Тема 5. Методы обеспечения финансовой устойчивости страховой компании

1. Налоговое планирование в управлении страховой компании

2. Перестрахование как один из факторов обеспечения финансовой устойчивости страховой компании

3. Финансовые потоки объединений страховщиков

1. Цель занятия

Научиться определять финансовую устойчивость страховой компании, платежеспособность, показатели ликвидности и прочие показатели, позволяющие принимать управленческие решения.

2. Теоретический раздел

Перечень налогов довольно большой, следовательно, необходима его оптимизация и более рациональный подход к организации системы исполнения страховой компании обязательств перед бюджетом. Составной частью налогового менеджмента выступает налоговое планирование, к основным методам которого можно отнести:

1. выработка налоговой стратегии;

2. применение налогового календаря;

3. использование системы налоговых льгот;

4. организация структуры, позволяющей добиться максимального успеха;

5. использование преимуществ финансово- промышленной группы;

6. структурирование активов и пассивов, позволяющее понизить сумму налоговых обязательств;

7. выбор учетной политики

8. размещение капитала в регионах с пониженным налогообложением (оффшорных зонах).

Перестрахованием рисков достигается не только защита страхового портфеля от влияния на него серии страховых случаев или одного катастрофического случая, но и то, что выплата производится ни одной страховой компанией, а осуществляется коллективно всеми участниками перестрахования соответствующего объекта.

Рост количества рисков приводит к необходимости создания объединения страховщиков, целью которого является обобщение ответственности по тем рискам которые застрахованы в различных самостоятельных страховых компаниях. К таким объединениям можно отнести:

1. общества взаимного страхования (ОВС) – это крупная организационная форма проведения страхования; некоммерческая организация, однако является юридическим лицом и отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом;

2. страховой пул, который не является юридическим лицом и создается на основе соглашений между страховщиками на условиях солидарной ответственности его участников за исполнение обязательств.

3. Вопросы для обсуждения

1. В чем экономический смысл расчета показателей ликвидности ?

2. Какие способы существуют для расчета коэффициента финансовой устойчивости ?

3. В чем различие между понятиями «ликвидность» и «платежеспособность» ?

4. Что такое фактический запас платежеспособности?

5. Поясните процедуру расчета уровня платежеспособности установленной Законом Украины «О страховании» ?

4. Индивидуальное задание

ЗАДАЧА 1.

Определите коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда по страхованию имущества залога. Поступления страховых платежей за отчетный год – 8550000 грн., остаток средств в запасных фондах на конец отчетного периода 20600 грн., выплаты страхового возмещения 4680700 грн., расходы на содержание страховой организации за отчетный период 680000 грн. Дайте экономический смысл показателю коэффициента финансовой устойчивости. Что означает, когда коэффициент финансовой устойчивости принимает значение меньше единицы?

ЗАДАЧА 2.

Рассчитайте коэффициент В.Ф. Коньшина, выберите наиболее финансово устойчивый вид страхования. По страхованию имущества количество заключенных договоров составило 2500 тыс. шт., средняя нетто-ставка – 1,3 %, а по страхованию гражданской ответственности количество договоров – 4000 тыс. шт., а средняя нетто-ставка – 2,5 %. Сделайте выводы о зависимости величины финансовой устойчивости, согласно коэффициенту Коньшина В.Ф., от количества договоров и средней нетто-ставки.

ЗАДАЧА 3.

Проанализировать показатели деятельности страховых компаний и определить рентабельность страховой компании.

Таблица – Показатели деятельности страховой компании

Виды страхования	совокупная сумма страховых платежей за отчетный год, тыс. грн.	сумма страховых выплат, тыс. грн.	Удельный вес нагрузки в брутто-ставке,%	нетто-ставка
1. страхование имущества	40,8	20,9	15	30,5
2. страхование морских судов	98,0	115,0	25	20,8
3. страхование ответственности владельцев транспортных средств	58,0	30,7	20	16,98

ЗАДАЧА 4.

Определить фактический (ФЗП) и нормативный (НЗП) запас платежеспособности и определить коэффициент запаса платежеспособности страховой компании используя Закон Украины «О страховании». Страховая компания имеет уставный фонд в размере 7 800 000 грн, дополнительный капитал 550 000 грн., резервный фонд 22 000 грн., объем нематериальных активов – 20 000 грн. Общая сумма страховых платежей составила 2 900 000 грн, в т.ч. сумма страховых взносов по рискам, переданным на перестрахование - 75 000 грн, сумма компенсаций по рискам на перестрахование составила 24 000 грн. Страховые выплаты в отчетном году составили 996 000 грн. Обязательства страховщика на конец года составляют 2 000 000 грн.

ЗАДАЧА 5.

Оценить финансовую устойчивость страхового фонда страховой компании. Размер страховых премий первой страховой компании составил 120 500 грн., величина страхового фонда – 14 000 грн., выплаты страхового возмещения – 63 000 грн., расходы на ведение дела – 2 700 грн. Страховые платежи второй страховой компании составили 109 000 грн., величина страхового фонда – 18 000 грн., выплаты страхового возмещения – 78 000 грн., расходы на ведение дела – 6 600 грн.

ЗАДАЧА 6.

Рассчитать уровень выплат и норму выплат. Дать оценку убыточности (выгодности) следующих видов страхования:

• по добровольному имущественному страхованию юридических лиц выплаты страхового возмещения составили 25500 грн, сумма страховых премий 40000 грн, нетто-ставка – 1,8 грн., брутто-ставка – 2,3 грн. страховой суммы.

• по добровольному имущественному страхованию физических лиц выплаты страхового возмещения составили 22100 грн, сумма страховых премий 20900 грн, нетто-ставка – 3,22 грн., брутто-ставка – 3,5 грн. страховой суммы.

ЗАДАЧА 7.

Определить коэффициент текущей ликвидности страховой компании в отчетном году, если известно: денежные средства – 880 000 грн., дебиторская задолженность – 300 000 грн., страховые резервы – 520 000 грн., краткосрочные кредиты – 450 000 грн.

ЗАДАЧА 8.

Определить коэффициент срочной ликвидности страховой компании в отчетном году, если: денежные средства – 722 000 грн., краткосрочные инвестиции – 1 200 000 грн., дебиторская задолженность 80 000 грн., страховые резервы – 1 500 000 грн.

ЗАДАЧА 9.

Определить коэффициент обеспеченности собственными средствами страховой компании, исходя из следующих данных: уставный фонд – 975000 грн., дополнительный капитал – 380000 грн., резервные фонды – 450000 грн., основные фонды – 765000 грн., МБП – 15500 грн., денежные средства в кассе 12000 грн, на расчетном счете – 730000 грн, дебиторская задолженность 153000 грн.