Додаток ж Зразок оформлення ілюстративного матеріалу.

Актив

Пасив

Збільшення

Зменшення

Збільшення

Зменшення

I тип II тип

III тип

IV тип

№

п/п

Назва операції

Кореспондуючі рахунки

Дебет

Кредит

1

2

3

4

1.

Надійшла і оприбуткована готівка до каси (у т.ч. валютні кошти)

30

31

2.

Надійшла до каси виручка від реалізації продукції (робіт, послуг)

30

70

3.

Надійшов до каси невикористаний залишок підзвітної суми

30

372

4.

.....................................................

....

....

п/п

Найменування

к-ть

Ціна за од.

Сума

1

2

3

4

5

1

Інструмент – комплект для обробки дерева ДШ-50ДО (Дт)

2

44557,60

89115,20

2

Отримані ОЗ, як внесок, меблі (Дт)

1

65465,76

65465,76

3

Авторські права на використання технології виробництва (Дт)

-

-

1140,00

1

2

3

4

5

4

Нараховано зношування ОС (Кт)

-

-

25014,78

5

Нараховано зношування НМА (Кт)

-

-

19,00

6

Сировина й матеріали (Дт):

Сталь

Гайка

Емаль

Цвяхи

Дошка необрізна

240 кг.

960 шт.

175 кг.

50 кг.

91 м³

0,74

0,08

5,14

1,25

224,00

21600,4

177,60

76,80

899,50

62,50

20384,00

7

Продукція підприємства (Дт)

-

-

1980,24

8

Залишки на складі товарів (Дт)

-

-

256,80

9

Кошти на розрахунковому рахунку в банку (Дт)

-

-

129648,25

10

Від покупців (вітчизняних) (Дт)

-

-

306482,99

11

Статутний капітал підприємства -внесок засновника (Кт)

-

-

256000,00

12

Нерозподілений прибуток (Кт)

-

-

25,60

13

Неоплачений капітал (Дт)

-

-

88000,00

14

Постачальникам (вітчизняним) (Кт)

-

-

373541,34

15

По податках і платежам, страхуванню (Кт):

-

-

20853,63

Прибутковий податок

Акцизний збір (Дт)

ПДВ

Місцеві відрахування

Страхування від нещасного випадку на виробництві

-

3174,34

80,00

2914,08

81,38

2508,06

Податкові зобов'язання (Дт)

-

-

715,20

Пенсійний фонд

-

-

8633,10

Соціальне страхування (Дт)

-

-

2253,41

Страхування на випадок безробіття

-

-

494,06

16

По заробітній платі (Кт)

-

-

34332,15

№ п/п

Зміст операції

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Дт

Кт

Сума, грн

Сума валового доходу, грн

Сума валових витрат, грн

1

2

3

4

5

6

7

1

Отримано основні кошти як внесок у статутний фонд

70400,00

-

-

2

Придбано основні фонди

12720,00

-

-

3

Відбито суму податкового кредиту по ПДВ

2544,00

-

-

4

Оплачено основні засоби

15264,00

-

-

5

Уведені в експлуатацію основні засоби

82705,60

-

-

414,40

-

-

6

Отримано матеріали

474528,00

-

474528,00

7

Відбито суму податкового кредиту по ПДВ

94905,60

-

-

8

Оплачено матеріали

582400,00

-

-

9

Придбані МШП

8336,00

-

8336,00

10

Відбито суму податкового кредиту по ПДВ

1667,20

-

-

11

Оплачені МШП

10003,20

-

-

Загальвиробничі витрати

12

Отримано комунальні послуги для виробничих потреб

25256,30

-

25256,30

13

Відбито витрати на оренду виробничих приміщень й устаткування

64019,20

-

64019,20

14

Нараховано амортизацію основних засобів (групи 3)

16518,89

-

-

15

Передані МШП в експлуатацію

8336.00

-

-

Адміністративні витрати

16

Нараховано заробітну плату АУП

15772,75

-

15772,75

17

Зроблено відрахування на соціальні заходи

5914,78

-

5914,78

1

2

3

4

5

6

7

18

Отримано комунальні послуги для утримання офісу

4159,14

-

4159,14

19

Відбито витрати на оренду офісу

5600.00

-

5600,00

20

Оплачено послуги банку

1312,00

-

1312,00

21

Отримано послуги телефонного зв'язку

2800,00

-

2800.00

22

Відбито суму податкового кредиту по ПДВ по послугах телефонного зв'язку

560,00

-

-

23

Оплачено послуги телефонного зв'язку

3840,00

-

-

24

Отримано консультаційні послуги

3672,00

-

3672,00

25

Відбито суму податкового кредиту по ПДВ по консультаційним

послугам

734,40

-

-

26

Оплачено консультаційні послуги

4406,40

-

-

27

Нараховано амортизацію основних засобів (групи 2)

11240,84

-

-

28

Нараховано амортизацію нематеріальних активів

228,00

-

-

29

Використано матеріали на господарські потреби

400,00

-

-

30

Нараховано комунальний податок

408,00

-

408,00

31

Сплачено комунальний податок

455,38

-

-

32

Нараховано збір у Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування від нещасного випадку на виробництві

8093,51

-

8093,51

33

Сплачено збір у ФОГСС

6400,00

-

-

Витрати на збут

34

Нараховано заробітну плату працівникам служби збуту

3707,19

-

3707,19

35

Зроблено відрахування на соціальні заходи

1390,20

-

1390,20

36

Розміщено рекламу

959,98

-

959,98

37

Відбито суму податкового кредиту по ПДВ

191,04

-

-

38

Оплачено рекламу

1151,05

-

-

Інші витрати

39

Відбито суму податку на землю відповідно до рахунку, виставленого орендодавцем

6278,40

-

-

1

2

3

4

5

6

7

Витрати на виробництво

40

Списано матеріали у виробництво

475911,65

-

-

41

Нараховано заробітну плату виробничим робітникам

102039,14

-

102039,14

42

Зроблено відрахування на соціальні заходи

38264,67

-

38264,67

43

Списані на виробництво змінні загальвиробничі витрати

17936,00

-

-

44

Списані на виробництво розподілені постійні загальвиробничі витрати

86270,16

-

-

45

Оприбутковано готову продукцію

720421,62

-

-

Інші операції

46

Відбито суму податкового кредиту по ПДВ по отриманих комунальних послугах

5883,09

-

-

47

Відбито суму податкового кредиту по ПДВ по оренді приміщень й устаткування

13923,84

-

-

48

Сплачено орендну плату й комунальні платежі

124186,56

-

-

49

Утримано прибутковий податок із заробітної плати працівників

21873,43

-

-

50

Сплачений у бюджет прибутковий податок

22988,57

-

-

51

Утримано суми зборів на соціальні заходи (2 % - у Пенсійний фонд, по 0,5 % - на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття й тимчасової втрати працездатності)

3037,98

-

-

52

Сплачено внески на соціальне страхування

51397,90

-

-

53

Отримані з банку наявні кошти на виплату заробітної плати

121989,62

-

-

54

Виплачено заробітну плату

121989,62

-

-

55

Перерахована в бюджет сума ПДВ

44800,00

-

-

1

2

3

4

5

6

7

56

Погашена засновниками заборгованість по внесках у статутний фонд

17600,00

-

-

57

Внесено отримані кошти на розрахунковий рахунок підприємства

17600.00

-

-

58

Відвантажено продукцію покупцеві

971221,60

809351,34

-

59

Оплачено продукцію покупцем

880000,00

-

-

60

Відбито суму податкових зобов'язань по ПДВ

161870,26

-

-

Фінансовий результат

61

Списано доход від продажу на фінансовий результат

809351,34

-

-

62

Списано адміністративні витрати на фінансовий результат

59601,03

~

-

63

Списано витрати на збут на фінансовий результат

6057,37

-

-

64

Списано інші витрати на фінансовий результат

6278,40

-

-

65

Списані на собівартість реалізованої продукції нерозподілені загальвиробничі витрати

9924,22

-

-

66

Відбито собівартість реалізованої продукції

669890.35

-

-

67

Списано собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат

679814.58

-

-

68

Нараховано податок на прибуток

14018,40

-

-

69

Перерахована в бюджет сума податку на прибуток

12000,00

-

-

70

Віднесені на фінансовий результат витрати по податку на прибуток

14018,40

-

-

71

Відбитий нерозподілений прибуток

43581,56