопрос 3. Счета баланса, предназначенные для учета операций по кредитованию юридических лиц.
- •Тема 5.2. Порядок бухгалтерского учета выданных (предоставленных) межбанковских кредитов.
- •Тема 5.3. Кредитование физических лиц.
- •Вопрос 1. Виды потребительских кредитов. Счета баланса, предназначенные для их учета.
- •Вопрос 2. Особенности среднесрочного и долгосрочного потребительских кредитов.
- •Вопрос 3. Порядок учета потребительских кредитов.
- •Вопрос 4. Порядок учета процентов по выданным потребительским кредитам.
- •Тема 5.4. Учет факторинговых операций.
- •Вопрос 1. Сущность факторинговых операций.
- •Вопрос 2. Документооборот по факторинговым операциям.
- •Тема 5.5. Учет лизинговых операций.
- •Вопрос 1. Основные положения по организации лизинговых операций. Виды лизинга.
- •Вопрос 2. Учет лизинговых операций в банке лизингодателе.
- •Вопрос 3. Учет лизинговых операций в банке-лизингополучателе (арендаторе).
- •Вопрос 3. Операции кредитных организаций по выпуску собственных векселей.
- •Тема 6.2. Учет активных операций с ценными бумагами.
- •Вопрос 1. Бухгалтерский учет вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами.
- •Тема 6.3. Порядок создания и использования резерва на возможные потери по операциям с векселями.
- •Вопрос 1. Порядок создания резерва под возможное обесценение ценных бумаг.
- •Вопрос 2. Учет активных операций с векселями.
- •Тема 6.4. Учёт и оформление брокерских операций.
- •Вопрос 1. Учёт брокерских операций с ценными бумагами.
- •Тема 6.5. Оформление и учет депозитарных операций.
- •Тема 6.6. Учёт операций доверительного управления.
- •Вопрос 1. Общие положения, связанные с выполнением операций доверительного управления.
- •Вопрос 2. Бухгалтерский учёт операций доверительного управления.
- •Раздел 7. Операции ко в иностранной валюте.
- •Тема 7.1. Особенности учета операций в иностранной валюте. Общие положения об учете операций в иностранной валюте.
- •Вопрос 1. Общие положения об учете операций в иностранной валюте.
- •Вопрос 2. Виды валютных операций. Порядок переоценки валютных счетов.
- •Вопрос 3. Ведение открытой валютной позиции.
- •Вопрос 4. Переоценка счетов в иностранной валюте.
- •Тема 7.2.
- •Вопрос 1. Порядок проведения корреспондентских счетов в иностранной валюте.
- •Вопрос 2. Порядок открытия валютных счетов юридических лиц.
- •Вопрос 3. Режим работы валютных счетов юридических лиц.
- •Тема 7.3. Неторговые валютные операции.
- •Вопрос 1. Порядок открытия и организации работы обменного пункта.
- •Вопрос 2. Порядок обеспечения обменных пунктов авансами наличной иностранной валюты, валюты рф. Инкассация обменного пункта.
- •Вопрос 3. Учет операций по продаже и покупке иностранной наличной валюты обменными пунктами.
- •Вопрос 4. Учет операций по приему на инкассо иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте от физических лиц.
- •Вопрос 5. Учет операций по приему наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте от физических лиц на экспертизу.
- •Вопрос 6. Порядок учета чеков, в том числе дорожных чеков, номинал которых выражен в иностранной валюте.
- •Вопрос 7. Порядок учета операций по переводу иностранной валюты из рф и в рф в адрес физических лиц.
- •Порядок учета операций по переводу иностранной валюты в рф в адрес физических лиц.
- •Порядок учета операций по переводу иностранной валюты из рф по поручению физических лиц.
- •Определение категории качества ссуды с учётом финансового положения заёмщика и качества обслуживания долга.
- •Величина расчётного резерва по классификационным ссудам.
- •Тема 7.4. Учёт международных расчётов по экспорту и импорту.
- •Вопрос 1. Расчёты банковскими переводами.
- •Расчёты банковскими переводами по импортным операциям.
- •«Расчёты банковскими переводами по экспортным операциям».
- •Вопрос 2. Инкассированная форма международных расчётов по экспортным и импортным операциям.
- •Инкассо.
- •«Порядок проведения расчётов инкассо по экспортно-импортным операциям. Счета баланса, предназначенные для учёта операций инкассо».
- •Документооборот при расчётах по инкассо.
- •«Порядок учёта расчётов в форме инкассо по экспортно-импортным операциям».
- •«Расчёты по инкассо – импорт на балансе коммерческой организации».
- •Вопрос 3. Виды аккредитивов, используемых в расчётах по экспортно-импортным операциям.
- •«Аккредитив по внешнеторговым сделкам».
- •«Порядок проведения расчётов аккредитивами по экспортно-импортным операциям».
- •«Документооборот при расчётах аккредитивами по экспортно-импортным операциям. Порядок учёта расчётов аккредитивами по экспортно-импортным операциям».
- •Тема 7.5. «Учёт операций с драгоценными металлами».
- •Вопрос 1. Общие положения по операциям с драгоценными металлами.
- •Вопрос 2. Виды операций коммерческих организаций с драгоценными металлами. Особенности бухгалтерского учёта операций с драгоценными металлами.
- •Вопрос 3. Порядок учёта операций с драгоценными металлами в физической форме.
- •Вопрос 4. Порядок учёта операций по привлечению драгоценных металлов во вклады от физических и юридических лиц.
- •Вопрос 5. Порядок учёта операций по размещению драгоценных металлов на депозитные счета и предоставлению кредитов в драгоценных металлах.
- •Вопрос 6. Порядок учёта операций по сделкам купли-продажи драгоценных металлов.
- •Кассовая сделка.
- •Срочная сделка.
- •Раздел 8. Операции кредитной организации с ценными бумагами.
- •Тема 8.1. Порядок формирования и изменения уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества.
- •Вопрос 1. Порядок формирования уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества.
- •Вопрос 2. Порядок увеличения уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества.
- •Вопрос 3. Порядок уменьшения уставного капитала кредитной организации.
- •Тема 8.2. Учёт собственных средств ко.
- •Тема 8.3. Учёт основных средств и других материальных ценностей в ко.
- •Вопрос 1. Понятия и термины по организации бухгалтерского учёта материальных ценностей в ко. Счета баланса, предназначенных для учёта материальных ценностей в ко.
- •Вопрос 2.
- •Вопрос 3. Счета баланса, предназначенные для учёта материальных ценностей в ко.
- •Вопрос 4. Порядок учёта поступления, сооружения и создания основных средств и нематериальных активов.
- •Вопрос 5. Бухгалтерский учёт материальных запасов.
- •Вопрос 6. Амортизация основных средств и нематериальных активов.
- •Вопрос 7. Учёт выбытия (реализации) имущества в ко.
- •Вопрос 8. Порядок проведения инвентаризации имущества в ко и отражение в учёте её результатов.
- •Тема 8.4. «Учёт доходов кредитных организаций»
- •Вопрос 1. Виды доходов кредитной организации.
- •Вопрос 2. Бухгалтерский учёт доходов кредитной организации.
- •Тема 8.5. Учет расходов кредитной организации.
- •Вопрос 1. Виды расходов кредитной организации.
- •Вопрос 2. Бухгалтерский учет расходов кредитной организации.
- •Вопрос 3. Порядок учета расходов с подотчетными лицами.
- •Вопрос 4. Порядок учета расходов на оплату труда сотрудников кредитной организации.
- •Тема 8.6. Учет финансовых результатов и использования прибыли.
- •Вопрос 1.
- •Вопрос 2. Налогообложение кредитных организаций.
- •Раздел 9. Отчетность кредитных организаций.
- •Тема 9.1. Бухгалтерская отчетность ко.
- •Вопрос 1. Значение и виды бухгалтерской отчетности.
- •Вопрос 2. Бухгалтерская отчетность.
- •Тема 9.2. Финансовая отчетность ко.
Тема 3.2. Организация расчетов платежными поручениями.
Платёжное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета (плательщика) банку о перечислении денежных средств со счёта плательщика на счёт получателя, открытый либо в этом же банке, либо в другом банке.
Платежное поручение исполняется банком в срок, установленный законодательством: «Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки, не считая этого дня».
Платежное поручение всегда выписывается клиентом - плательщиком
Платежные поручения являются универсальной формой расчетов, так как они применяются как по товарным и нетоварным операциям, при иногородних и местных расчетах, при предварительной и последующей оплате.
Платежными поручениями оформляются следующие расчеты:
перечисления денежных средств в пользу поставщиков за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги.
перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);
перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Плательщик представляет в кредитную организацию платёжное поручение на бланке установленной формы, в необходимом количестве экземпляров.
Первый экземпляр платежного поручения заверяется подписями должностных лиц и печатью организации.
Платёжные поручения принимаются банками независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платёжные поручения не могут быть исполнены и помещаются в картотеку к внебалансовому счету №90902 – А «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Из этой картотеки платежные поручения будут оплачиваться по мере поступления средств и в очередности установленной законодательством.
Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету №90902.
При частичной оплате в банке выписывается платежный ордер.
Схема документооборота при расчетах платежными поручениями.
П
оставщик
Плательщик
Банк поставщика Банк плательщика
Р
КЦ
(филиал Б)
РКЦ (филиал А)
Поставщик и плательщик заключают договор о поставке товаров и их оплате.
Поставщик отгружает товар или оказывает услуги.
Плательщик сдаёт в свой банк платёжное поручение.
Банк плательщика списывает с его счёта денежные средства.
Банк плательщика выдаёт своему клиенты (плательщику) последний экземпляр платёжного поручения.
Банк плательщика передаёт платёжное поручение в свой РКЦ (филиал А).
РКЦ (А) списывает денежные средства с корреспондентского счёта банка плательщика.
РКЦ (А) направляет в РКЦ (Б) кредитовое авизо.
РКЦ (Б) на основании полученного авизо зачисляет денежные средства на корреспондентский счёт банка поставщика.
РКЦ (Б) выдаёт банку поставщика выписку из корреспондентского счёта с приложениями.
Банк поставщика зачисляет денежные средства на счёт поставщика.
Банк поставщика выдаёт поставщику выписку с его счёта с приложениями.
Отражение в бухгалтерском учёте банка расчетов платежными поручениями.
Плательщик и поставщик являются клиентами одного банка:
Д-т расчетный счет плательщика
К-т расчетный счет поставщика
Плательщик и поставщик обслуживаются разными банками:
Операции в банке плательщика по списанию денежных средств с его счета:
Д-т счет плательщика
К-т 30102 (А) плательщика
Операции в банке поставщика, поступившие денежные средств зачисляются на счете поставщика:
Д-т 30102 (А)
К-т расчетный счет поставщика
В связи с отсутствием денежных средств на счете плательщика платежное поручение не может быть исполнено банком плательщика, и оно помещается в картотеку по счету 90902 на основании мемориального ордера:
Д-т 90902 (А)
К-т 99999
При поступлении денежных средств на счет плательщика платежное поручение оплачивается из картотеки по счету 90902:
Д-т расчетный счет плательщика 405-407
К-т расчетный счет поставщика, 30102
Д-т 99999
К-т 90902